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税务管理论文篇一
摘要：财政部于20**年2月15日颁布了39项企业会计准则，这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式建立。新会计准则已于20**年1月1日起在上市公司率先执行，新会计准则的实施，必将推动我国会计事业的加速发展，并对上市公司产生重大影响。本文阐述了新会计准则实施的重要意义和新会计准则的显著特点，分析了新会计准则的主要变化对上市公司产生的影响，并对如何更好地实施新会计准则提出了针对性的建议。
1.有利于提高境内外资本市场信息的可比性。随着全球经济一体化的发展，会计准则的国际协调或趋同已成为必然趋势。在我国加入wto以后，越来越多的企业开始走上国际经济舞台，企业跨国经营、跨国上市、跨国投资和跨国融资的现象日益增多。要使我国融入国际经济体系，会计作为商业通用语言，必须国际化。会计国际化的关键点之一就是会计准则的国际化。只有各国采用相同或相似的会计准则，才能在国际经济活动中提供可比的会计信息，否则会增加会计信息的转换成本，给企业在国际经济中的活动带来不利影响。
2.顺应了上市公司发展的.新趋势。伴随着经济市场化改革的持续稳定推进，我国的资本市场也在快速发育成长，上市公司的业务活动不断翻新，比如，衍生金融工具的产生、对人力资源价值的认同等等，新会计准则顺应了这一发展的特点和新要求。新会计准则是一个比较完整的会计准则体系，它不仅弥补了原会计准则和制度中有关企业合并、衍生金融工具等空白，还充分借鉴了国际财务报告准则的规定，吸取了发达国家对于复杂交易事项的会计处理经验。
3.增加了上市公司会计信息的透明度。自证券市场建立以来，我国已陆续颁布了一系列有关上市公司信息披露的法规和规章，对上市公司信息披露提出了明确要求。但实践中还有不少上市公司出于特殊利益考虑，在会计信息披露中隐瞒和造假，欺骗社会公众和广大投资者，严重干扰投资决策，危害证券市场的稳定和发展。新会计准则体系根据国际会计惯例对会计信息的披露做了更加严格、科学的规定。新会计准则对会计政策的选用也规定了适用的前提条件，防止会计政策滥用。这就要求上市公司披露更多的可靠信息，增加上市公司会计信息的透明度。
4.体现了国家对科技创新的政策扶持。新会计准则将无形资产的开发划分为研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出计入当期损益，即费用化；而开发阶段的支出，如果能够满足相关条款规定时，可进行资本化处理，计入无形资产。在原会计准则中开发阶段的支出不能资本化。开发费用的资本化，可减少当期费用，减轻经营者在开发阶段的利润指标压力，提升科技创新企业的经营业绩，提高科技企业的自主创新意识，促进企业在研发方面的投入。新会计准则的这一调整，与国际会计准则趋同，也鼓励了企业科技创新，体现了国家对科技创新企业的政策扶持。
1.新会计准则的“国际趋同”。趋同是大的方向，是大势所趋。在市场和经济全球化的今天，世界各国的会计准则走向趋同是发展的客观要求和发展方向。这次会计准则体系修订的完成，把我国会计工作、会计准则向前推进了―大步，而且与国际会计准则的关系日益协调。在内容体系方面，新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的一致；在基本准则、会计要素计量和会计政策选择等方面，新会计准则体系作了大胆的借鉴。其中，新会计准则体系在会计要素计量方面的一大亮点就是公允价值的引入，实现了我国会计准则的新突破。
2.新会计准则的“中国特色”。趋同不是相同，借鉴不等于照搬照抄。社会制度、文化背景、执业环境以及社会公众的认识程度等不同，决定了我们在国际趋同的同时，必须从国情出发研究制定中国会计准则，使之既与国际通行做法相衔接，又能保持中国特色。新会计准则在关联方交易及其交易的披露、资产减值损失的转回、部分政府补助的会计处理上和企业合并会计处理方法保持了中国特色。新会计准则继续保留了重要性原则、谨慎原则、实质重于形式原则等，也强调了可比性、一致性、明晰性等原则，但权责发生制和历史成本不再作为会计核算的基本原则。
新会计准则主要在存货计价、会计计量方法、计提资产减值准备、债务重组、企业合并报表会计处理方法和编制理论等方面进行了重要的改革。
1.存货计价管理办法的改变。新会计准则对存货发出的计价，取消原先采用的“后进先出法”，一律采用“先进先出法”。因为“后进先出法”不具有普遍性，或不能真实反映存货的流转情况，造成存货的实物流转与成本流转相互脱节。“先进先出法”和“后进先出法”都是对发出存货进行计价的方法。这里的发出，实质上是指存货成本的流转。所谓“先进先出法”，则是采用最早购入存货的价格，而“后进先出法”，即企业在核算发出存货成本时，采用的是最近购入存货的价格。
2.谨慎引入公允价值的计量方法。美国会计准则和国际财务报告准则都比较侧重于公允价值的应用，以体现会计信息的相关性。公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额(一般为市价)。公允价值在一定程度反映了交易双方的意愿，体现了公平交易的原则。我国曾在颁布的“非货币性资产交易”、“债务重组”等会计准则中最早引入公允价值，后因实际操作中出现很多公司滥用公允价值操纵利润的情况，结果在修订后的会计准则中被取消。新会计准则在“金融工具确认和计量”、“投资性房地产”、“企业合并”、“非货币性资产交换”和“债务重组”等会计准则中又重新引入了公允价值。但新会计准则在实际运用公允价值时，还是做了较为谨慎的限定，只有在满足相关的条件时，才能采用公允价值。
3.资产减值准备计提变革。众所周知，在公司盈利上升时，多计减值准备；而盈利下滑时，再将减值准备冲回，这是公司调节会计盈利的手段之一。其主要手段就是在盈利较大的年度，大幅度地计提资产减值准备，增加当年费用，减少当年利润，待来年度盈利下降时再运用转回手段增加利润。过去，我国一些上市公司的资产减值准备甚至超过了当期净利润。但会计准则变动后，上市公司不能冲回上述准备，今后其他公司也不能这样做了。按照新会计准则，“存货跌价准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”从20**年开始计提后不能冲回，只能在处置相关资产后，再进行会计处理。
4.债务重组会计处理严谨务实。原会计准则规定，对于债权人的让步，即重组债务的账面价值与支付的现金或所转让的非现金资产账面价值之间的差额，债务人应当直接将其确认为资本公积，而不作为债务重组收益。新会计准则规定，对于债权人的让步，应当确认为债务重组收益，计入当期损益。如果是以转让非现金资产的方式进行债务重组的，则债务重组收益要以非现金资产的公允价值来确定。转让的非现金资产的公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
税务管理论文篇二
本文主要是对公共管理理论在税务行政管理应用中的价值进行研究。我国当前正处于经济全球化时期，税务行政管理是国家专门为政府部门的税收而设立的，公共管理理论促进了我国税收行政管理的改革发展，为我国的税收行政起到了重要作用。
公共管理；税务行政管理；应用价值。
国家在不断的发展，社会在不断的进步，人们的生活水平、经济水平在不断的提高，税务行政管理随着时代的不同也在不断的改变，它直接联系着国家的经济管理大权，是具有行政执法权和行政管理权的国家行政单位，由税务职能专业的干部所组成的一个政府管理部门，是国家为实现税收职能而设立的，是国家行政管理的一个重要组成部分。公共管理理论在税务行政管理中起到了不可忽视的价值，公共管理对国家税务行政作进一步的完善，如果没有税务行政管理这一行业，我们国家的经济会受到威胁，公共管理能使税务行政管理工作充分发挥它的职能，对于完成各项税收工作奠定了良好的基础，从而完善各项税务行政的管理工作，使税务行政管理得到改善和发展。
（一）公共管理管理的主体。公共管理由政府部门的管理与其他公共管理两项主体部分组成，对政府部门的管理就是对国家公共机关进行的管理，其他公共管理指的是对除了政府部门以外的其他公共组织部门。简单的理解就是，人们在日常生活中的公共场所，如果不对其进行严格管理，社会将会变得混乱不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服务性，一切从群众的角度考虑，从群众的经济利益出发，把群众看作是顾客，顾客的满意程度作为对社会公共管理的衡量标准，从而进一步提高公共管理能力。公共管理就是对政府部门进行严格的管理，把政府部门与国家经济发展与群众利益结合起来，充分发挥政府对社会该尽的责任和义务，而且对政府部门的成绩效益也进行严格要求。并且公共管理对政府部门的教育目标具有很强的社会实践性，同时公共管理是一种具有公共服务能力的职业，把公共管理的人员当做对职业的实践者，这些都是公共管理的主要特征。
（一）公共管理能够完善税务行政组织机构，进行合理布局。一个合格的税务行政组织机构是在进行税收管理应用工作时，能够有一个合理的布局，把税务行政机构的每个人员应做的工作能够进行具体的安排，对税收进行合理布局是对税务行政以前的布局进行重新整合，把具有相同工作的部门合并成一个管理幅度大的组织机构，以便于税收人员之间对税收任务进行相互沟通与合作，迁移各项税收任务，简化税收的程序，从而减轻行政管理的税收负担。
（二）公共管理能够对税务行政优化税收服务。由于税务行政管理一般都是把国家赋予的税收执法权体现在了为群众进行公共服务上，公共管理由于对群众的了解，要求税务行政机关在对群众进行税收时，能够更加人性化，对于各个企业的老板，领导以及许多赚钱能力强的人群，他们所纳的税要比员工以及赚钱能力低的人群纳的税要高，能够使税务行政管理应用中实现人性化税收。
（三）公共管理体现税务行政改进运行机制，提高工作效率的价值。公共管理能够提高税务行政工作效率，保证机构能够高效运转，使税务行政必须按照整个税收流程而设定具体岗位，必须保证在每一个岗位上都有工作人员坚守，还得保证新增的岗位上也有人员坚守，把税务行政人员进行合理分工，加强对部门的管理，避免员工相互换位以及缺位，影响税务行政的工作效率。公共管理使税务行政建立合理的税收成本合算制度，加强成本控制和对成本进行分析，对纳税成本进行计算，从而构建一个具有高效率的税收行政机构。
（四）公共管理要求税务行政管理应用实施人本管理。在税务行政管理机构进行招聘员工时要对员工进行严格要求，不仅注重员工的实践能力，还要注重员工的综合素质能力，考虑员工的各个方面能力，招聘一批对机构作出贡献的人才，同时人员在税收行政这一行业，一般比较容易枯燥，为了调解人员的工作氛围，行政机构应经常举办一些娱乐性的有益于身心健康，积极向上的活动，创造一个良好的行政管理环境。
公共管理是公共行政理论和管理的一种模式，公共管理在税务行政管理中起到了重要作用，对税务行政管理作进一步的完善，促进了我国税收行业的改革发展的同时能使税务行政充分发挥它的职责，而且能从群众角度出发，使税务行政管理更多地注重管理的结果,而不是只专注于过程，尤其重视政府的成绩效率，把人民群众的评价作为对社会公共管理的衡量标准，使税务行政管理成为一个具有高效率的税务行政机构。
税务管理论文篇三
税务管理是企业生产经营活动中的一项重要管理手段。文章从税务管理的意义入手，阐述了税务管理的内容及方法，通过加强企业税务管理，来达到规避企业税务风险，降低企业经营成本，提升企业竞争力，实现企业目标的目的。
强化税务管理；提升企业价值在我国，随着市场经济的快速发展，市场竞争日趋激烈，企业要想在竞争中处于优势地位，科学先进的管理尤为重要，税务管理作为管理活动之一，更显现出其重要意义。
企业税务管理包括企业对涉税业务流程规范设计，对管理组织科学搭建，对相关财税政策、法律法规的运用研究，对经济事项的提前计划和筹划，对涉税事项组织实施过程中的监控，对涉税事宜的沟通、协调、处理，对涉税事项的分析及后评价，税务管理作为企业经营管理的重要组成部分，发挥着重要作用，对提升企业价值，实现企业目标意义重大。
（一）有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
监管机关依法治税，纳税人诚信纳税的宏观市场环境在形成和完善，纳税人更应强化自身的自律管理。随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，企业的纳税意识逐步提高，更加重视通过税务管理，来达到减轻税收负担，降低涉税风险的目的，要进行纳税筹划，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知会计法、会计准则，在明确了企业相关业务流程、经济业务实质以及财务政策的基础上，规范、完整地做好会计核算，从而提高了企业的财务管理水平。
（二）有助于降低税收成本。
企业的税收成本主要包括：依法应缴纳的各项税费及违反税收法规缴纳的滞纳金、罚款支出。通过加强税务管理，合理进行税收筹划，正确运用税收优惠政策，可以降低或节约企业的税收成本，依法纳税，诚信纳税，可避免税收处罚，避免不必要的损失，以获得最大限度的税后利润。
（三）有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。
通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。如国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；出口货物退（免）增值税；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税等等，企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。
（四）有助于规避企业的涉税风险，提升企业形象。
良好的公司形象，将会赢得更多的市场机会和更好的外部环境，对知名企业和上市公司来说，将更大程度的面临投资者、债权人、政府和监管机构的监督，公司形象尤为重要，涉税处罚不仅会给企业带来经济损失，更加有损企业声誉，通过科学的税务管理可避免企业的涉税风险，有效的提升企业形象。
（五）有助于企业实现目标。
在与同行业在公平竞争的环境下，成本领先是胜出的法宝之一，努力降低企业成本，才能提高盈利目标，特别是在复杂的交易过程中，合理的运用税收政策，精心的规划交易结构，可避免企业因交易结构设计不合理而多缴税，控制好了税收成本，也就是增加了企业的净收益，与企业其他内部、外部成本的降低对企业盈余的影响有着同样的作用，而企业的目标正是经济增加值最大化，长期持续的盈利能力和现金流增长，所以，通过税务管理可以帮助企业提升价值实现目标。
企业税务管理包括对税务信息的管理，涉税业务的税务管理和纳税实务的管理等等，因企业生产经营活动产生的税务管理活动大致如下：
（一）税务信息管理。
税务信息管理就是企业从外部和内部收集到的税务信息，加以整理、分析和研究，传递和保管，教育和培训等。外部信息包括政府的税收政策文件、法律法规等，收集和研究好外部信息对企业科学纳税的作用是不言而喻的，但对企业内部信息包括税务证照、各期纳税申报资料、各项税款计算台账、定期税收自查报告、税务工作总结等税务资料的归集、分析与保管也同样重要，税务信息管理是一项重要内容和任务，需要企业各业务部门的支持配合和全体员工的积极参与。
（二）涉税业务的税务管理。
企业的生产活动几乎都与“税”有关。所以，对涉税业务进行税务管理是必不可少的。否则，要到纳税过程中去消除涉税活动中形成的税务隐患或税务风险，几乎是不可能或相当困难的。所以，强化对涉税业务的税务管理是控制税负成本和降低涉税风险的最好的管理措施之一。
就企业生产经营的一般情况而言，涉税业务的管理大致包括，企业经营决策的税务管理、投资融资决策的税务管理、产品研发技术开发的税务管理、营销和商业合同的税务管理以及薪酬福利的税务管理等。涉税业务涉及企业生产经营活动的方方面面，各个环节，因此，税务管理强调对涉税业务的全过程管理和全面监控。
（三）纳税实务管理。
企业纳税实务包括税务登记办理，发票的请购、使用及缴销，纳税申报、延期纳税申报，税款缴纳，税收减免申请及申报，出口税收抵免退税，非常损失报告及备案，税务检查应对等等。各项业务都有严格的流程和要求，企业应当予以高度重视，经办及管理人员更应该认真负责，严格按照规定办理，积极与税务管理部门沟通，加强税企联系，做好日常税务实务管理工作，避免企业蒙受损失或违规受罚。
总之，企业税务管理不仅内容庞杂，且专业性、技术性也很强，企业如果没有专门的部门和高素质的人才是难以奏效的。从某种意义上来说，企业税务管理是企业经营管理系统中的一个重要子系统，该子系统的健全与否在很大程度上体现了企业的管理水平。
（一）设置税务管理机构，配备专业管理人员，建立完善税务管理制度和流程。
企业内部应设置专门税务管理机构，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，树立专业管理人员“依法纳税、诚信纳税”的观念，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，努力研究国家的各项税收法规，合理运用税收优惠政策，有效进行税收筹划，减少企业不必要的损失，同时建立完善相关税务管理制度和税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为的发生，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
（二）税务管理应遵循的原则。
税务管理应遵循合法性原则，即公司的税务管理应符合税法、税收管理条例用其细则以及税收相关法规的规定。系统化原则，即税收风险管理应有全局观，应从全局把握，力求公司利益和最大化以及税务风险最小化。制度化原则，即公司建立税收风险管控机制，应有畅通的沟通渠道，做到上情下传、下情上达。
（三）日常业务的税务风险及审核要点，发票管理、收款、付款、费用报销、工资支付环节的税务管理。
1、发票管理中的税务审核应关注各公司的税务专员按月检查发票的使用情况是否遵照公司《发票管理办法》，重点检查发票的开具是否符合税法（开具的票种、发票要素的填写等）的规定，对于公司开具的不符合税法规定的发票及产生税收隐患的发票），应及时要求开票人员对所开发票做作废处理，并重新开具发票。税务专员应按月检查发票使用簿，对发票的购、用、存情况进行检查。
2、收与经营无关的关联公司款项或其他款项时，收款人员应当及时通知税务主管，税务主管应当对此事项的税务影响提出建议；所收款项业务不明的或涉及敏感税务问题的，收款人员在开具发票前应与税务专员进行沟通，税务专员无法解决的，应向上级领导汇报，得开明确批示后方能一开具发票，以避免公司因开票不当产生不必要的税务风险。
3、付款及报销环节应审核对方的票据是否符合税法的规定，发票的种类及开具的内容是否与经济业务及相关合同一致，成本费用能否在企业所得税前扣除。
4、工资支付环节应审核公司员工的个人所得税由人力资源部按照个人所得税法的规定计算并进行相关审核，由财务部按审核结果代扣代缴员工的个人所得税。
（四）税务筹划。
税务管理的核心是税收筹划，税收筹划的意义在于不是因为筹划而少缴税，而是因为没有筹划而多缴税。大家都知道我国的税收法规日益健全和完善，企业在钻政策法规的空子上是占不到便宜的，搞不好还会冒偷税漏税的风险，有的企业在经济业务实际发生完结时，发现税赋很高，开始想各种各样的办法“合理避税”，这些方法大多与国家财税政策法规背离，从长远看不仅没有为企业合理避税，还为企业蒙受的损失雪上加霜。科学有效的税收筹划必须开展于纳税业务发生之前，结合企业实际情况，在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，合理筹划经济事项的交易结构和模式，实现税负最低。
例如，在一项投资交易中，甲公司资金充裕，技术力量雄厚，准备储备一块土地进行房地产项目开发，乙公司作为a集团公司的子公司，名下资产中有一块符合甲公司要求的土地，双方协商达成一致后，准备按转让资产的模式进行交易，如此甲公司获得土地将缴纳契税，乙公司将涉及转让资产应交营业税及相关附加，转让土地使用权应交土地增值税，根据土地增值税暂行条例实施细则规定，在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除，而对乙公司直接转让土地使用权的情况，不得加计扣除。有的省份，为了抑制和打压倒买倒卖土地的投机炒作行为，还出台了空地不允许转让，开发程度达到25%的土地才可以转让等地方性政策来调控市场。如果我们改变一下交易模式，由a集团公司将其持有的乙公司股权转让给甲公司，甲公司控制了乙公司的同时获得了土地，因该土地权属没有发生转移和变化，虽为甲公司拥有但仍在乙公司名下，甲公司不交纳契税，乙公司也不交纳土地增值税，乙公司作为标的完成的是股权交易而不是资产交易，因此也不交纳营业税及相关附加。可见，筹划对税赋的影响非同一般。
在筹资决策中，是选择负债资金还是权益资金，或是二者的组合，这不仅要结合企业不同生命时期的实际情况，还要考虑资金成本费效比及企业风险承受能力，合理利用好负债资金这把财务杠杆，可达到抵税作用，降低资金成本。在生产经营活动中，坏账如何计提，费用如何分摊，选择不同的存货计价方法，不同的固定资产折旧政策，对企业所得税都会产生影响，对递延所得税的合理运用，把实际缴税义务规划在不同的纳税年度里，可达到延缓纳税目的，从而提高资金使效率。不同地区，不同行业和产品，税收负担都存在差异，税收优惠政策及程度也不尽相同，在投资决策中，充分掌握各项税收政策并加以合理利用，可使企业在享受国家优惠政策的同时，健康长足发展。
（五）税务审计机制。
建立税务审计制度，结合公司内部审计或聘请税务中介机构定期或不定期进行税务审计工作，目前，如财税咨询公司、税务师事务所、会计师事务所等专业中介机构日趋成熟，企业可以通过这些机构的专业服务，提高税务管理业务水平。定期审计应于每年企业所得税汇算清缴报出前审计结果，不定期应于集团税务管理部根据管理需求或者结合内部审、聘请中介机构等不定期进行税务审计。税务审计人员（含税务中介机构）在完成定期或不定期税务审计后，出具书面税务审计报告及管理建议书。
（六）税务资料档案管理。
税务资料包括：税务登记证、纳税申报表、税务管理台账、票据存根联、发票台账、完税凭证、内部税务报告及报表、涉税审计报告、税务检查结论书、税务行政处罚决定书、税务文书、税务通知文件、税务优惠文件及其他涉税资料等。档案的保存期限同会计档案的保管期限一致，达到保存年限后的税务资料，经申请审批后可销毁，销毁的相关规定同会计档案。（作者单位：云南城投置业股份有限公司）。
[1]王家贵编著,《企业税务管理》,北京师范大学出版社,出版时间:2011年.
[2]高金平编著,《税收筹划操作实务》,中国财经出版社,出版时间:2006年.
[3]林秀香编著,《中国企业纳税行为研究》,中国税务出版社,出版时间:2006年.
税务管理论文篇四
(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。
(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。
(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。
(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。
(一)税务筹划。
企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的'法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本一效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性:一方面为企业带去经济利益;另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。
1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。
2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题肖解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题肖解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。
税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。
税务管理论文篇五
（4）研发支出的非完全费用化处理。企业的研究与开发费用支出过去一直是全部计入当期损益。新无形资产准则将企业的研发费用分成两个阶段，并允许部分“符合条件”的开发阶段的支出资本化计入无形资产的价值，然后分期摊销。由于允许开发支出资本化大大降低了开发费用对发生当期利润的冲击，对调动企业科技创新的积极性有利。但由于新产品、新设计和新技术的研发难度大，风险高，且其研究阶段和开发阶段的界限也较难准确划分，因而可能被企业管理层，用于盈余管理。
税务管理论文篇六
根据英国现行的所得税法，为方便计算合并应纳税所得额，英国允许将子公司的亏损在母公司的所得税中进行列支。适用的集团所得税纳税政策主要有两个。一是集团合并纳税（grouprelief）：母公司及所有其持拥有表决权股份75%及以上的子公司，可以作为一个纳税集团合并纳税。二是按照股权比例合并纳税（consortiumrelief）:对于持股不到75%的合营公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一个单一股东持股比例低于75%（并且至少70%以上股份为企业持有）的子公司，母公司有利润而合营子公司有亏损时，母公司可以将子公司亏损中自己按比例需承担的`部分抵减母公司的盈利后再缴纳所得税；反之，子公司盈利母公司亏损，子公司可以将母公司亏损中按比例抵减子公司的盈利后再缴纳所得税。上述合并纳税对象仅限于英国居民纳税企业，并且集团内部亏损弥补免税仅限于同一个税务年度的亏损，同时，其亏损额仅限于营业亏损，资产转让亏损不得在集团内部抵扣。英国的合并纳税为损益列支型合并纳税，其核心不是为了控制或者调整企业集团内部成员之间的业务往来和避税行为，而是为了方便计算企业集团的应纳税所得，因此征税过程相对简单。
按照上述政策，对我们的意义在于，如有多项业务在英国需分别成立公司时，适合设立一个区域性的集团公司统一来投资，利用集团纳税的政策，将子公司之间的盈亏互抵，从而实现合理避税目的（同时需要满足“三层四级”的管理要求）。实施合并纳税的目的，除了防止企业集团利用各成员之间的交易来规避纳税义务外，还可以提高企业国际竞争力、保持税收中性。允许具有共同控制实质的多个独立纳税人合并纳税，以真实反映企业集团作为一个经济整体的交易状况及纳税能力；集团纳税的施行减少了纳税申报单位，节省了征纳双方的成本，有利于行政简化；企业集团可通过集团纳税减少直接或间接的增值税成本，获取巨大的现金流利益并进行高效的架构组织。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定了不具有独立法人资格主体合并纳税的方案，但尚无关于集团合并纳税的规定。《特别纳税调整实施办法（试行）》明确规定了企业集团内部成员企业间交易的税收规范和监管，有效控制了税收流失问题，也为实施集团合并纳税创造了条件。因此建议借鉴英国企业集团合并纳税制度，完善中国的合并纳税制度，提升企业集团的发展竞争力。
税务管理论文篇七
[企业的涉税问题对于企业的经济和信誉有极大的影响，在当前的经济社会环境下，必须加以关注和探索企业税务管理的模式，并将企业的税务风险管理纳入到企业战略决策之中，全面分析企业税务管理中存在的各种税务风险，并思考和探索切实有效的企业税务管理策略，较好地实现对企业的税务管理和控制。
企业的业务经营活动离不开税收，在当前企业经济行为日趋复杂和多样化的前提下，税收体制不断变革和完善，对于企业的税务管理产生了较大的影响，由于外部环境的不确定性，导致企业的税务风险无形增大。为此，要关注和重视企业税务管理的风险管理部分，探索企业税务管理的有效模式和措施，较好地提升企业应对税务风险的管理水平。
企业面临诸多不确定的外部因素，存在税务管理中的税务风险问题，一些企业没有充分理解和把握有关税收法律政策，导致多缴纳税收、增加自身生产成本的现象；还有一些企业并没有充分利用国家给予的税收优惠政策，没有进行合理的税收安排和筹划，这就增大了企业的税收负担。总体来说，企业要以实现自身利润的最大化为目标，这就要考虑自身在成本和收益方面的关系，并将税务风险管理纳入到税务管理筹划之中，通过建构切实有效的税务风险管理体系，以较好地预测和防范税务风险，并将其控制在可控的范畴之内。企业的税务风险管理是一个不断变化的过程，要结合环境的具体情况和市场的变化，对企业税务风险进行重新的评估，优化企业的资源配置，并将税务风险管理贯穿始终，以高屋建瓴的角度进行企业税务风险管理。并立足于对企业税务的分析研究、计划筹划、监控处理、协调沟通、预测报告等内容，实现企业的依法依规纳税，较好地防范和规避纳税风险，减少企业的税收负担，提升自己的税后利润，促进企业的长远健康发展。
在我国一些企业之中缺乏全面的、深度的税务管理意识和观念，一些企业管理者认为没有必要成立专门的税务部门，完全可以由财务会计人员兼职办理税务管理事务，对于税务管理的认知相对片面和浅显，并将税务管理与税务筹划相等同，存在税务管理信息滞后、忽视事前及事后的税务管理等问题。
2.2税务风险管控机制不够健全。
一些企业的税务管理活动之中缺乏完善健全的税务风险管理机制，具体表现为以下方面：
2.2.1税务风险意识不强。
企业管理者没有设立专门的税务部门，对于税务管理还停留于传统的模式和阶段，其税务事项也是交由财务会计人员兼职处理，这就极易引发企业的税务风险。
企业的税务部门并不独立，这就无法突显税务部门的地位和作用，使其职能局限于流程操作，存在职责不清晰的现象，难以参与到企业的战略规划和经营决策领域，无法发挥企业税务风险管理的全程化监控职能，无法从源头辨识和防范税务风险。
2.2.3缺乏税务专业技术人才。
企业的财务人员缺乏专门的税务管理知识和风险意识，在办理税务事项的过程中显露出能力相对较弱的现象，对于不一样的税种缺乏全面、完整的认知，对于税务相关的法律法规也缺乏了解，难以有效地防范税务风险。
2.2.4税企之间的沟通不畅。
企业与税务部门之间的沟通和衔接不够顺畅，存在因政策理解失误或不到位而引发的税务风险。
2.2.5税务风险监管流于形式。
在企业的税务风险监管过程中暴露出流于形式的现象和问题，尽管企业内部设置有内部监察机构，然而每年一次的税务监察使之形同虚设，难以起到实质性的监察效能和作用，增大了企业的税务风险[1]。
企业的日常税务管理工作大多是税务会计核算、纳税申报、发票管理等业务，而缺少完善的重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险管控制度等，缺乏专业化的纳税评估、税务检查和税务代理等实务性的税务管理工作，暴露出企业税务管理基础工作不够到位的问题，不利于企业税务管理的顺利推进。
3.1自我管理模式。
在这种模式之下，企业的涉税业务是由企业内部人员完成操作，这种模式受囿于内部人员自身的税务专业知识和学习能力的限制，会在一定程度上增大企业的税务风险，无形中提升了企业的税务管理成本。
这是将企业的税务管理工作事项交由专业的税务中介机构进行操作，税务中介机构则依照一定的标准向企业收取劳务费用。这种企业税务管理模式可以利用税务中介机构的专业优势和知识资源，有效地规避和防范企业税务风险，能够科学合理地实现对企业税务管理的绩效性评价。然而，这种外包的企业税务管理模式会增加企业的成本[2]。
3.3自我管理与外包相结合的模式。
这是将企业内部人员与专业的税务中介机构相结合的方式，可以降低企业税务管理的成本，并能够凭借税务中介机构的专业化知识开展税务管理活动，是一种切实有效的企业税务管理模式。
企业要加强自身的税务管理意识，要结合企业自身的实际需求，将企业的税务管理与财务管理放在同等重要的地位看待，充分认识到企业税务管理的重要性和价值，理解税务风险对于企业经营发展的影响，要引入先进的知识管理理念、战略管理观念，重新审视企业税务管理各项具体事务，使之符合全球经济一体化的管理目标，更好地推动企业的长远健康发展[3]。
4.2.1健全企业税务风险基础环境。
企业要建立健全自身的税务风险管理部门，赋予税务部门经理参与企业日常事务性决策的权利，成立独立于财务部的税务部，提升税务部门的地位，并招聘和培养高素质的企业税务专业人才，进行税务风险的长期有效管理，要找寻到企业税务风险的关键点，做好自我检查、自我监察和事前监控，进行税务管理的科学合理评估。
4.2.2规范企业税务风险管理流程。
要从企业税务管理的以下流程加强风险管理：一是税务登记管理。企业要在全面把握税收优惠政策及征管范围的前提下，进行内部调查和分析，指导企业内部子公司做好税务注销登记，并处理清算中的'问题，加强对企业内部的管理。二是税务核算管理。要考虑税收核算成本，严格依据税收法规和会计准则进行主动审查、积极的谋划，达到通过税收筹划合理节约企业税收负担的目的。三是税务申报管理。企业税务管理人员要依照税务明细账填制纳税申报表，交由税务负责部门进行审查和备案。四是发票管理。这是在企业发票的领购、保管、开具、缴存等各个环节之中，加强对发票的管理，尤其是增值税专用发票，要严格按照规定使用，避免其损坏、丢失的情形。
4.2.3加强企业重大税种的监控。
要加强对企业增值税的监督，重点包括增值税的销售合同、增值税发票、发票抵扣时间；还要加强对企业所得税税务风险的监控，关注企业中是否存在隐瞒销售收入及虚增成本的现象，确保企业收入的合法性。并加强对成本的核算，做好企业纳税调整，避免因减少税负而虚增成本的现象。另外，还要利用税收优惠政策，诸如：加计扣除、减税、免费等税收优惠的情形[4]。
4.2.4健全信息沟通机制。
要强化企业税务管理机构与其他部门的联系，要将税务管理机构作为核心，强化各部门在涉税活动中的协调和配合，更好地规避税务风险。
4.2.5强化企业税务风险评估机制。
要建立健全企业税务风险的分析评估机制，通过对税务风险的有效辨识，降低税务风险而带来的损失。并成立高效的税务风险评估团队，强化对税务信息的有效收集、整理和保存。
4.3推进和完善企业税务的信息化管理。
4.3.1实现企业涉税信息的管理。
要完成企业涉税基础信息管理，包括：纳税主体国别、适用税收制度、纳税主体名称及税号、主管税务机关等。
4.3.2实现全税种业务的系统化管理。
要利用信息化技术和手段，实现企业全税种业务的系统化管理，包括日常发票的开具、认证、抵扣、各税种税款计算、纳税申报、所得税预缴、汇算清缴计算等。
要在信息化技术的支撑和依托下，实现企业税务流程的全过程控制，采用多层级的税务数据集中的方式，较好地避免税务审核的遗漏现象，为管理层进行决策提供信息依据。
综上所述，企业税务管理是自身的管理需求，通过采用切实有效的企业税务管理措施和对策，可以较好地解决企业税务管理中存在的问题，减少和规避企业税务管理风险，更好地促进企业的经营和发展。
【】。
[1]郭建华.浦发银行税务管理改进研究[d].兰州：兰州大学，20xx.
[2]于昌平.g股份有限公司税务风险管理研究[d].长春：吉林大学，20xx.
[3]付灵.思元公司税务风险管理研究[d].长沙：中南大学，20xx.
[4]李前明.企业所得税纳税筹划研究[d].合肥：安徽大学，20xx.
税务管理论文篇八
我国新的会计准则体系在元月首先在我国上市公司试行并建议其他国有企业运用，到，必须全部使用颁布的新的会计准则。新的会计准则符合了国际会计准则的要求，在新颁布的会计准则中部分会计政策和核算方法与国际会计准则相一致。运用新准则对上市公司经生产经营活动将产生重大且深远的影响。
二、新会计准则及上市公司利润概况及其研究现状。
(一)新准则概述。
会计准则通俗地说是一种规范。新准则首先在我国的上市公司试行，然后在其他国有企业推广实行，新准则包含三个层次的含义：基本会计准则、具体会计准则、企业会计准则应用指南，具体有38项细则。
(二)上市公司利润概述。
经济学家希克思1946年提出的，他说：“一个人的收益是他在期末和期初保持同等富有程度的前提下可能消费的最大金额”。
在新会计准则中再次引入公允价值则规范和扩宽了上市公司利润的来源，使上市公司利润来源更加真实客观、信息更加具有可比性。
我国市场经济发展到了一个新的阶段，经济全球化已进入全新的时代，建立适合中国国情的新会计准则体系是现代社会的要求，是社会发展的必然，是顺应国内外经济环境和经济发展的产物。
新的会计准则的实施可以防止上市公司会计舞弊、规范上市公司利润和上市公司上市行为具有重要意义。
(一)新企业会计准则的发展是促进会计核算适应经济发展进程的要求。
我国经济的市场化和国际经济的一体化，要求我国必须建立一套统一的会计语言来进行国际间交流和投融资活动，要求建立一套公认的会计标准来进行约束。我国经济的发展于20融入国际市场中，必须提供一种适合在国际间交流的会计信息，这样才能给大家提供一种真实可靠地的会计数据信息。新企业会计准则体系的改革与试行，为构建一个统一的会计语言平台奠定了基础，从而顺应了当前经济的发展需要。
新颁布的企业会计准则体系，修改了旧会计准则中一些不科学的规定，促使编制的财务报告更能准确反映企业经济本质，以提高会计数据质量、服务投资者经济决策为目标，按照国际会计惯例对会计确认、计量、记录和报告作了严格和科学的规定，进一步强化对信息的约束，有效地维护投资者的权利，有利于社会公众作出正确而理性的决策，从而维护了我国的经济秩序和投资者合法利益。
(三)实施企业会计准则是规范上市公司经营者的需要。
企业会计准则体系的实施，不只为上市企业提供了科学统一的.会计核算规范，更增强了会计数据信息的客观性和真实性，而且还能更好的规范上市公司的经营行为，防止上市公司操纵利润和会计舞弊行为，从而使上市公司的会计信息具有可比性。
实施新会计准则对我国上市公司利润的影响是多方面的、重大而深远的，本文仅从以下几个方面来分析。
新会计准则在存货核算办法上，取缔了“后进先出法”这种计量方法，采用“先进先出法”。对于生产周长的企业，如果原材料价格一直不断的下降，核算办法改为“先进先出法”，将提高成本，促使本期利润的下降。相反，如果原材料价格一直处于不断上升状态，改变存货计量的核算方法，会导致本期利润的上升。
以前上市公司普遍采用“后进先出”这种方法进行核算，而06年颁布的新准则要求这些企业不能再使用这种核算方式，而核算方式改为“先进先出”等方式时，这些企业的本期利润就会有较大幅度的变化。新准则还要求公司不能自主选择存货核算方式，这样做是为了控制企业利用核算方式调节利润，使得企业的经营和会计信息更加真实。
根据“谨慎性”原则：新会计准则规定公司需要对未来可能出现较大损失的各项资产计提各项减值准备，这些准备包括坏账准备、存货跌价准备、无形资产减值准备等8项内容。资产减值准备的计提和转回能够造成上市企业的利润在会计年度之间调整，从而保持上市企业的年度利润的平稳。新准则中资产减值准则实施后，企业计提各项资产减值准备将不再允许随意转回。主要是为了规范我国上市公司利用计提减值准备调节公司利润的行为。
那么上市公司的“隐藏利润”将不再“浮出水面”。
(三)投资性房地产改变核算方式影响。
上市公司的利润新准则规定：“只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，才可以采用公允价值计量。”这种核算方式的提出，公允价值的变动可以直接确认当期损益。在我国房地产行业的上市公司中，采用公允价值这种核算方式进行会计处理，可能会使当期的利润突增。而关于这种核算方式带来的税收的问题又可能导致上市公司的资产总价值的降低。
一旦公司采用公允价值核算投资性房地产，就不能对再对投资性房地产计提折旧等。目前对于这种核算方式的税收问题还没有相应的具体规定。
新准则使上市公司利润有消有长，在新旧准则的交替过程中，部分公司会利用交替过程中的漏洞加强对利润的操纵。这样就要求国家采用一系列方式方法来规范，防止随意操纵利润行为的发生。
(一)建立健全企业内部会计控制制度、强化注册会计师的独立性、加强会计职业道德建设。
1.上市公司要建立健全企业的内部财务核算制度，通过各方面的相互牵制和制约，降低企业的财务风险，保障广大职工的利益，同时也有利于经营者开展正常的财务工作。
2.注册会计师行业实施的是社会监督，其出具的审计报告具有独立性，注册会计师独立性的强弱，可以很好杜绝行业内违规和弄虚作假现象的发生。
3.在新旧准则交替的过程中下，会计人员应该加强自身的职业道德，坚决抵制会计造假行为。要经常对在职会计人员进行思想教育，不断提高会计人员的理论知识和业务能力，使其自身综合素质不断提高，可以更好的维护社会经济的发展。
(二)加强政府对上市公司的监督力度。
我国上市公司在2007年牛市大背景下公司市值得到长足的增长，但在年在席卷全球的金融危机的影响下，上市公司市值大幅缩水，甚至破产。因此，政府就有必要加强对上司公司的监督。
为了适应新形势下上市公司的发展需要，政府应出台相应的政策法规，一方面规范上市公司的经营行为，使上市公司更好地防御风险，同时对上市公司的违规违法行为进行严厉打击。
(三)上市公司在规范利润方面的策略我国新会计准则引入公允价值计量，体现了会计信息的国际化。但我们也应该清楚地明白，我国在引入新核算方式的同时，应该将加强对其正确的使用，公允价值的提出、资产评估等新的会计概念并不是很完善，应加强对其特别关注：第一，需要加强资产评估人才的培养，使其建立完善的资产价值评估体系，有利于各项资产的评估工作。比如对采用公允价值计量的投资性房地产，公司应聘请权威的机构为其服务与评估，将使企业的会计信息更加阵势可靠。第二，需加大上市公司的表内外的披露的力度，要求上市公司充分具体地披露因新旧准则差异造成的利润影响。第三，要加强外在经营市场的建设，上市公司应下大力气完善公司治理结构，加强自身监督体系的建立，将公司自身监管和社会监督有效地统一结合，提高上市公司的会计工作的质量。
六、结束语。
以上影响的因素在上市公司的首次执行年中表现突出，所有者、投资者针对上市公司的财务报告，应结合经营情况对其利润的高低做出正确而合理的判断。在规范会计制度的同时，加强新准则的执行力,提高所有者、投资者识别会计信息的能力，最终促使我国新会计准则和上市公司的良性结合，树立社会大众对我国经济的信心，促进我国上司公司长远的发展。
税务管理论文篇九
摘要：企业集团的建设离不开有秩序的管理，随着信息技术的发展，企业集团将信息化建设延展到了企业的管理中，运用信息化技术提高企业的税务管理的效率，管控企业集团的税务风险。企业集团的管理包括很多方面，本文将从企业集团的税务管理入手，浅析企业集团的信息化建设，主要包括企业集团信息化建设的主要内容，以及针对企业集团在税务管理方面进行的信息建设过程，提出合理性建议。
企业集团的发展越来越离不开信息化的建设，企业集团的管理也成为企业集团发展的重点，企业集团必须重视管理[1]。税务管理也是企业集团管理中的一项重要内容，企业集团的税务管理应该与信息化联系在一起，进行信息化的改革与发展。
税务管理信息化建设要对企业集团的成员的信息进行管理，通过信息化的建设，将企业集团成员的具体信息，比如成员企业的纳税名称、成员企业各自的税号以及主要负责人的联系方式等内容更要进行系统的分类、整理，同时税务管理要想顺利的进行，还需要对税务组织机构进行管理，包括集团的管理层信息、总部负责人的信息等部门的管理[2]。信息化建设要对这些信息进行分类、分权限处理，使各部门无法越级查看一些关键信息。
(二)税务事项管理。
信息化建设应该将企业集团总部以及企业集团成员的报表进行汇总，在信息系统中采集涉及税务事项的报表数据，并对这些数据进行分析，通过各明细的数据采用一定的计算公式，计算各企业的各个税种的金额，根据这些金额以及纳税调整体系，自动生成纳税申请表，同时要使这些表格符合相关法律法规的规定以及要求，建立起一套有规则、系统的税务事项管理体系，提高报表的真实性，提高企业集团税务管理的效率。
(三)税务风险管理。
税务的风险管理信息化体系实施后，会在企业集团内部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建设需要针对流程中可能出现的税务风险进行管理，信息化系统中应该编制重大事项税务管理的流程，也就是说需要设置相关的流程，使得当重大涉税事项发生后，税务管理人员可以及时的将事项具体的资料输入信息系统，将这些事项进行分类，按照事项的重要程度以及所属的性质分类，通过数据库进行系统的分析或者像外界人士寻求帮助，可以更加针对性的处理税务事项[3]。
(四)数据分析功能。
税务管理的信息系统要有层次，应该按照不同的条件进行分类，这样就可以针对性的进行查询，系统性的对数据进行分析，通过对数据进行输入与计算，对各项数据指标设置临界值，当计算数据超出临界值，自动的发出提醒，税务管理人员将数据分析结果进行总结汇报，促使企业集团对各项活动进行调整，有助于管理层进行正确适合的决策。
(五)交流功能。
税务管理系统应该设立互动平台，使得企业集团与企业集团成员可以及时的进行沟通交流，比如将税务规则的调整及时的传达到集团成员，集团成员也可将各自税务资料以及纳税情况及时反映给集团总部，使集团总部进行针对性的管理。
企业集团的税务管理目标应该与集团成员的税务管理目标一致，虽然集团的税务管理涉及到了很多方面的内容，比如集团与成员之间税务的制度管理等税务事项的管理，但是信息化建设的过程中仍要以此为建设目标，应该使集团与成员企业共同达到控制住了风险，减少了税务管理的复杂性，减少了人员的成本以及及时纳税[4]。
(二)制定符合实际的策略。
企业集团的税务管理要进行信息化的建设，必须结合企业集团内部的情况，针对企业集团以及企业成员具体的分析进行具体的信息化建设，不同的成员企业可能会有不同的产品以及服务，就会导致成员企业的纳税种类也不相同，同时，成员之间各自的税务管理水平也会存在着一些差异，所以企业集团在进行信息化建设的过程中，必须系统性的以及有区分的进行信息管理，在集团企业和成员企业内部同时设置信息化平台，选取个别的企业进行实验，试验一下成员企业税务管理信息平台的可行性。
(三)选择合适的软件。
信息化建设的过程中，要选择合适的软件，有两种方法。一种是根据企业集团的系统进行判断，如果企业集团现有的'erp决策管理系统已经趋于完善，那么企业集团可以选择在现有的erp基础上进行税务管理的拓展，如果企业集团的erp系统还处于探索阶段，那么就使用单独的系统与之前的进行连接。另一种是判断成员企业的产品是单一还是复杂，若成员企业的产品趋于单一，那么使用现有的管理系统来进行开发就可以，但是如果成员企业的产品种类繁多，使用现有的来进行管理就会存在很多的问题，就需要重新选用单独的软件进行管理，将之与之前的系统建立连接。同时，企业集团的税务信息化建设还需要向其他已经成功的企业进行学习，吸取其他集团的经验教训，使信息化建设更加完善。
三、结语。
企业集团的信息化建设不是一蹴而就的，它会受很多因素的影响，所以企业集团应该不断的学习信息化建设技术，完善信息化系统，将之运用到企业集团的税务管理中，使税务管理更加的简单，降低税务管理的风险以及成本，使企业集团和集团成员都可以健康的发展，获得更多的利益。
参考文献：
税务管理论文篇十
随着市场经济的快速发展，很多企业的管理模式都不再适应时代的发展需要，急需进行大力创新。而在新会计准则推出后，传统的会计管理制度已经不能为企业的发展提供理念。但是有很多企业在长期的发展中，并不能立即改变传统的会计管理观念，导致企业的会计管理发展一直处在停滞不前的状态，跟新的会计准则发生相撞进而出现很多问题。同时企业服务行为以及管理人员的会计服务意识都存在很多缺陷。人员对待工作态度松懈，工作效率低下，使企业的会计管理工作难以得到发展进步。再者会计准则具有可操作性、动态性和层次性等特点。是一个开放性系统，需要管理系统的不断容纳和磨合。总之，为了企业经济的快速发展，需要企业管理理念不断创新以适应新的会计准则的需求。
1．2影响企业财务会记核算。
随着经济的发展，企业也在不断的创新和改进中。而对于企业的财务管理最重要的是会计核算的进行。新的会计准则对会计核算的方法和规则做出了相应改变，该准则降低了支付实现制的弊端，完善了会记核算基础。但是由于支付实现制的本身特点，企业核算问题并未从根本上得到解决。在新会计准则的实行下，会计核算出现了很多变化。如存货成本方面的影响，入账时在新准则规范下，要求商品流通企业在流通过程中所有费用都应计入总费用中，这无形中加大了成本的投入。对后期的资金核算划分也产生影响。同时对会计记账时的凭据以及做账表的格式都有变化和影响。目前的工作人员自身素质不高，对账目凭据审核时过于随意，报表工作中对相应会记核算要求掌握不够。在审核时，只对其账单的合法性进行审查，而对其内容是否真实却不再核实，使得不法分子伪造票据内容，进行不合法的行为，出现转空子的现象。其次在最基本的记账和结账上面不够规范，部分人员为了方便，违反会计基础工作，结果导致会计信息失真。进而影响了企业会计核算的进行。
1．3影响企业财务管理监管执行。
随着社会经济的繁荣，企业的经营规模也逐渐呈扩大化的发展趋势。企业对财务部门的监管力度是保证新会计准则在企业财务管理工作中能否很好落实的重要前提。但是大多数企业在监管时遇到很多问题，主要表现主体的不明确。财务部门作为监管的主体同时也是工作的负责人，很难实现监管的目的。同时监管工作在职责内容上也存在很多问题。很多企业在改革后用到了分散管理理念，而目前大多数企业会计管理工作的开展又需要集中管理资金，由此就产生了资金集中与分散管理的矛盾，因此也加大了监管难度。
2．1加强企业管理的创新。
在经济的快速发展形势下，为了更好的适应市场，加快企业的发展。企业必须加强管理模式的创新，尤其是在会计新准则的实施下，企业要想获得更大的市场竞争力，就必须及时转变传统的会计管理观念，创建健全的财务管理制度。同时在会计管理工作开展中，为了更好的落实新会计准则，企业应该及时对员工进行新管理理念的教育以便符合新会计准则的要求。进而努力提高财务工作者的综合素质。企业可以通过建立完善的财务管理系统来保障企业决策的有效实行，同时对于企业的'财务管理信息一定要保证及时、准确、高效。另外对于一些具体措施，企业可以建立财务网络化系统。可以直接监管下属单位的经营成果和核算过程。不仅可以增强监管力度还可以加强责任部门对会计管理的重视。总之，企业管理需要不断创新，以便更好满足新会计准则的要求，同时加强自身的责任力度，提高工作效率增加企业的效益。
2．2完善企业管理会计核算过程。
在企业经济的快速发展中，财务管理应根据自身特点按照新的会计准则要求不断完善自己。相对于事业单位使用的收付实现制，应建立可行的权责发生制度。它可以有效解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题，也解决了收付实现制中不通期所引起的会计核算问题。进而有效解决因收付实现制产生的不同期账目问题。因此建立有效的权责发生制并加强收付实现制的使用力度，可对事业单位成本进行有效的核算，也能使资金的支出和收入与时期相匹配，使企业资金更好的运转。从而更客观、全面的展现企业的财务状况。在存货时产生的成本加大问题，可设置相应规章制度。严格把握进出账的记录以及流通过程中的交易明细，按照相应会计科目设置安排将其分划利于后期的资金核算。同时对于记账时所使用的凭据，必须有相关人事的签字及印章。同时会计人员应严格按照要求向其寻要原始凭证，并如实进行报表工作。同时也可从科目设置入手，企业可从会计要素，核算和管理的需要对科目设置进行改变以适应全面，多层次性的新会计准则的要求。在会记核算过程中需要各方面的协调合作，及时发现问题并改正。在会计准则诞生的冲击下，需要企业加大对准则的分析力度并进行创新和完善，同时也需要会记核算人员紧跟时代步伐，加强自身学习，在新的会计准则下做好自己的工作。
2．3加强企业管理的监管力度。
新会计准则的有效落实需要财务监管，因此应加强对财务的监管力度。企业内部应制定出完善的监管制度，确定监管主体、职责范围程序等具体内容，突出财务监管的严格性。同时应加强会计队伍的建设，保证会计人员的专业资格。可以采取对会计人员进行职业培训的方法并设置相应的奖惩制度。不仅可以通过教育提升会计人员的专业素质还可以提高他们的积极性增加其业务能力。并对工作人员进行不定期的考核，同样采取奖惩制度来激励员工。其次监管主体可以扩大至整个企业，每个人都有监督和举报的权利。争取做到信息公开最大化、透明化，提高企业人员的责任意识和专业素质。
3．结语。
会计准则是企业进行财务工作的准则和标准，是进行会记核算工作的规范。同时会计管理工作是企业管理的核心，对企业的发展有着不可替代的积极作用。因此依照会计准则开展财务工作能够统领整个企业的管理进入正规化和规范化。随着企业的运行和经济的不断发展，在新会计准则的实施下，企业在不断前进中还会遇到更多的问题，需要企业根据自身情况不断创新和完善企业管理机制以适应新的会计准则要求，进而促进企业的发展。
参考文献:。
［2］吴建刚，梁辰希．中小企业融资影响因素实证分析［j］．《会计之友》(1)。
作者：王文法。
税务管理论文篇十一
摘要：新会计准则实施，将对企业带来多方面的影响。对于年初股东权益方．采用公允价值和转销长期股权投资差额，将增加或减少股东权益。对于投资性房地产采用公允价值计量将导致净利润增加。对于企业长期股权投资、无形资产开发，采用净资产收益率作判断将促进企业可持续发展。
(一)对年初股东权益调整的增加。
1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及可供出售金融资产引起股东权益的增加。这部分主要指上市公司从交易所购买的股票、债券、基金等交易性交融资产引起的股东权益增加。原制度规定，企业用于短期投资的股票、债券、基金等需采用成本与市价孰低原则进行计量。新准则规定，对于这类为交易目的而持有的金融资产，要求将原来按成本计量转为按公允价值计量，在牛市中，可提升此类资产的价值，从而增加股东权益增加。
2．因计提资产减值准备等原因形成递延所得税资产而导致股东权益的增加。原制度规定，绝大多数企业采用应付税款法计算所得税费用。企业计提的资产减值准备纳税时，不能在税前抵扣，只有在相关资产发生实质性损失时才能从税前扣除。而新准则规定，上市公司均采用资产负债表债务法计算所得税费用，不仅要计算当期的所得税费用，还应确认以后年度资产实际发生损失时，应税前抵扣少交税款而形成的递延所得税收益和递延所得税资产，从而增加了股东权益。
(二)对年初股东权益调整的减少。
1．转销长期股权投资差额，引起股东权益的减少。长期股权投资差额是指企业对子公司、合营公司和联营公司的投资成本与在被投资单位净资产中享有的份额之间的差异，原制度规定，此类差额应在一定年限内进行摊销，减少当期投资收益。而新准则规定，长期股权投资不确认长期股权投资差额，原有的长期股权投资差额的余额在年初转销，从而减少了股东权益。
2．因确认职工认股权，辞退补偿形成的负债等导致股东权益的减少。原制度规定不预计职工认股权，辞退补偿支出，而是在实际发生时计入当期成本费用。新准则规定，只要存在职工认股权，辞退补偿，就应当预计相关支出，计入成本费用和相关的负债，从而减少了股东权益。
企业合并准则明确规定，同一控制下的企业合并涉及上述调整因素，无论其摊销余额是“借方差”还是“贷方差”，在首次执行时均须将其结平，并相应调整期初留存收益。非同一控制下的企业合并，无论有无未摊销完的“贷差方”，在首次执行日要将其结平。但非同一控制下未摊销完的“借方差”，在首次执行时不能将其结平，而应在合并报表中将其作为“商誉”列示。同样按照职工薪酬准则规定，对首次执行时存在的解除与职工劳动关系的计划，应当确认因解除与职工劳动关系而产生的负债，并调整留存收益。
按照新准则的规定，房地产企业应于会计期末对能取得可持续可靠的公允价值的投资性房地产采用公允价值计量模式。企业采用公允价值计量，不再对投资性房地产计提折旧或进行摊销，而应当以会计期末投资性房地产的公允价值为基础调整其他账面价值。公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，从而影响了企业当期收入确认。近年来在房地产大幅增值的背景下，大多数投资性房地产的账面净值相对于市场价值已明显偏低，采用公允价值计量的企业应对其净资产账面价值和当期损益的税收安排作出明确解释。如果按现行会计处理方式，尽管净资产增加的部分形成了递延所得税，不影响当期应交税款，但是由于企业采用公允价值计量模式，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，使企业利润提前实现从而增加企业所得税，进而恶化了企业的现金流量，因此在新会计准则没有强制性规定的情况下，大多数房地产企业通常不采用公允价值模式计量。
新准则只是将过去企业隐性的东西在报表中显现出来，使报表更趋国际化、合理化，对企业经营本身没有实质性影响。由于上半年房地产市场比较繁荣，但下半年受国际金融危机的影响，房地产企业快速进入萧条期。在这种情况下，虽然新准则的实施真实反映了房地产产业上市公司经营业绩，但也产生了巨大的负面影响。
我们认为要遏制房地产企业操纵业绩，应关注做好：
1．规范公允价值使用，应尽可能地完善公允价值的评估及确认办法，实现公允价值使用的合规化。
2．加强会计信息监管，改善外部环境，依靠会计中介机构、证券监管部门、证交所和媒介舆论等社会监督促进房地产上市企业严守会计规范。
3．提高房地产企业管理层职业道德素养。
我们既要严格控制企业对利润的操纵，又要针对宏观环境变化对房市产生的负面效应，进一步规范我国的法律规范和道德规范。但是我们对新准则的实施还存在如下疑虑：
若采用公允价值模式导致净利润增加时，企业的可供分配利润还将随之增加，股东要求利润分配，但此时房子没有售出，相应的货币资金没有进账就会出现提前或超额分配利润而影响企业的正常资金周转，如果对于因“账面浮盈”而形成的“可供分配利润”进行实际分配，就必然存在上市垫付分红资金的现象，这样就会影响到上市公司的健康运行。
新会计准则对上市公司投资的'类型进行了重分类，将部分短期投资划分为交易性金融资产，长期债券投资划分为持有至到期投资，扩充了投资的种类，增加了对投资性房地产的核算，同时大规模的引入公允价值计量属性。公允价值确认和计量在市场不充分的条件下实施较困难，为上市企业的盈余管理留下空间。
新准则规定同一控制下的企业合并不允许采用购买法，在一定程度上限制了人为操纵合并价格和可辨认净资产的公允价值粉饰报表的行为，然而新准则的实施并不能杜绝操纵行为，企业仍然可以通过改变合并策略操纵利润。如非同一控制下企业尽量避免合并类型，实现较大利润。合并方有动机将本质上不是同一控制下的企业合并包装成同一控制下的企业合并，获得期初至合并日实现利润的享有额。如果被合并方当年亏损，合并方就有动力为追求负商誉，将本质上为同一控制下的企业合并包装成非同一控制下的企业合并。
对企业的投资政策还包括对无形资产的投资，新准则规定符合条件的开发费用可以资本化，从而缓解了企业对利润的压力，提高了经营者在研发投入的积极性，这一政策实施对少数有长期核心竞争力的科技企业有利，投入的项目开发经费计入无形资产后在未来能够产生效益。因此，这些企业会加大研发的比例，使产品更具竞争力，而对一些缺乏核心技术和优质资源的企业不会产生很大的影响。
公允价值的运用，可从初始计量和后续计量两个方面，在初始计量中企业在取得存货、投资性房产、固定资产、无形资产等资产要素要求按照成本进行初始计量。因为这部分资产取得时都有可靠的成本计量依据，比如购买价格(发票)、运输发票、税费票证等。企业按照交易成本进行计量，出现操纵列报的空间较小。就后续计量而言，执行新会计准则时对企业公允价值运用的影响表现在：
1．按照新准则规定，交易性金融资产可供出售金融资产必须按照公允价值进行后续计量，此时的公允价值指资产负债表日的相应收盘价格。资产负债表中公允价值与资产账面价值的差额计入公允价值变动损益或资本公积。
2．债务重组准则规定，如果债务人以转让非货币资产方式实施债务重组，必须计算所转让的非货币性资产的公允价值和账面价值之间的差额，并将该差额作为非货币性资产的资本处置损益纳入损益核算。但由于此时的非货币性资产通常不存在活跃的交易市场，其公允价值的确定就会存在一定的弹性空间。
3．非货币性资产交换准则规定企业在非货币性资产交换中的两种计量模式：一是公允价值模式；二是账面价值模式。一方面，企业对非货币性资产交换可采用两种计量模式，无疑从计量模式上增加了可选择的空间，以满足企业管理当局的需要；另一方面，虽对公允价值的运用增加了限制条件，但仍可能被企业利用，在发达的市场条件下，公允价值比较容易确认，但在不发达的市场条件下，公允价值确认较难，准则允许采用估值的方法估计公允价值，从技术上提供了企业操纵财务报表列报的空间。
1．在无形资产准则中，将企业的研发划分成两个阶段，允许开发支出予以资本化，也就是将开发支出计入无形资产中定期进行摊销，而不是全部计入管理费用，这样大大减少了对企业当期利润的冲击。它鼓励企业进行科研开发和科技创新。这样的政策配合企业所得税中对企业三新科研开发费用按150％税前扣除，无疑是有利于促进企业科研开发，鼓励企业科研投入和科技创新。
2．在长期股权投资准则中，规定母公司对子公司投资由以前的权益法改为成本法，体现了可持续发展理念。权益法下的投资收益是根据子公司净利润份额确定的，并没有对应的现金流入企业，但这很可能导致企业的现金流出：因为没有现金流入的投资收益导致了企业的利润增加，净利润的增加使股东管理层有要求分派股利的可能，使企业出现“超现金”分配降低了企业持续发展能力。新准则中把母公司对子公司的投资由权益法改为成本法是一项重大改革，有利于企业的可持续发展。
3．在资产减值准备准则中规定了固定资产、无形资产、长期股权投资等减值损失，一经确认不得冲回。这就避免了企业通过减值转回来操纵利润，提升企业的利润质量。
4．或有事项准则进一步完善了企业对预计负债的确认，强调当或有负债确定为现时义务时企业应当确认为预计负债。新准则更加系统地阐述了预计负债确认的原则和方法。诉讼、担保产品质量保证，环保整治等可以说是任何一个企业都难以回避的现实问题。当这些或有负债在符合确认条件时，企业应当充分确认，加强了企业对潜在影响事项的重视与关注。
5．职工薪酬准则明确了企业使用各种人力资源所付出的全部代价，有利于有效监督和控制生产经营过程中的人工费用支出，完善产品成本信息。
税务管理论文篇十二
近年来，国内市场的发展速度不断提高，在这一社会背景下，税务管理问题也逐渐突显出来。
并购市场背景下房地产税务风险管理初探。
摘要：近年来，国内并购市场的发展速度不断提高，在这一社会背景下，房地产企业税务风险管理问题也逐渐突显出来。
为此，文章将以并购市场作为研究背景，研究了与房地产企业税务风险管理相关的问题，以期有所帮助。
关键词：并购市场;房地产企业;税务风险;管理。
一、并购市场概述。
(一)特征分析。
并购市场最明显的特征就是多种并购形式同时存在。
其中，横向并购与纵向并购，甚至是多元并购和融资并购都是并存状态。
而并购主体性质以及行业也具有明显的多元化特征。
与此同时，民营企业与国有企业等多种类型企业，甚至是能源行业与高新技术等多种行业，都已经逐渐进入到并购发展阶段。
其中，常见的并购方式就是现金收购股权、吸收合并以及资产置换等等，同时也可以将多种并购的方式结合来应用[1]。
(二)未来发展方向。
第一，中国并购市场的规模将逐渐扩大，不管是在交易金额亦或是并购方面，实际发生的数量都有所增加。
第二，以战略为基础的全球并购发展趋势明显。
在全球一体化进程不断深入的背景下，价值链在企业运营环节中始终贯穿，其中，全球资金流与信息流等相互融合，实现了高度的整合以及重构。
在这种情况下，国内资本市场与制造行业都实现了有机整合，一定程度上增加了人员与物质的往来。
第三，并购的方式更加复杂。
现阶段，中国并购市场中的并购方式已经由单一方式向着多种并购方式方向发展，一定程度上转变了原有的并购模式。
(三)并购市场发展的根本原因。
第一，中国市场的开放性特征明显。
自加入世界贸易组织以后，中国市场准入门槛也随之下降，更多跨国公司进入到中国的市场。
与此同时，国有企业重组的速度加快。
在这种情况下，并购市场发展的速度也随之提高，使得并购的数量和规模逐渐扩大[2]。
第二，国企实现全面改革。
国内大部分国有企业引入了私有资本，一定程度上提高了企业自身的竞争实力，所以更多民营企业通过市场经验以及机制来获得控制权利以及经济利益，使得国内企业并购的主动性随之增强，进一步推动了内资并购的全面发展。
二、房地产企业税务风险管理的具体要求。
首先，空间全方位性的要求。
房地产企业的税务风险管理空间范围涉及到了经营活动各方面，而且所有的生产与经营活动都应当开展税务风险管理。
对于企业治理结构、制度建设以及财务管理的安排，一定要对税务风险管理给予综合考虑。
与此同时，在对资源进行配置的过程中，同样需要考虑到人力、物力以及财力等多种资源，优先考虑企业自身的税务风险。
其次，时间全过程性的要求。
在企业生命周期中，必须要融入税务风险管理。
其中，企业发展阶段不同，管理的重点也存在差异，所以，在开展税务管理工作的过程中一定要高度重视企业发展阶段的实际情况，进而合理地制定出工作的重点，与税收政策相互结合，对各种税务管理方案予以深入地研究，为企业的可持续发展提供高质量的服务[3]。
最后，管理全员性的要求。
在企业税务风险管理过程中，需要包含企业内部所有工作人员。
其中，一定要保证企业内部全部工作人员都能够参与到税务风险管理工作中，而且税务风险管理同样关乎工作人员自身经济利益。
三、并购市场背景下应对房地产企业税务风险的有效途径。
房地产企业在自身发展的过程中，应当将财务管理当中的税务风险管理内容合理地融入到发展战略当中，并且给予高度的重视。
与此同时，应当不断加强会计基础工作管理的力度，对于会计要素确认进行严格地规范，同时还应当保证会计处理方法选择的合理性。
基于此，应建立并健全企业税务风险预警体系，重视相同经济活动事项的开展，以保证这一经济活动事项的财务、税务以及会计实现协调地发展。
首先，房地产企业应当重视发票管理工作的作用，安排专业人员负责，以保证及时核对采购的发票，同时及时核销销售的发票。
其次，要加大税务文档管理力度，积极构建系统化的事务文档机制，实现书面资料向电子文档的有效转换，并且同其他税务电子文档进行统一地管理，科学合理地制定出书面资料借阅登记的机制[4]。
(三)全面培养涉税工作人员自身素养。
在并购市场背景下，房地产企业一定要积极培养企业内部的涉税工作人员，将涉税事务作为出发点，对人才的引进与选拔等给予高度重视。
除此之外，税务主管部门还应当为房地产企业提供具有针对性的税务指导，以保证房地产企业征税工作的顺利开展。
四、结束语综上所述，基于并购市场的快速发展，房地产企业税务风险管理工作的开展也同样面临着严峻的挑战。
为此，文章针对房地产企业税务风险管理工作进行了相关性的研究与探讨，通过采用合理的措施不断有效增强税务风险管理工作的.效果，以保证房地产企业更好地在并购浪潮中取得理想的发展成绩。
参考文献：
人力资源一体化服务的营改增税务管理。
摘要:营改增自xx年5月1日全面扩围至今，已实施半年有余。
按照国家对营改增全面降低企业税负的总体要求，财政部、国家税务总局下发多项文件，调节相关行为增值税税收政策。
人力资源服务是我国近年来快速发展的服务行业，是营改增的主要受益行业。
在人力资源行业涉及服务一体化发展的当前，营改增对行业及企业发展产生了深远影响，加强人力资源一体化服务业的营改增税务管理势在必行。
本文从人力资源一体化服务及其涉及的营改增政策概述入手，论述了营改增对人力资源一体化服务的主要影响，进而分析了加强营改增税务管理的必要性，并提出了加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。
关键词:人力资源;一体化服务;营改增;税务管理。
一、人力资源一体化服务及其涉及营改增政策概述。
(一)人力资源一体化服务概述。
人力资源一体化服务主要包括招聘外包、猎头咨询、教育培训、家庭服务等四大服务体系，涉及企业、人才、家庭等经济主要元素。
人力资源一体化服务旨在通过人力资源相关服务，将雇主、人才、家庭有机联系在一起，实现资源最优配置，达到服务供需双方共赢的积极效果。
具体而言，网络、现场、平面媒体招聘、劳务派遣、人事代理、委托招聘、人才测评、高级人才寻访、人力资源管理咨询、职场学习、企业内训、家庭服务、人力资源增值服务等都属于人力资源一体化服务的范畴。
(二)人力资源一体化服务涉及营改增概述。
人力资源一体化服务涉及人力资源外包服务、劳务派遣服务、教育培训服务、家政服务等，主要为营改增中经纪代理业务的行业范畴，小规模纳税人适用的征收率为3%，一般纳税人适用的税率为6%，亦可以按照简易计税方法依5%或3%征收率计算缴纳税款。
同时，国家税务总局对劳务派遣服务和人力资源外包服务两项业务的差额征税问题专门下发文件，予以明确。
可见，国家对于人力资源一体化服务的营改增十分重视。
二、营改增对人力资源一体化服务供需双方及行业产生的影响。
(一)有利于人力资源一体化服务提供企业降低税负成本。
营改增是我国税制改革的重要举措，目的在于通过实施增值税，避免企业重复纳税，平衡企业税负，释放市场活力，促进企业经营绩效和市场效率提升。
对于人力资源一体化服务提供企业而言，在征收营业税时，主要依照服务业5%税率计征营业税。
实施增值税时，一般纳税人实施6%的税率，并可抵扣进项税额。
同时，为平衡企业税负，国家对提供人力资源服务的一般纳税人实施5%税率简易征收税款，对小规模纳税人实施3%税率简易征收。
总体来看，提供人力资源一体化服务企业在营改增后，综合税负将有明显下降。
(二)有利于人力资源一体化服务接受企业提高管理效率。
人力资源一体化服务是满足雇主需求，将专业化人才配置到适合岗位的服务，通过一体化服务，实现雇主、人才双向共赢，不断优化社会资源配置。
二是通过人力资源管理服务，可以帮助企业进行复合实际的人力资源管理，提高企业人力资源效率;三是人力资源一体化服务在营改增后，可以为接受企业开具增值税专用发票，使得接收企业可以抵扣进项税额，促进企业税负降低，提高企业税务管理效率。
三、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的必要性。
(一)有效控制税务风险的必然选择。
营改增对于大部分企业而言，由于增值税的复杂性与政策的逐步多样，控制税务风险成为企业营改增面临的重要课题。
加强控制税务风险。
二是通过产业链管理上下游企业，提高发票管理自觉性，促进增值税链条的形成与优化，实现国家税制改革倒逼企业提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然选择。
由于增值税的核算、报表、政策都相对复杂，营改增初期，许多企业税务事物明显增加，对企业的管理效率提出了较大的挑战。
加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效提高管理效率。
部门之间的沟通是企业加强税务管理的主要手段，部门间人员将增强沟通的碰撞，提出利于企业发展的业务模式与建设性意见，以此提升企业的管理效率与水平。
(三)有效促进发展提升的必然选择。
伴随人力资源一体化服务的逐步推进，一些行业标杆企业逐渐扩大规模，将企业办到全国各地，实施连锁发展。
在这一背景下，企业的纳税地点、税款缴纳等事项都将与税务政策紧密相关，同时，不同业务间设立独立法人还是分支机构，也对企业税务管理及筹划提出新的要求。
加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效促进企业发展提升，在不断扩张发展中，注重营改增对企业的影响，将两者结合在一起，制定较为复合企业实际的扩张方案，支撑企业快速扩张和稳定发展。
四、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。
(一)加强税务政策学习，夯实税务管理基础。
一是对于长期适用营业税的税务人员而言，营改增的关键在于提高税务人员对政策的熟识度，加强政策普及培训与外部培训，是快速提升税务人员水平的重要方式。
二是对于人力资源一体化服务而言，应对税务政策分别不同业务板块进行细分，结合企业的业务模式和组织架构，分析不同税种、税率对企业税务的影响，以此为依据，作出积极调整，促进税务利益的优化。
三是对于一般计税法和简易计税法，对于一般纳税人和小规模纳税人，要结合业务板块规模与未来预期，经过仔细考察和研究，作出对企业有利的规划与选择。
四是对于非法人分支机构和法人分支机构的设置问题，应结合纳税地点和不同地区的税务管理模式，作出最有选择。
(二)加强外部沟通交流，优化产业结构基础。
一是人力资源一体化服务由于大部分为人工增值，相对而言抵扣金额较少，在业务模式搭建方面，应加强与产业链客户交流，尽可能选择可以提供进项税发票的供应商。
二是加强与税务机关的沟通，掌握税务机关对税务政策的执行尺度与口径，避免由于理解差异，造成的税务检查风险，增加企业的税务检查成本。
三是加强最新政策学习，人力资源一体化服务是我国第三产业的组成部分，在发展中往往有较多的空间，国家政策暂时持放宽的态度，伴随行业的发展，国家在政策导向方面将会新的导向部署，需要企业关注税收政策，特别是税收优惠政策，帮助企业降低税务成本，不断创造税务价值。
税务管理论文篇十三
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税务管理论文篇十四
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税务管理论文篇十五
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税务管理论文篇十六
1、涉及的会计规范和会计科目。
二、企业与供应商之间的税务管理。
1、涉及的主要会计科目。
2、发票与货物不同步问题。
3、购进货物发生损溢。
4、货物的非正常损失界定。
5、货款支付对象。
6、丢失购货的增值税专用xx7、增值税专用xx的作废票协查。
8、增值税专用xx的失控票协查。
9、增值税专用xx的滞留票协查。
10、虚开代开增值税专用xx的防范。
三、债权人与债务人之间的税务管理。
1、涉及的会计规范和会计科目。
2、债务重组的方式。
3、应收账款损失的审批。
4、确实无法偿付的应付款项。
四、出租人与承租人之间的税务管理。
1、房屋租赁合同的基本法律问题。
4、经营租赁的押金。
5、经营租赁的转供水电。
6、租赁房屋的修缮。
7、租赁房屋的转租。
8、临时建筑物的租赁。
五、企业与资金拆借人之间的税务管理。
1、涉及的会计规范和会计科目。
2、无偿资金拆借。
3、资金拆借的利率。
4、企业的虚假注册资本。
5、企业向个人借入资金。
6、企业集团的现金池业务。
7、企业集团的统借统还业务。
8、关联借贷的资本弱化。
六、企业与项目承包人之间的税务管理。
1、涉及的主要税收文件。
七、企业与政府之间的税务管理。
1、政府补助。
2、个人所得税手续费返还。
3、公益捐赠。
八、企业与企业员工之间的税务管理。
1、涉及的会计规范和会计科目。
2、企业员工的范围。
3、工资薪酬的具体问题。
7、劳动保护支出。
8、基本社会保险。
9、补充社会保险。
10、商业保险。
九、企业与企业股东之间的税务管理。
税务管理论文篇十七
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目前所在：广州年龄：22。
户口所在：汕头国籍：中国。
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工作年限：0职称：
求职类型：实习可到职日期：随时
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毕业院校：广东金融学院。
最高学历：本科获得学位:毕业日期：-06
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语言能力。
外语：英语良好粤语水平：良好。
其它外语能力：
国语水平：优秀。
工作能力及其他专长。
在大学生活中，我学习并积累了很多金融、经济方面的知识，并已通过会计从业资格考试。
从小就对文学很感兴趣，初中的时候就经常在《作文与考试》《创新作文》等全国发行的杂志上发表文章。获得“全国中学生校园青春小说大赛二等奖”。开云KY官方登录入口 时代，曾获得区环保征文比赛三等奖，区中学生校园联赛三等奖，在区杂志《潮阳风》上发表文章，获得“校优秀写手”荣誉称号，以及获得多项校“青蓝杯”作文比赛的奖项。
我的兴趣爱好很广泛。比如喜爱阅读文学书籍，喜爱美术，喜爱音乐，接触过小提琴，口琴，笛子之类的`乐器。
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