总结是对过去的一种回顾，可以帮助我们更好地面对未来的挑战。写总结不是简单地罗列事实，而是要思考和提炼。以下是小编为大家整理的优秀议论文摘录，希望能给您的写作带来一些启发和思考。
内控管理规划篇一
资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗（目前部分企业仍在此阶段吧）拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。
鉴于资产管理的重要性，《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。本文就此进行解读。
为促进实现资产管理目标，资产管理指引要求企业加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，采取有效措施及时加以改进。
（一）全面梳理资产管理流程
一般工商企业，存货、固定资产和无形资产在资产总额中占比最大。无论是新企业或是存续企业，为组织生产经营活动，都需要或已经制定了相关资产管理制度，按照严格的制度管理各项资产。为了保障资产安全、提升资产管理效能，企业应当全面梳理资产流程。
在梳理过程中，既要注意从大类上区分存货、固定资产和无形资产，又要分别对存货、固定资产和无形资产等进行细化和梳理。比如，存货需要从原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等进行梳理；固定资产需要从房屋建筑物、机器设备和其他固定资产进行梳理；无形资产需要从专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等进行梳理。企业梳理资产管理流程，应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从“进入到退出”各个环节（）。比如，对存货通常可以从验收入库、仓储保管、出库、盘点和处置等环节进行梳理。梳理存货、固定资产和无形资产管理流程，不仅要对照现有管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，而且应当审视相关管理流程是否科学、是否能够较好地保证物流顺畅、是否能够不断减少物流风险、是否能够不断降低相关成本费用、各项资产是否最大限度地发挥了应有的效能,等等。
（二）查找资产管理薄弱环节
通过全面梳理资产管理流程，查找资产管理薄弱环节，是企业强化资产管理的关键步骤。这些薄弱环节若不引起重视并加以及时改进，通常引发资产流失或运行风险，或者企业资产不能发挥应有的效能。资产管理指引针对当前企业资产管理实务中存在的实际问题，分别从存货、固定资产和无形资产三方面入手，要求企业着力关注下列主要风险：，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。企业应当在全面梳理资产管理流程的基础上，着重围绕上述三个方面的主要风险，结合企业实际进行细化，全面查找资产管理漏洞，确保资产管理不断处于优化状态。
（三）健全和落实资产管控措施在全面梳理资产流程、查找管理薄弱环节之后，企业应当，健全和落实相关措施。
企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。一些企业由于“实物流”管控不严，导致重大风险的发生，往往不是属于制度不健全，而是制度一大堆，手册到处有，更多的是用于应付检查，实际执行是两回事（一定要加强企业执行力，而不是样子货，说一套做一套，但是怎样才能加强执行力呢？这是一个很严重的问题）。这种做法是自欺欺人，到头来是企业自身遭受损失。在激烈的竞争时代，企业只有科学管理，强化管控措施，确保各项资产安全并发挥效能，才能防范资产风险，提升核心竞争力，实现发展目标。
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内控管理规划篇二
第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产(集团)股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;。
(二)提高公司经营的效益及效率;。
(三)保障公司资产的安全;。
(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条职责：
(三)公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章主要内容。
第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。
(一)公司建立合理的法人治理结构和科学的组织架构，有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。各级授权基本适当，对已获授权的部门和人员建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权能够及时修改或取消授权。
1、股东大会：《公司章程》明确股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：
(1)决定公司的经营方针和投资计划;。
(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项;。
(3)审议批准董事会的报告;。
(4)审议批准监事会报告;。
(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;。
(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;。
(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议;。
(8)对发行公司债券作出决议;。
(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;。
(10)修改本章程;。
(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;。
(12)审议批准第四十一条规定的担保事项;。
(14)审议批准变更募集资金用途事项;。
(15)审议股权激励计划;。
(16)审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
上述股东大会的职权不得通过授权的形式由董事会或其他机构和个人代为行使。
2、董事会：《董事会议事规则》明确董事会是公司的经营决策机构，对股东大会负责。董事会行使下列职权：
(1)召集股东大会，并向股东大会报告工作;。
(2)执行股东大会的决议;。
(3)决定公司的经营计划和投资方案;。
(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;。
(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;。
(6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案;。
(9)决定公司内部管理机构的设置;。
(12)制订公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事项;。
(14)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所;。
(15)听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作;。
(16)法律、行政法规、部门规章或公司章程授予的其他职权。
董事会应当严格按照股东大会和公司章程的授权行事，不得越权形成决议。
3、监事会：《监事会议事规则》明确监事会行使下列职权：
(1)对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见;。
(2)检查公司财务;。
(6)向股东大会提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼;。
(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查;必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。
(9)公司章程规定的其它职权。
4、总经理：《总经理工作细则》明确规定总经理全面负责公司日常生产经营和管理工作，对董事会负责，可以行使下列职权：
(1)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作;。
(2)组织实施公司年度经营计划和投资方案;。
(3)拟订公司内部管理机构设置方案;。
(5)制定公司的具体规章;。
(7)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;。
(8)在董事会授权范围内代表公司购买或出售资产、对外投资(含委托理财、委托贷款等)、租入或租出资产、签订管理方面的合同(含委托经营、受托经营等)。
(9)签发公司日常行政、业务和财务文件。
(10)公司章程或董事会授予的其他职权。
同时《总经理工作细则》还明确规定副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师经总经理授权在管理分工上各有侧重，在分管或协管领域对总经理负责，并在授权范围内签署有关文件、合同。总经理可以根据工作需要调整副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师的职责和分工。
5、总部职能部门：根据公司战略规划要求，中粮地产总部设立战略管理部、人力资源部、财务部、审计部、项目发展部、工程管理部、合约管理部、设计管理部、市场营销部、工业地产部、物业管理部、证券事务部、综合办公室和党群工作部等十四个职能部门，统一管理和协调中粮地产在全国的地产业务，确保公司战略的有效执行和战略目标的最终实现。各部门均有明确的部门职责、部门权力、部门组织结构和部门岗位设置。
6、子公司控制：公司对所属各子公司实行扁平化的直线管理，各职能部门对各子公司的相应对口部门进行专业指导、监督及支持。各子公司必须统一执行公司颁布的各项规范制度，必须根据公司的总体经营计划进行土地储备及项目开发经营等，公司对各子公司的机构设置、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，以此保证公司在经营管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科学的聘用、请(休)假、加班、辞退、培训、退休、晋升、薪酬计算与发放、社会保险缴纳等劳动人事制度，由公司人力资源部负责制定相关细则并负责具体实施和改善。
第六条业务控制指经理层及其授权部门根据公司自身的行业特点及生产经营活动内容，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要控制程序等。公司各业务管理部门负责制定相关业务管理规定，并负责实施和改善，主要包括工程管理类、项目发展类、公司办公类等。
第七条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要包括：
(一)依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各风险控制点建立严密的会计控制系统，在岗位分工基础上明确各会计岗位职责，严禁需相互监督的岗位由一人兼任。
(二)建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销管理办法等控制制度。
(三)制定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。
(四)针对印鉴使用管理、票据领用管理、预算管理、财产管理、实物资产盘点、背书保证、负债承诺及或有事项管理、职务授权及代理、会计电算化信息管理等与保障财务安全有关的活动制定相应的控制程序。
会计系统控制由集团财务部负责制定相关细则并负责具体实施和改善。
第八条集团综合办公室负责对公司计算机管理信息系统管理维护，并负责制定相关业务细则。除了明确划分职责权限外，至少还应包括针对以下活动的控制：
(一)电脑维护部门的职能及职责划分。
(二)开发电脑系统及修改程序的控制。
(三)电脑程序及资料的存取控制。
(四)基础数据的输入输出控制。
(五)资料备份、档案及设备的安全控制。
(六)硬件及软件系统的购置、使用及维护的控制。
(七)系统复原及测试程序的控制。
第九条信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制，主要包括：
(一)建立内部信息传递体系，规范信息传递流程，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。
(二)建立信息披露责任制度，将信息披露的责任明确到人，确保董事会秘书能及时知悉公司各类信息并及时、准确、完整地对外披露。
信息传递控制由公司董事会办公室和综合办公室负责制定相关细则并负责具体实施和改善。
第十条审计部负责独立承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。
(一)审计部直接向董事下设的审计委员会负责，接受审计委员会的领导和监督。
(二)审计部内部配置专职内部审计人员，这些内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。
(三)内部审计部门负责人的任免，应经董事会决议通过。
(四)内部审计部门应根据公司实际情况制定内部控制审计实施细则，该实施细则至少应包括下列项目：
1、对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法。
2、对内部控制制度执行情况进行检查、评估的程序和方法。
3、对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。
(五)审计部每年拟定年度内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计报告;内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。
(六)审计部应于每年四月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，内部控制审计总结报告应据实反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等内容。
第三章内部控制效果的评估。
第十一条公司建立内部控制的自我评估制度，定期对公司的内部控制进行自我评估，以协助董事会、监事会及经理层及时了解公司内部控制的有效性，及时应对公司内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。
第十二条公司内部各部门应定期自行检查其内部控制，并由内部审计部门对各部门内部控制执行效果进行考核。
第十三条审计部应从以下几个方面，对公司总体内部控制的有效性进行评估：
(一)控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构;经理层的职业道德、诚信及能力;经理层的管理哲学及经营风格;聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式;信息沟通体系等。
(二)风险评估——指公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。
(三)控制活动——指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。
(四)信息及沟通——内部控制必须能产生规划、监督等所需的信息，并使信息需求者能适时取得相关信息，主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。
(五)监督——指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经理层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监督等;专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。
第十四条审计部应针对上述五个方面的内容，制定具体的评估项目(参见附件)。
第十五条审计部应于每年四月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括对附件所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。
第十六条公司内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指附件所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。
第十七条董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。
第四章附则。
第十八条本制度由董事会办公室负责解释。
内控管理规划篇三
公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的规定，及时修订了《公司章程》及《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》、《公司独立董事制度》等一系列规章制度，对股东大会、 董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。
股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。
2、公司组织机构的设置及其相关职能
结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。
3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度
1 公司部门内部控制制度：公司按照符合现代企业管理的要求，制定了《公司管理层人员目标责任制》、《公司管理部门目标责任制》、《公司技术部门目标责任制》、《生产部门目标责任制》等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。
理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。
4、公司业务环节内部控制制度
1 销货及收款环节内部控制：根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了《公司产品销售细则》，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。
2 采购及付款环节内部控制：为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了《公司物资统一采购制度》，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。
对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了《公司招标议标采购管理办法》，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。
对与关联方货物采购，公司按照《公司关联交易决策制度》进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。
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内控管理规划篇四
“十二五”期间，公司内控与风险管理将以满足监管部门的合规性为基本要求，以有效防范和化解公司经营过程中出现的各种风险为根本出发点，以“流程化、标准化和信息化”为基本手段，目标是通过3年左右时间基本建立起覆盖公司本部及全资和控股子企业的较为规范的内部控制和全面风险管理体系，并逐步实现规范运行和持续改进，为公司顺利实现“十二五”战略规划保驾护航。
二、基本思路
根据香港联交所及国家五部委对内部控制工作的相关要求，参照《中央企业全面风险管理指引》，结合公司现状，拟按照“统一规划、分步实施、重点先行、逐步推行”的原则，用三到五年左右时间，即在“十二五”期间分四个阶段建立起覆盖公司及子企业的较为完善的内部控制和全面风险管理体系，并实施有效的监督、管理与控制。
三、实施步骤
设工作，并逐步向子企业延伸（试点企业推行）
主要成果是：导入风险内控理念、强化公司本部及子企业高管团队的内控及风险意识，形成公司制度汇编、内控手册、授权手册及指导子企业内控建设的指导性规范，并对公司的业务流程按风险内控管理要求进行优化、补充和更新。
2012年全面实施阶段：即先期选择重点子企业3-5家试点建立内控体系，在试点企业的工作完成后，将其工作成果在非试点企业中共享，并充分讨论其差异性，非试点企业可考虑派员参与试点企业工作，以达到迅速的知识转移。主要成果是：在试点企业初步建立起内部控制体系，并向公司其它子企业进行延伸，在此基础上逐步完善公司内部控制体系。同时，开始编制《公司内部控制评价报告》，披露年度自我评价报告。
2017信息集成和一体化阶段：本阶段的主要工作是在总结前期内控体系建设及试点的基础上，完成公司本部及子公司风险内控信息系统（ri）的实施与上线工作，将该系统与企业其它信息系统例如财务系统，oa平台，销售系统，存货系统等进行一体化的整合和集成。同时，覆盖公司本部及子企业的内控体系基本构建。
2017-2017年规范运行和持续改进阶段：对内部控制进行持续运行，开展整体的内部控制自我评价，并不断改进优化。更深入地分析风险管理的价值点，对高风险业务领域开展专项管理工作，继而实现主动性的全面风险智能管理。
财务内部控制是企业集团主管部门依据国家有关方针政策和法律法规，以及本单位有关规章制度，对本公司和分、子公司财务工作开展的合规、健全、完善和有效性进行的管理和监督活动。财务内部控制的目的是通过完善内部控制体系，堵塞财务工作中出现的漏洞和薄弱环节，促进财务工作有效、健康发展，最终达到改善财务管理，提高财务工作水平和工作效率的目的。
一、内控体系构建八原则
讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：
1、合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。
应把握全局，注重企业的整体实施效果。
3、针对性原则。是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。
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内控管理规划篇五
1.控制环境不健全
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相关要素，其中控制环境是其他因素构建的基础。目前我国企业的控制环境却存在着诸多问题，如对内部控制了解不深，也不够重视；管理人员庞杂， 素质不一；企业组织管理结构不理顺等，导致内部控制如“空中楼阁” ，形同虚设。
2.风险意识不强
当前，经济环境复杂多变， 竞争日趋激烈，面对千变万化的企业内外风险，企业要能够及时应对，以保证企业经营的有条不紊地进行，从我国企业的内部控制实际工作来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，还停留在计划经济条件下卖方市场的水平，管理人员缺乏风险概念，对风险的意识淡薄。
3.战略导向不明确
企业要发展必须有总体战略，需要考虑公司的愿景、公司目标、公司产业结构、公司的核心能力、重大方针政策等。目前我国大多数企业缺乏战略导向，只重视短期经营成果，在战略上缺乏前瞻性，从我国众多昔日明星企业纷纷破产，我们不难看出我国企业在战略导向上所出现的问题。
4.信息沟通渠道不畅
一个良好的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果，内部控制应该要贯穿企业的整个经营活动的事前、事中、事后全过程中，然而目前国内企业的信息系统所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理层，而不是掌握在企业所有员工手上，这使得员工不能及时外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做出有效的沟通。
（二）企业预算管理现状分析
现行的企业普遍没有一个完整的预算管理制度， 只是在每年编制预算时， 以财务部门 （或计划部门） 的名义下发一个预算编制工作通知，以此作为编制预算的依据，从而影响预算管理机制的有效运行。
二、构建企业内部控制与预算管理的管理机制
（一）完善公司内部治理结构
从以上存在的问题来看，不论是环境的不健全、战略导向不明确，还是内部监督不力，甚至是沟通中存在的问题，都归根于没有建立科学的内部治理机制，内部治理结构是促使内部控制与预算管理有效运行，保证内部控制与预算管理发挥真正作用的前提和基础，是实行内部控制的制度环境。因此，为了保证内部控制与与预算管理的建立和实施，必须完善我国的公司内部治理结构。
（二）健全内部控制体系
内部控制管理体系是企业为保证内部控制与预算管理目标的实现而制定的各项必要的政策、规定及程序，并予以执行的过程。它散布在企业作业的一连串生产经营和管理活动中， 与生产经营过程密不可分， 并对经营过程发挥其应有的功能， 监督着企业经营过程的持续进行。企业就要根据实际情况，按照全面预算的管理体系， 提出问题、分析问题， 不断地探索内部控制与全面预算管理新方法和新机制， 依靠制度机制自动自发地发挥控制作用， 使内控管理步入一个规范化和程序化的管理轨道。
（三）实行全面预算管理制度
全面预算管理制度是内部控制的一个重要方面。把预算的编制同企业的年度经营方针目标和重点工作的安排紧密结合起来，通过全面预算管理， 可以将企业关于结构调整、资源配置、重大投融资、技术改造等决策贯彻到日常经营活动中去， 实现对企业经营活动的适时调控，确保预算目标与战略目标的一致，为此，要加强预算控制，通过全面预算管理对经营的全过程进行监控，把内部控制的具体措施真正落到实处，使企业内部控制发挥其应有的作用。
（四）建立完善的评价体系
企业应根据其所处行业特点，生产经营的性质和规模以及组织结构，设计一套适宜的评价考核体系，我们需要对企业内部各部门进行科学的业绩考评，对企业全体员工实施激励措施，对我们所不希望的行为予以约束和限制。这样才能促使其积极纠正偏差， 完成所负责任， 保证企业总体目标的实现。
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内控管理规划篇六
为进一步规范本院车辆的管理，整合资源，优化配置，使车辆管理统一合理化，更有效的使用车辆，做好本院的服务工作，确保车辆安全，有效有序运行，本院驾驶员必须遵守《中华人民共和国道路交通安全法》，及有关交通安全管理的规章制度，安全驾车，并应严格遵守本院的相关规章制度。
1.车辆驾驶员应加强业务学习。努力提高思想觉悟和驾驶技术，坚持安全第一，文明驾驶，增强工作责任感。
2.车辆统一由办公室专员管理和调度，其他人员不得随意指派驾驶员出车，车辆的证照，保险统一由办公室指派专人负责管理，驾驶员出车前要例行检查车辆的水，油、电及其他性能是否正常，发现不正常时要立即加补调整。
3.车辆由办公室专员负责对其的安全检查和保养保修，并分别进行台账登记。
5.本院车辆加油统一使用油卡，每次加油统一由办公室管理车辆人员一同前往定点加油站，油卡由办公室管理人员保管，不得私自转交到驾驶员手中，每次加油后，分别进行台账登记，并将加油小票复印后附在台账本上。
6.车辆需购置附件及物品，由驾驶员向车辆管理人员提出申请，待领导同意后，再由办公室采购专员负责购买。
7.各部门使用公务用车，由部门负责人向车辆管理员申请，说明车辆使用事由、地点、时间、填写派车单，不按规定填写派车单的，办公室车辆管理人员一律不得派车，不得私自出车。
8.车辆实行定点维修，修理之后分别进行台账登记，并附机关维修清单。
9.车辆进行严格下班入库制，下班之后车辆停放在指定停车场，如出差在外的车辆，要将车辆停放在安全场所，并锁好方向盘和门窗，搞好安全防范。
内控管理规划篇七
（1）有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
（2）保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本公司的现金、银行存款和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
二、专业管理的主要做法
2.1 加强组织结构控制
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构和会计人员依法行使职权和职能。
（2）明确划分财务与会计职责和权限。公司财务部内部分设二个专职部门，即财务专职主要理财，包括资金筹措、投资预测、资产管理、成本开支标准和范围、规划和控制财务收支，以及协调财务部门内外、上下左右关系；会计专职主要核算及信息提供，包括记录和反映经济业务事项、办理现金收付、成本核算和利润、纳税申报、报表编制和分析等事项。二个专职部门各司其职，避免了以往职责集于一身、缺乏相互的监督机制。
2.2 强化会计素质控制
（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，通过竞聘、考核等形式，严把业务资格与胜任能力关，防止滥竽充数、优亲厚友。二是坚持用人回避制度，防止形成帮派，使内控变成“内部人”控制。
（2）加强素质培养控制。执行财政部及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员先后参加地方和省公司各种培训，此外财会人员利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。
（3）加强职业道德控制。一是竞聘上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现执-法-犯-法、营私舞弊、以权谋私、弄虚作假的行为。
（4）进行岗位轮换控制。对会计人员进行岗位轮换，公司每3-4年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。
2.3 严格内部牵制控制
按《会计法》中“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行：
（1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。
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（2）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。
（3）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、验收或证明人签字、审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、审批人（公司领导）签字才能报销。
（4）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。
（5）五监督：财务部门对财务收支的合法性和真实性监督、由内部审计、纪检、职代会、分管经理、外部中介机构等五个方面进行监督。
2.4 规范业务处理程序控制
规范业务处理程序，公司从抓关键的电力销售收入和成本开支较大的购电费及材料采购入手，采取抓大头带小项的方法，严把收入和开支关。在此基础上，加大对可控成本费用的控制力度，实现业务处理的全面规范化。
（1）严格应收账款环节的内控，加大抄、核、收管理力度和线损管理。制订销售电力目标，建立有关的授权批准制度，明确审批人员对电力销售的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规范经办人员的职责范围和各种要求，确立电力销售管理责任制，保证电费及时、足额回收。
（2）成本费用控制一是建立完善的现金收付控制手续，二是建立成本费用划分及分配的控制制度。制定成本费用标准，分解成本费用指标，明确成本费用的界限及分配方法，正确计算成本费用。特别对成本变动较大的`购电费，制定收购电量计划，并且要求调度部门合理调度，减少无功电量损耗。严格物资采购环节的内控手续，一是采用定额管理的方法、吞吐平衡、严禁超储；二是采用公开招标制度，通过货比三家，竞标择优选购，严防暗箱操作，营私舞弊，最大限度降低物资采购成本。
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内控管理规划篇八
第一条 为加强内控管理、防范经营风险、提高经营效益，特制订本办法。
第二条 本制度所称的内控管理，是对集团和各所属（集团）公司、子公司的战略发展、投资活动、经营活动进行的控制、监管的管理行为。
第三条 内控管理主要内容包括：
（一）战略规划及执行情况的监管。即对集团和各所属（集团）公司、子公司的战略规划进行审查，并对战略规划执行情况进行动态跟踪和考量。
（二）业务制度和业务流程的监管。即对集团和各所属（集团）公司、子公司业务制度、业务流程的建立和完善进行检查、监督，并定期对集团和各单位的管理效能、投资控制、法律风险等进行综合检查。
（三）投资经营计划的动态监管。即对集团和各所属（集团）公司、子公司的投资支出、业务收入、管理费用、人工费用及其他方面下达投资经营计划，并对计划执行情况进行动态分析和监管，掌握整个集团的经营计划执行情况和营运状况。
（四）投资成本费用的动态监管。即对集团和各所属（集团）公司、子公司投资项目中的重大工程招标、材料采购、费用支付和流程建立等项内容进行定期或不定期的检查。
（五）投资项目的动态监管。即对集团和各所属（集团）公司、子公司的每个投资项目的投资、建设、营运进行跟踪监管，动态分析项目实施进展情况、揭示存在问题和潜在风险，评价项目投资效益和效果。
（六）其他专项内控管理。
第四条 集团投资发展部是内控管理的职能部门，总体负责组织或开展对集团和各所属（集团）公司、子公司的内控管理工作，直接向集团高层负责。各所属（集团）公司、子公司需确定内控管理工作的分管领导和经办部门，与集团投资发展部对接，形成上下联动的内控管理工作体系。
第五条 为了保证内控管理工作的顺利开展和独立客观性，在开展相关检查、 84监控工作时，集团内控管理职能部门行使如下职权：
（一）要求相关单位按时提供内控监管有关的资料和数据。
（二）对存在问题提出整改意见或建议，并监督整改。
（三）向集团最高领导直接汇报内控管理工作情况。
第六条 从事或参与内控管理的工作人员，要客观公正，实事求是，并严格保守秘密。
第七条 内控监管办法
（一）战略规划及执行情况的监管、业务制度和业务流程的监管，原则上每半年开展一次，各所属（集团）公司、子公司自查和集团投资管理部抽查相结合。
（二）投资经营计划的动态监管，每个月定期汇总、分析，形成书面报告。
（三）投资成本费用的动态监管，原则上每季度开展一次，各所属（集团）公司、子公司自查和集团投资管理部抽查相结合。
（四）投资项目的动态监管。原则上每季度开展一次，各所属（集团）公司、子公司自查和集团投资管理部抽查相结合。
（五）其他专项内控管理，视实际情况开展。
第八条 集团重大项目或集团高层指定的具体项目，由集团投资部牵头会同集团内管、内审职能部门共同开展内部监管工作。
第一章总则
第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本或内部控制管理实施细则。
第三条 本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的'、旨在实现控制目标的过程。
第四条 公司内部控制的目标主要包括：
（一）经营管理合法合规；
（二）资产安全完整；
（三）财务报告及相关信息真实完整；
（四）提高经营效率和效果；
（五）促进公司实现发展战略。
第五条 内部控制遵循以下原则。
（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项；
（二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；
（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第二章职责分工
第六条 公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。
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内控管理规划篇九
第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条内部控制的目标是：
（一）合理保证公司经营管理合法合规。
（二）保障公司的资产安全。
（三）保证公司财务报表及相关信息真实完整。
（四）提高经营效率和效果。
（五）促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：
（一）目标设定，是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
（三）风险确认，是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（五）风险管理策略选择，是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。
第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构。
第九条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
第十一条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；
（三）关键岗位员工定期岗位轮换制度；
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十二条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十三条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。
公司高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十四条公司须加强法制教育，增强高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第十五条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第十六条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
第十七条公司识别内部风险，重点关注下列因素：
（一）管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
（六）其他有关内部风险因素。
第十八条公司识别外部风险，重点关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
（二）法律法规、监管要求等法律因素；
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；
（六）其他有关外部风险因素。
第十九条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
公司应当合理分析、准确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
第二十一条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
第二十二条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第二十三条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
第二十四条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十五条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第二十六条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
第二十七条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第二十八条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第二十九条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十一条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十二条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第三十三条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十四条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、办公网络等渠道。
公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。
第三十五条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给最高管理层。
第三十六条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第三十七条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；
（三）高级管理人员滥用职权；
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第三十八条公司建立举报投诉制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
第三十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。
第四十条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：
（一）执行董事对内部控制检查监督的授权；
（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；
（三）内部控制检查监督的.项目、时间、程序及方法；
（四）内部控制检查监督工作报告的方式；
（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；
（六）内部控制检查监督工作的激励制度。
第四十一条公司高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。
第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。
第四十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。
内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。
第四十四条公司高级管理层须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。
第四十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
（一）内控制度是否建立健全。
（二）内控制度是否有效实施。
（三）内部控制检查监督工作的情况。
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。
（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。
（六）完善内控制度的有关措施。
（七）下一年度内部控制有关工作计划。
第四十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。
第四十七条本制度由xx负责解释。
第四十八条本制度自公司股东审议通过之日起实施。
内控管理规划篇十
在当前社会，企业集团的组织形式越来越常见，这种企业组织形式有利于对产业组织结合的调整，也有利于政府部门实现宏观经济的调控。加强企业集团母子，有利于保证企业财务信息的正确性以及可靠性，提高企业的市场竞争力。本文对企业集团母子中存在的问题进行了分析，提出了解决的措施，希望可以有效保证企业集团资产的完整性，扩大企业集团的经营规模，降低企业经营风险，提高企业经济效益。
企业集团是一种高级的企业组织形式，打破了传统的企业“条块分割”形式，在国家宏观经济调控下，有着良好的发展趋势。我国企业集团在内控管理方面存在较多问题，这不利于企业集团母子公司的和谐发展，也不利于保证企业财务信息的真实性以及可靠性，只有加强内控管理，才能营造出良好的企业氛围，降低企业出现经济风险的概率。
(一)缺乏切实有效的内控制度。
在制定企业内控制度时，不能照抄照搬，需要结合企业的实际情况，了解企业财务管理的薄弱环节，从而制定出切实可行的内控制度。很多企业集团母子公司制定的内控制度都缺乏针对性，无法解决企业财务管理中存在的问题，有的企业为了节约制度编制成本，没有结合母子公司的实际情况对内控制度进行区分，实行的统一的内控制度，由于企业集团各子公司在性质、规模、结构等方面有着较大的差异，所以内控制度无法发挥真正的作用与效果，内控制度并不能满足所有子公司的实际内控需求。企业集团如果对所有子公司采用统一编制的内控制度，则导致内控制度缺乏针对性以及可操作性，无法发挥管理与约束的职能，也无法保证企业集团财务信息的真正性以及可靠性。
(二)权责划分不清。
企业集团的组织形式具有负责的结构，存在产权模糊、权责划分不清的情况，比如母公司对子公司有着内控管理的责任，子公司需要服从母公司的安排，提高企业集团的价值。母子公司在自身内控权责划分方面存在不够明确的问题，内控管理权责相互交错，经常无法合理的协调。企业集团在经营的过程中，以内控管理作为重要的管理手段，但是有的企业集团对职能部门权责划分的概念比较模糊，认为内控管理是财务部门的职责范围，没有做到与其他部门的协调，使得内控管理工作无法顺利展开。
(三)财务信息传递效率低。
企业集团经营与发展与财务信息有着较大关系，财务信息能反映出企业的经营状况，是企业的预警器，是管理者做出重大决策的有效参考与依据，有的企业集团存在财务信息生成传递缓慢的问题，有的甚至母子公司之间没有建立财务信息传递的系统。财务信息无法保证准确性与及时性，则削弱了管理者的决策能力，还会降低内控管理的水平。企业集团有着复杂的内外部环境，下属子公司也比较多，所以财务信息比较繁杂，如果财务新传递渠道不够畅通，母公司也无法及时掌握下属子公司的财务情况，增加了企业集团内部沟通的难度，大大降低了财务信息传递的效率，降低了企业集团内控管理的水平。
(四)监督控制力度不大。
企业集团内控管理工作的有效进行离不开相关管理人员的监督与控制，做好督促工作才能保证内控管理有序进行。企业集团需要完善自身监控体系，加大监督控制的力度。一些企业集团管理层缺乏风险管理意识，只重视利益的提升，忽视了内控管理的重要性。有的企业集团建立的监控制度存在较大漏洞，编制的内容不够合理，监督的标准也不够明确，降低了内控管理监督与约束力。
(一)优化企业集团内控制度。
在当前市场经济环境下，企业面临的竞争比较大，为了提高自身竞争力，在复杂的市场中立足，企业集团必须制定出完善的内控置之度，增加内控管理制度的约束力。母公司应加强对子公司的管理与控制，编制出合理的内控控制制度，加强对子公司组织结构、经营规模等方面的调研，结合不同子公司的实际情况制定出适合的'内控制度，做好对内控制度的进一步细化，加强内控管理制度的针对性以及可操作性。只有建立出满足子公司实际需求的内控制度体系，才能提高母子水平，保证企业集团的经营效益以及管理效率，保证财务信息的真实性以及可靠性。
(二)明确内部权责。
企业集团加强内控管理，应明确母子公司的权责，提高母公司统筹能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司应服从母公司的管理与安排，开展符合要求的内控管理活动，提高企业集团的价值。企业集团还应明确各部门的权责，根据部门规章制度，明确各部门在内控管理中的权责，企业各部门应配合财务部门的各项检查工作。另外，还要做到对内控管理人员权责的明确划分，制定科学的财务人员岗位责任制度，由专人负责内控管理工作，使其明确并充分的发挥自身权利与义务。
(三)建立高效的信息生成传递系统。
内控管理是以财务信息为基础，只有建立高效的信息生产传递系统，才能保证信息传递的效率。企业集团应建立统一的财务信息系统，规范信息的生成与传递，保证财务信息的真实性。相关管理人员应避免对财务信息的生成与传递造成干扰。母公司可以实行对子公司的分类管理，减少信息的处理量，提高信息传递的效率。相关管理人员应完善财务信息调节机制，根据内外部环境的变化，对财务信息的生成与传递进行适度调节，保证财务信息生成与传递的顺利进行。
企业集团管理层应从自身加强对内控管理工作的重视，提高风险管理意识，加强对内控管理的正确认识，做好内控管理的监督与检查工作。企业应建立健全的内控监督机制，制定出完善的监督的流程，加强对内控管理的指导与约束，保证监督工作顺利执行。管理人员应采取正确的方法，结合以往工作经验，对内控容易出现的差错进行及时纠正，严厉打击违规操作行为，一经发现财务人员违规操作，及时向上反映并给予一定处罚。
通过本文的分析可以看出，内控管理对企业集团的发展与壮大有着较大影响，企业集团在日益壮大的过程中，母公司对子公司的管理与监控越来越力不从心，母子存在的问题日益明显，不利于对企业集团产业结构的优化。为了改善这一情况，应对企业集团内控管理制度体系进行完善，做好权责的划分，保证财务信息的真实性以及可靠性。本文探讨了企业集团母子存在的问题以及解决措施，希望对相关管理者有所帮助，充分发挥内控管理人员的权责与义务。
[1]樊颖.完善企业集团对子公司内部控制的思考[j].内控与风险管理,20xx。
[3]张丽霞.略论集团公司下子公司内部控制制度[j].改革与开放,20xx。
[4]孙敏.我国集团公司内部控制体系的构建和完善[j].市场周刊,20xx。
[5]韩劲松.完善企业集团对子公司内部控制的思考[j].现代经济信息,20xx。
内控管理规划篇十一
第一条为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行为，付款是指支付与上述物资有关的款项的行为。
第三条采购与付款内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：
(一)付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务;。
(二)采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任;。
(三)货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第四条请购依据应当充分适当，请购事项应当明确，所有采购与付款事项应当严格按照本流程执行。
第五条公司采购与付款业务相关人员职责：
(一)生产总监，负责以下工作：
1、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同制定公司年度采购预算。
2、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同审批公司大宗商品的采购工作，包括确定供应商、洽谈采购合同等。
3、对采购部提供的合格供应商名单进行审批，并报总经理审批。
4、组织和管理公司物资采购及保管工作，确保物资采购正常进行。
5、制定并贯彻执行本部门和下辖各岗位职责和规章制度，确保采购物资和原、辅材料的质量符合公司标准。
(二)采购部主管，负责以下工作：
1、按照采购计划，与财务总监共同审批各部门的采购申请单。
2、按各部门的采购申请单，按时、保质、按量采购价格低、品质好的商品。严格执行公司对各种商品库存量的规定，防止商品积压造成不必要的损失。
3、监督和做好物资的验收工作。所有物资必须由使用部门、仓库管理员、采购员、质检部进行验收。不需要质检的物资，质检部可不参与。严格把好品种、数量、质量和价格关，督导及配合仓库管理员做好签收、进仓及保管工作。
4、经常进行市场物资行情调查，搜集市场新资料，及时了解货源供求和价格动向，对供应商的资质、信誉、供货的质量保证能力进行调查和评审，并向生产总监、总经理提供合格供应商名单，所有采购应在经总经理批准的合格供应商中采购，在非合格供应商中采购需事先经公司总经理批准。
5、严格执行财务制度，及时办好结账报销工作，采购物资以及有关费用开支必须取得有效的报销凭证，并在当月报销入账。
(三)仓库管理员，负责以下工作：
1、负责与采购员、质检员、物资使用单位指定的负责人做好入库商品的验收工作，填写验收单。
2、所有库存物资必须做好其收入、发出、盘存记录手续，建立完备的物资薄记，收、发货凭证、单据齐全。
3、随时掌握库存物资动态，对低于最低库存量的'物资及时提醒生产部主管等相关部门领导进行申购，并报知生产总监。
4、必须具备一定的商品知识，正确处理物资的储存保管方法，做好物资的防火、防潮、防腐、防鼠、防盗窃，以保证所保管物资的完整、完好及安全。
5、定期进行清仓盘点，按时完成月度仓库盘点表及其他报表。
(四)采购员。按采购指令和操作规范的要求完成具体采购作业，对供应商实施招投标或询比价程序，跟踪供应商备货，记录和回馈采购业务的基本情况和异常情况，负责收集、汇总和上报供应市场行业信息，提出供应商规划建议，合理建议付款安排并及时催收货物和增值税专用发票。
(五)出纳员。办理按照经审批后的付款申请单办理货币资金支付业务;。
(六)会计。负责稽核采购申请、付款申请与验收单等是否相符，审批手续是否齐全等。并依据验收单、发票、付款申请单等原始单据填制记账凭证。可根据需要参加物资验收。
(七)财务总监。负责与生产总监审批采购申请单、付款申请单。
第六条公司根据具体情况(一般不超过三年)对采购主管进行岗位轮换。采购人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。严禁收受商业贿赂行为。
第七条公司采购部门应根据不同物资的具体消耗情况制定主要物资最低库存量，对低于最低库存量的物资应当及时提出采购申请单。无采购申请单的物资，仓库不得验收入库，财务部不得给予报账。
第八条公司物资采购权由采购部集中行使，未经公司总经理授权，其他部门一律不得自行采购。
第九条公司物资采购原则上都要签订购销合同(在所在地市场购买的零星物资除外)，明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，合同印章要由专人保管，发现有越权签订合同的行为，印章保管人有权拒绝盖章并向合同签订人的上级授权部门报告。
内控管理规划篇十二
一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。
五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。
六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。
七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。
九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。
十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。
开支报销应做到：
一、力求取得规范的正式发票;。
二、开支发票要真实、合理、合法;。
四、每张发票报销有经手人、验收人(主要是分管领导)签名，才可送校长审批;。
五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。
为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。
一、经费支出范围。
(一)事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：
1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他;。
(二)经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和大修理支出。
二、经费支出管理的原则和规定。
认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律;在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。
(二)支出管理的规定。
1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。
2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。
3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。
4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。
三、经费支出的控制措施。
1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。
2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。
3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。
一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。
二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。
三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。
四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。
五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。
六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。
七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上大额资金时必须由两人以上同时办理,取款达10000时必须使用机动车辆。
一、收费公示制度：
为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：
(一)、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。
(二)、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。
(一)、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室(包括年级、班级、个人)不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。
(二)、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。
三、收费责任追究制度。
学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：
(二)、对违反规定，造成重大违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。
为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。
一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。
二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。
三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。
四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。
五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。
六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。
八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。
一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。
二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。
三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。
四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。
五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。
六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。
七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。
八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。
九、采购员采购物品时要按要求索要发货票(正规发票)。
十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。
一、权力行使的依据。
(一)文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《关于进一步规范民办学校收费管理的通知》、虎门镇政府印发的《虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定》。
(二)证件依据：《收费许可证》。
二、办事条件和标准。
(一)收费项目和依据。
1、收费项目。
收费项目包括学杂费收费和代收费项目。
学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。
代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。
2、收费标准的执行依据：
严格按照《收费许可证》批准的收费项目和收费标准，亮证收费。
(二)退费条件和标准。
学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工作日内按下列规定退费：
1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费的90%;入读时间未满一个月的退还70%;入读时间满一个月不满二个月的退还50%;入读时间满二个月不满三个月的退还30%;入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。
2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。
3、入读时间从正式上课(以市教育局颁布的中小学校历为准)之日起计算。
内控管理规划篇十三
抓好内控管理的关键在于制度的执行，而制度的有效执行取决于执行者对制度的掌握和运用，取决于员工的思想行为和工作行为，是否把规章制度落实在具体业务操作之中，又取决于领导者是否把规章制度落实于经营管理决策之中。如何抓好内控管理，不断提高内控管理水平，笔者认为首先应抓好以下几方面的工作：
一、在方式上，抓好“一个教育”。规章制度、政策、法规对管理层和操作层的干部员工都有不同程度的学习和培训的要求，要不断创造学习和培训的条件，提高管理者和执行者学习制度的自觉性，执行制度的自律性，保证制度执行的严肃性和违反制度处罚的必要性，养成遵章守纪、知法守法的工作习惯和业务操作程序化、规范化的合规行为，形成“人人讲制度、人人守纪律”的良好工作秩序和自觉执行制度的内控文化氛围。
二、在思想上，做到“两个目标定位”。一是要把内控管理工作定位在提高管理水平的高度，强化防范风险意识，重视在经营发展中要按制度办事的原则。二是要把内控管理工作目标定位在“严格、规范、谨慎、预防、实效”的十字方针和确保各项业务稳键运行上，十字方针的含义是：严格管理、规范操作、谨慎经营、预防为主、实效监控。
三、在认识上，确立“三种观念”。一是内控促管理，管理促发展，发展出效益的观念，真正做到人人有内控意识、效益观念；二是“隐患胜于明案，防范重于查处”的观念，内控旨在防范于未然，查处意在惩前毖后，处罚是手段，目的是减少或杜绝损失的发生；三是“纵向约束、横向制衡”的观念，银行的每一项业务操作都需要多个环节、多个岗位的人来完成，或一个岗位完成多环节监督。只有在岗位与岗位之间、上级和下级之间、部门和部门之间形成监督和制约，才能发挥全面内控的功能。
屡犯问题单位内控管理得不到加强不放过。只有强有力的管理手段，才能不断提高内控管理水平，才能保证内控制度得到真正落实。
五、在方法上，监督检查要实行“五个结合”。一是重点检查与一般检查相结合，立足于重点检查。两者结合关键要找准环节，突出重点，有的放矢，有目标地查，有针对性地查。检查的重点环节为：银企对帐，大额授权管理，空白重要凭证管理，印、押、证三分管、权限卡管理、反交易业务等。二是强化事前、事中控制是内控工作的重中之重。俗话说：凡事预则立，不预则废。所谓“预”就是要运筹于帷幄之中，决胜于千里之外。内控工作如果缺乏超前意识、事中监督，只是跟在业务发展的后面亦步亦趋，逐证逐据地查对，且不说工效甚微，对已经构成的差错不是花去许多时间追查和纠正，就是“望错兴叹”，其结果是事倍功半，甚至徒劳无功。只有未雨绸缪，防微杜渐，及时打好预防针，实时监控，才能尽可能把出现的`隐患消灭于萌芽之中。三是普查与专项检查相结合，重在专项检查。四是上级的检查与自查自纠相结合，重在自查、自控。五是管人管业务，管干部与管职工相结合，重在管好干部。业务在管理、操作在人，管住人的思想和工作行为，是内控管理的首要环节。因此，银行经营管理者要善于做好思想政治工作，着力培养员工高尚的情操和思想品德。因为人的思想管理在于教育引导，人的行为管理在于监督控制，控制、监督在于制度、法规的执行。如果执行到位、控制到位，银行的各项工作就会健康、有序的发展。只有抓好内控管理，就能抓出效益、抓出竞争力。
随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化。近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜，从案件的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此，加强银行业内部控制制度建设被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，成为了我行所要面临的一个重要课题。在加强内部控制制度与合规管理制度方面，我行主要从以下几个反面着手：
1、加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务收支审批与会计核算相分离，呆账准备金的确认与销核相分离，账务处理与后续稽核相分离的准则，按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。
2、加强业务岗位的交叉检查，防范员工舞弊行为。交叉检查是
银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施，也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点，因此要正确应用交叉检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。
从实施内控与合规管理制度以来，我行员工认真学习并坚持执行各项制度，目前已取得初步成效。在全行树立合规管理和合规文化的经营理念，全体员工都能意识到合规管理和合规文化建设是我行经营管理的一件大事，合规与银行的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，合规能为银行创造价值，有效的合规文化将能够消除合规风险于无形。合规管理和合规文化建设是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要；是完善制度管理体系，从源头上预防风险的迫切需要是实现我行新一轮发展目标的重要保证。必须让合规的观念和意识渗透到全行员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。
内控管理规划篇十四
xx集团公司本着"以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业"的宗旨，奉行"质量第一，信誉第一"的原则，向国内外客户提供最优质的服务。为满足本公司发展需要，特制定本实施细则。
基本守则。
xx集团公司(以下简称本公司)为健全管理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。
(1)恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。
(2)奉行"奉献精品、做高做强、持续创新"宗旨。
(3)听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。
(4)正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。
(5)严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。
(6)钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。
(7)爱惜并节约使用公司的一切财资物品。
(8)注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。
(9)掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。
(10)在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。
(11)牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。
实施细则。
1.1凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.
1.2凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.
2.1聘用关系。
2.1.1本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。
2.1.2。
新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：
(1)曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者;。
(2)被剥夺公民权利者;。
(3)通缉在案未撤销者;。
(4)受有期徒刑之宣告，尚未结案者;。
(5)经指定医院体检不合格者;。
(6)患有精神病或传染病或吸用毒品者;。
(7)未满16周岁者;。
(8)政府法规定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。
(1)在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;。
(2)违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;。
(3)营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;。
(4)对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;。
(5)故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;。
(6)无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者;。
(7)被判有期徒刑以上的刑事责任者;。
(8)本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系：
(2)员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;。
2.1.6本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。
2.2劳动合同。
依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立"劳动合同书"。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。
劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同(期限至少为一年)和无固定期限的劳动合同两种。
劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签"劳动合同书"。
合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。
2.3工作时间。
员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。
2.4培训。
进入本公司的'员工，必须通过下列内容的培训：
(1)公司的规章制度、安全生产、培训;。
(2)岗位的专业知识、技能的培训;。
(3)岗位的职责和操作规程的培训;。
(4)iso9002质量体系的知识培训。
员工的培训及其成绩记录由企划部(人事)放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。
2.5调职。
公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。
2.6离职。
员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。
2.7员工档案。
员工档案分为工作档案和人事(历史)档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。
2.8人事记录。
2.8.1员工需就下列事项或身份的改变通知企划部(人事)：
(1)住址和电话号码;。
(2)婚姻状况;。
(3)小孩诞生及家庭人员的变化;。
(4)身份证号码。
2.8.2公司上岗证：
(1)签发：
员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。
(2)遗失和补发上岗证：
员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。
2.8.3钥匙。
公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。
2.8.4公物。
员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。
2.9薪酬政策。
公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的xx%时，员工发xxx元，中层干部发元，副总经理级发xxx元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。
3.0发薪日。
公司的发薪日为每月的xx日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。
3.1加班费。
费。加班员工每人每天发加班费xx元。除此以外的加班计入考核工资。
4.1法定假。
员工每年可享受有薪法定假x天:。
元旦x天、春节x天、劳动节x天、国庆节x天。
4.2公司假。
每年有x天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。
员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。
4.3病假。
4.3.1。
员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部(人事)认可为有效。急诊病假不受医院限制。
4.3.2病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算：
(1)工作年限不满x年，发本人基本工资的xx%;。
(2)工作年限满x年，不满x年，发本人基本工资的xx%;。
(3)工作年限满x年或x年以上的，发本人基本工资的xx%;。
计算公式：月薪xxx%x病假天数x比例。
4.3.3长病假。
当员工因严重疾病(需经公司确认)连续病假x个月或年内累计病假xx天,并在合同期内的员工,参照国家规定,停发基本工资,适当给予生活补助费,标准为本地区最低工资的xx%.
4.4工伤假。
工伤主要指员工在工作时间、地点且因公(包括在社会上见义勇为、抢险救灾等)所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。
4.5事假。
4.5.1员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能连续超过xx天。超过xx天以上的事假将不被批准。
4.5.3员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。
4.5.4员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。
4.5.5试用期内的员工，一般不得请事假。
4.5.6事假的审批权限：
请假x天，由部门经理批准;请假xxx天，由部门经理签字后报企划部(人事)批准;请假x天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。
4.6.绩效评估。
依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在x月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。
4.7考绩标准。
a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。
b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。
c、胜任，工作完成合乎要求，达到标准。
d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。
e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。
绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。
4.8纪律规定。
员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。
(1)擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;。
(2)工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;。
(3)无理拒绝的工作安排、指令;。
(4)收受任何种类的贿赂;。
(5)利用职权贪污，侵害公司的经济利益;。
(6)伪造和涂改公司的任何报告或记录;。
(7)未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;。
(8)滋事干扰公司的管理和业务活动;。
(9)弄虚作假，违反公司的管理规定;。
(10)散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。
(11)疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利;。
(12)违反安全规定，或其行为危害他人安全;。
(13)擅自出借公司的场地、物品、设施;。
(14)在工作时间内干私活;。
(15)擅自从事公司以外的"第二职业";。
(16)利用职务营私舞弊，损公利已;。
(17)偷盗公司的财款、资源;。
(18)遗失经管的财物、重要文件、数据等;。
(19)侮辱、恐吓、殴打同事、主管等;。
(20)在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为;。
(21)其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。
4.9、安全与健康。
4.9.2员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。
4.9.3生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。
4.9.4不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。
4.9.5员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。
4.9.6在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。
4.9.7员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。
4.9.8任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。
4.9.9员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。
备注。
(1)本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。
(2)国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。
(3)本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。
附录：
使用电话须知。
1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。
2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。
3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。
4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。
5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录(来电者姓名、回电号码、单位、事项)，并及时交企划部处理。
6、电话费列入各部门的考核费用，电话费由部门承担。打私人国内外长途电话需个人付费。
内控管理规划篇十五
内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
（四）确保企业利润最大化
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
（一）内部控制环境不够完善
内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。
（二）会计信息失真、造假机率增大
有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性
的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
（三）费用支出失控，潜在风险加大 有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。
（四）内部审计形同虚设 内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。
（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度
在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。
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