最新中级会计师考试经济法真题及答案 中级会计师经济法题库汇总

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中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇一

本站注册会计师考试专栏为大家整理分享2015注册会计师考试经济法真题及答案，仅供参考，欢迎阅读。

1、根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人责任的机构对其人民的企业管理者的人气经营业绩考核周期为()。

a. 2年

b. 1年

c. 3年

d. 5年

【答案】c

【解析】本题考核国家出资企业管理者的考核，任期经营业绩考核以3年为考核期。

2、根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事行为的表述中，正确的是()。

a.可撤销的民事行为一经撤销，自始无效

b.可撤销的民事行为亦称“效力待定的民事行为”

c.自撤销事由发生之日起1年内当事人未撤销的，撤销权消灭

d.法官审理安全时发现民事行为具有可撤销事由的，可依职权撤销

【答案】a

【解析】本题考核可变更、可撤销民事行为的特征。选项b：可撤销民事行为与效力待定民事行为是两种不同的民事行为。选项c：《合同法》规定：具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，撤销权消灭。选项d：可变更、可撤销民事行为的撤销，应当由撤销权人申请撤销，法院不主动干预。

3、下列垄断行为中，行为人可能承担刑事责任的是()。

a.经营者滥用市场支配地位，搭售商品

b.经营者与交易相对人达成固定转售价格协议

c.经营者未经执法机构批准，擅自实施集中

d.经营者之间串通投票

【答案】d

【解析】本题考查反垄断法律责任。我国《发垄断法》未对垄断行为规定刑事责任，因abc不选。我国《招标投标法》和《刑法》均对情节严重的串通招投标行为规定了刑事责任。教材p441。

4、根据合同法律制度的规定，下列关于合同的表述中，正确的是()。

b.原则上受托人有权转委托，不必征得委托人同意

d.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任

【答案】d

【解析】本题考核委托合同。选项a：无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。选项b：经委托人同意，受托人可以转委托。选项c：因不可归责于受托人的事由，委托合同解除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬。当事人另有约定的，按照其约定。

5、外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元，根据涉外的投资总额上限是()。

a. 1400万美元

b. 1000万美元

c. 1750万美元

d. 2100万美元

【答案】c

【解析】本题考核外商投资企业注册资本与投资总额的比例。注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。教材p477。

6、根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由公司董事会决定的是()。

a.发行债券

b.分配利润

c.增加注册资本

d.转让重大财产

【答案】d

【解析】本题考核关系企业国有资产出资****益的重大事项。《企业国有资产法》第三十一条“国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定”。第三十二条“国有独资企业、国有独资公司有本法第三十条所列事项的，除依照本法第三十一条和有关法律、行政法规以及企业章程的规定，由履行出资人职责的机构决定的以外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定”。因此只有选项d，是国有独资公司的董事会决定。(教材p387)

7、外商投资企业设立、变更等过程中订立的某些合同，依法律、行政法规的规定应当经外商投资企业审计机构制度的规定，此类合同未经批准时的效力状态是()。

a.可撤销

b.无效

c.未生效

d.效力待定

【答案】c

【解析】本题考核外商投资纠纷案件的审理及法律适用。当事人在外商投资企业设立、变更等过程中订立的合同，依法律、行政法规的规定应当经外商投资企业审批机关批准后才生效的，自批准之日起生效;未经批准的，人民法院应当认定该合同未生效。当事人请求确认该合同无效的，人民法院不予支持。(教材p482)

8、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于董事会职权的是()。

a.决定有关董事的报酬事项

b.修改公司章程

c.决定公司内部管理机构的设置

d.决定发行公司债券

【答案】c

【解析】本题考核董事会的职权。选项abd是股东会议的职权。(教材p164)。

9、股份有限公司召开股东大会年会时应当提前将财务会计报告置备于公司。根据公司法律制度的规定。该提前的日期是()。

a. 20日

b. 10日

c. 30日

d. 50日

【答案】a

【解析】本题考核公司的财务会计。股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日前置备于本公司，供股东查阅。(教材p180)

a.乙公司向李某提供200万元购房借款

b.甲公司向赵某提供200万元购房借款

c.甲公司向李某提供200万元购房借款

d.乙公司向赵某提供200万元购房借款

【答案】b

【解析】本题考核公司借款的限制。公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。(教材p142)

11.甲公司签发的支票上，中文大写记载的金额为“壹万玖仟玖佰元整”，而阿拉伯数字(数码)记载的金额为“19810元”，下列关于支票效力的表述中，正确的是( )。

a.甲公司将金额更改为一致并签章后，支票有效

b.支票无效

c.支票有效，以中文记载为准

d.支票有效，以阿拉伯数字(数码)记载为准

【答案】b

【解析】本题考核票据行为的形式要件。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。(教材p330)

12.下列关于法律关系主体的表述中，正确的是( )。

a.法律关系主体必须同时具备权利能力和行为能力

b.作为法律关系主体的自然人不包括外国人

c.分公司具有法人的地位

d.法律关系主体既包括权利人，也包括义务人

【答案】d

【解析】本题考核法律关系的主体。选项a：为公民和法人要成为法律关系主体，必须具备权利能力。选项b：外国人也可以成为法律关系的主体。选项c：分公司不具有法人的资格。(教材p9)

a.行抗辩权

b.履行抗辩权

c.抗辩权

d.抗辩权

【点评】本题主要考核“合同法律制度”的“抗辩权”知识点。该知识点与网校2015年注会经济法全真模拟试卷中，模拟试题一综合题第2(1)题、全真模拟题试题三单选题第6题，2015年实验班案例分析40题考点基本相同。另外在2015年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南.中级经济师 》102页多选第8题、《经典题解.中级经济师》96页第19题中均有体现。另外，在网校苏苏老师串讲班中提及。

14.根据合伙企业法律制度的规定，下列行为中，禁止由有限合伙人实施的是( )。

a.为本合伙企业提供担保

b.参与决定普通合伙人入伙

c.以合伙企业的名义外签订买卖合同

d.对涉及自身利益的情况，查阅合伙企业的财务会计账薄

【答案】c

【解析】本意考核有限合伙企业的事务执行。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(一)参与决定普通合伙人入伙、退伙;(二)对企业的经营管理提出建议;(三)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;(四)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;(五)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务跨级账薄等财务资料;(六)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的和会认主张权利或者提起诉讼;(七)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权力或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;(八)依法为本企业提供担保。

15.根据对外贸易法律制度的规定，针对公平交易条件下的特殊情形，可以采取特定的贸易救济措施，下列各项中，( )。

a.反补贴税

b.反倾销税

c.价格承诺

d.保障措施

【答案】d

16.某有限公司共有股东3人，根据公司法律制度的规定，下列各选项中，该公司必须设置的是( )。

a.董事会

b.股东会

c.监事会

d.经理

【答案】b

【解析】本题考核有限责任公司的组织机构。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。有限责任公司可以设经理。题目中不是一人有限责任公司，所以股东会是必设的。

17.合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未做约定。很据合伙企业表决办法的表数中，正确的是( )。

a.须持有过半数财产份额的合伙人同意

b.须全体合伙人一致同意

c.须半数合伙人同意

d.须2/3以上合伙人同意

【答案】c

18.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业利润分配的首要依据是( )。

a.合伙协议约定的比例

b.合伙人均等的比例

c.合伙人实缴出资的比例

d.合伙人认缴出资的比例

【答案】a

19.甲、乙、丙拟设立一有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。下列合伙协议内容中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。

a.乙以劳务作价20万元出资

b.以其出资金额的两倍为限对合伙债务承担责任

c.不得将其在合伙企业中的财产份额出质

d.合伙事务执行人

20.根据证券法律制度的规定，下列关于证券交易所大宗交易时间的表述中，正确的是( )。

a.交易日9点25分至30分

b.交易日9点15分至25分

c.交易日14点30分至15点

d.交易日15点至15点30分

【答案】d

21.根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是( )。

a.提起更正登记之前，须先提起异议登记

b.更正登记的申请人可以使权利人，也可以是厉害关系人

c.异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失败

d.异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任

【答案】b

【解析】本题考核不动产登记。权利人、厉害关系人认为不动产登记薄记载的事项错误的，可以申请更正登记;选项b正确。不动产登记薄记载的权利人不同意更正的，厉害关系人可以申请异议登记;因此事先更正登记，得不到实现的才异议登记，选项a错误。登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起十五日内不起诉，异议登记失效;选项c错误。异议登记不当，造成权利人损害的，权利人可以向申请人请求损害赔偿;选项d错误。

22.人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列已经开始、尚未终结的与甲公司有关……( )。

a.公司以拖欠贷款为由，对丙公司提起的诉讼

b.股东乙以甲公司董事长决策失误导致公司损失为由，对其提起的诉讼

d.公司以总经理庚违反竞业禁止为由，主张其返还不当得利的诉讼

【答案】b

23.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是( )。

a.收受定金一方不履行合同义务时，应当三倍返还定金

b.收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生转移

c.定金数额不得超过主合同标的额的20%

d.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时试用

【答案】c

【解析】本题考核定金的规定，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金;选项a错误。定金一旦交付，定金所有权发生转移;选项b错误。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，双方可以选择适用违约金或者定金条款;选项d错误。

24 某为某知名证券投资咨询公司负责人。该公司经常在重要媒体互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股，已经买入额股票在公司咨询报告中予以推荐，并咨询报告发布后将股票卖出。根据证券法律制度的规定，汪某的行为()。

a内幕交易

b 虚假陈述

c 操纵市场

d 欺诈客户

答案:c

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇二

中级会计职称考试经济法这门科目的备考，做真题是必不可少的。今天小编为大家整理了中级会计职称考试经济法真题试题及答案。

(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1.下列各项中，属于市场规制法的部门法是( )。

a.财税法

b.计划法

c.反垄断法

d.金融法

【答案】c

【解析】“财金计划调控法，两反一保规制法”，选项abd均为宏观调控法。

2﹒王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

a.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

b.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事

c.甲公司决定由执行董事王某兼任经理

d.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

【答案】d

【解析】(1)选项ab：“小公司”的特殊规定——可以不设董事会，设1名执行董事;可以不设监事会，设1-2名监事;(2)选项cd：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。

3﹒甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是( )。

a.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

b.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某

c.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

d.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

【答案】a

【解析】(1)选项ab：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，股东拟提起股东代表诉讼的，应先找“监事会”;在本题中，李某拟起诉经理张某，应先书面向甲公司监事会提出请求;(2)选项cd：乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。

4. 下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

a.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取

d.对用法定公积金转赠资本的，法律没有限制

【答案】b

【解析】(1)选项a：法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取;(2)选项b：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取;(3)选项c：股票发行溢价款应当列为公司资本公积金，而非法定公积金;(4)选项d：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

5﹒下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

a.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债和财产清单

d.公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额

【答案】c

【解析】选项c：公司减少注册资本的，应当“自公告之日起”45日后申请变更登记。

6﹒甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

a.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业

b.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定

c.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业

d.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

【答案】d

【解析】普通合伙人不得(绝对不得)自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

7.下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。

a.原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任

【答案】d

【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

8﹒2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

【答案】a

【解析】(1)有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任;乙、丁自始至终为有限合伙人，仅承担有限责任。(2)有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。

9.下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制定规定的是( )。

a.公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表

b.决定公司债券的暂停或终止上市

c.因突发性事件采取技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准

【答案】c

【解析】选项c：证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须“及时报告”(而非事先申请批准)国务院证券监督管理机构。

10﹒某证券公司的注册资本为5000万元人民币。根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是( )。

a.证券经纪业务

b.证券承销与保荐业务

c.证券投资咨询业务

d.与证券交易活动有关的财务顾问业务

【答案】b

【解析】证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、证券财务顾问业务的，注册资本最低限额为“人民币5000万元”;经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理或者其他证券业务之一的，注册资本最低限额为“人民币1亿元”;经营两项以上的，注册资本最低限额为“人民币5亿元”。

11﹒某上市公司监事会有5名监事、其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。

a.中期报告

b.季度报告

c.年度报告

d.临时报告

【答案】d

【解析】公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。

12﹒甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是( )。

a.买卖合同无效，租赁合同继续有效

b.买卖合同有效，租赁合同继续有效

c.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

d.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

【答案】b

【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。

13﹒要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是( )。

a.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

b.乙公司通过报刊发布招标公告

c.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

d.丁公司向社会公众发布招股说明书

【答案】c

【解析】寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等一般应界定为要约邀请。

14﹒甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，逐于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同，根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是( )。

a.该买卖合同自2月4日起归于无效

b.该买卖合同自3月4日起归于无效

c.该买卖合同自4月4日起归于无效

d.该买卖合同自5月4日起归于无效

【答案】a

【解析】可撤销合同经依法撤销，自始(2012年2月4日)无约束力。

15﹒李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是( )。

a.该租赁合同无效

b.该租赁合同为可撤销合同

c.该租赁合同有效，租期为1年

d.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

【答案】d

【解析】租赁合同期限在6个月以上的，应当采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

16. 某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为( )元。

a.6800

b.5200

c.3400

d.2600

【答案】c

【解析】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该笔业务的销项税额=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

17.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。

a.26.93

b.27.63

c.28.05

d.31.88

【答案】a

【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+144×10%)×17%=26.93(万元)。

18. 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳的企业所得税额为( )万元。

a.50

b.40

c.30

d.20

【答案】c

【解析】根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。

19. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有( )。

a.在境外成立的企业均属于非居民企业

b.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

c.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

【答案】d

【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项d正确。

20. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

a.财政拨款

b.租金收入

c.产品销售收入

d.国债利息收入

【答案】a

【解析】财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入。本题答案a正确。

21. 某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )

a.5

b.24

c.1.5

d.1

【答案】b

【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。

22. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。

a.工会会费

b.社会保险费

c.职工福利费

d.职工教育经费

【答案】d

【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。

23. 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。

a.50%

b.100%

c.150%

d.200%

【答案】a

【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

24﹒某市一些食用油厂家签订合作框架合同，统一上调了食用油出厂价，该行为被反垄断主管机关依法认定为垄断。根据反垄断法律制度的规定，该垄断行为的具体类型是( )。

a.垄断高价

b.掠夺性定价

c.纵向垄断协议行为

d.横向垄断协议行为

【答案】d

【解析】处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者订立垄断协议的行为，为横向垄断协议行为;在本题中，垄断协议在“食用油厂家”(产业链同一环节)之间签订，属于横向垄断协议。

25.某市甲宾馆为某介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于( )。

a.商业贿赂行为

b.正当竞争行为

c.限制竞争行为

d.低价倾销行为

【答案】b

【解析】甲宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于正当竞争行为。

(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

26﹒下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有( )。

a.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元

【答案】abd

【解析】选项c：一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。

27﹒根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有( )。

a.公司合并的决议

b.公司分立的决议

c.公司转让主要财产的决议

d.公司增加注册资本的决议

【答案】abc

【解析】有下列情形之一的，对股东会该项决议“投反对票”的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

28﹒下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有( )。

a.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

c.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

【答案】abd

【解析】选项c：董事、监事、高级管理人员“离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。

29﹒甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有( )。

a.甲公司减少注册资本

b.甲公司与持有本公司股份的其他公司合并

c.甲公司将股份奖励给本公司职工

d.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

【答案】abc

【解析】选项d：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

30﹒某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )。

a.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

b.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

c.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任

d.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任

【答案】ad

【解析】(1)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人; “某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。(2)有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人;在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人。

31﹒根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的是( )。

a.普通合伙人可以以知识产权出资

b.有限合伙人可以以实物出资

c.普通合伙人可以以土地使用权出资

d.有限合伙人可以以劳务出资

【答案】abc

【解析】选项d：只有“普通合伙人”可以劳务出资。

32﹒下列关于中外合资经营企业非破产清算的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )。

a.清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任

b.清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉或应诉

d.合营企业解散时，其剩余财产超过实缴资本的部分为清算所得

【答案】abc

【解析】选项d：合营企业解散时，其资产净额或剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依法缴纳所得税。(见教材135页)

33﹒某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有( )。

a.该公司累计债券余额已达3000万元

b.前一次公开发行的公司债券尚未募足

c.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息

d.对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于断续状态

【答案】bcd

【解析】(1)有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：①前一次公开发行的债券尚未募足(选项b应选);②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态(选项d应选);③违反本法规定，改变公开发行公司债券所募集资金的用途。(2)选项c：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出(如用于清偿公司即将到期的债券利息)。

34﹒甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。

c.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让

【答案】ad

【解析】(1)选项a：公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例应为10%以上;收购期满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易;在本题中，该上市公司股本总额为4.5亿元人民币，收购期限届满时，公开发行的股份仅占公司股份总数的8%，应终止上市交易;(2)选项b：收购完成，该上市公司的股票被依法终止上市交易的，其余仍持有被收购股票的'股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购;(3)选项c：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让;(4)选项d：收购行为完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。

35﹒根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。

a.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除

b.上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚

d.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

【答案】bd

【解析】(1)选项a：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。(2)选项b：上市公司现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。(3)选项c：上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票;但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。(4)选项d：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公开发行股票。

36﹒陈某租住王某的房屋，租赁至2010年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2010年7月偿付。至2010年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金，根据《合同法》与担保法律制度的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不正确的有( )。

a.陈某可以留置该房屋作为担保

b.陈某可以出售房屋并优先受偿

c.陈某可以应付租金抵销1万元货款

d.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋

【答案】abd

【解析】(1)选项a：不动产不适用留置制度;(2)选项b：在陈某与王某的货款债务中，并未将王某的房屋设为担保物，陈某不享有任何优先受偿权;(3)选项c：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外;(4)选项d：同时履行抗辩权应在同一双务合同中行使，本题属于两个不同合同。

37﹒根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有( )。

a.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付

【答案】abc

【解析】(1)选项a：赠与人在赠与财产的权利转移之前可能撤销赠与;张某已将轿车交付李某，不能再行使任意撤销权。(2)选项bc：救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。(3)选项d：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与(赠与人的法定撤销权)。

38﹒根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有( )。

a.内容理解发生争议的格式条款

b.排除对方主要权利的格式条款

c.以合法形式掩盖非法目的格式条款

d.造成对方人身伤害得以免责的格式条款

【答案】bcd

【解析】选项a：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释;对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释(只是需要解释，而非直接导致无效)。

39﹒陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有( )。

a.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

b.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

c.张某须向李某承担一般保证责任

d.张某须向李某承担连带保证责任

【答案】abc

【解析】(1)选项a：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持;(2)选项b：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立;(3)选项cd：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

40.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消税税纳税义务人的有( )。

a.钻石的进口商

b.化妆品的生产商

c.卷烟的批发商

d.金首饰的零售商

【答案】bcd

【解析】选项a：金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，所以不选。选项bcd均属于消费税的纳税人。

41. 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( )。

a.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

b.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

c.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

d.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

【答案】ad

【解析】选项b：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税;选项c：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。

42.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

a.不动产在建工程适用的外购物资

b.生产应税产品购入的原材料

c.因管理不善变质的库存购进商品

d.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【答案】acd

【解析】选项a属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税;选项cd属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。选项b的进项税额允许抵扣。

43. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

a.红利

b.转让财产所得

c.租金

d.利息

【答案】acd

【解析】选项b：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。而选项acd均以收入全额为应纳税所得额。

44. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

a.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

b.单独估价作为固定资产入账的土地

c.以融资租赁方式租入的固定资产

d.未投入使用的机器设备

【答案】bd

【解析】选项a：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销,在税前扣除;选项b：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除;选项c：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除;选项d：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

45﹒根据《反不正当竞争法》的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有( )。

a.甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为2000元

b.乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为6000元

c.丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售

d.丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

【答案】bcd

【解析】我国《反不正当竞争法》禁止的不当附奖赠促销行为有：(1)经营者采用抽奖式的附奖销售的，最高奖的金额不得超过5000元(选项a不选，选项b应选);(2)经营者采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售(选项c应选);(3)经营者利用有奖销售的手段推销质次价高商品的(选项d应选)。

(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分)

46﹒从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。( )

【答案】×

【解析】征税机关与纳税人的权利义务明确不对等。

47﹒上市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任。( )

【答案】√

【解析】原文见教材196页最后两行。

48﹒有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。( )

【答案】×

【解析】有限责任公司股东内部转让股权自由，无需经其他股东同意;有限责任公司股东对外转让股权的，应当书面征求其他股东过半数同意。

49﹒特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成的合伙企业的债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。( )

【答案】×

【解析】特殊普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

50﹒投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同生效。( )

【答案】×

【解析】投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同成立;基金管理人依法向国务院证券监督管理机构办理基金备案手续，基金合同生效。(见教材174页)

51﹒按照依法制定的交易规则进行的交易，即使事后发现存在内幕交易的情形，证券交易所也不得改变其交易结果。( )

【答案】√

【解析】按照依法制定的交易规则进行的交易，不得改变其交易结果。(见教材153页第21行)

52﹒甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。( )

【答案】×

【解析】在融资租赁合同中，“承租人”应当履行占有租赁物期间的维修义务。

53.计算复合计税的消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。( )

【答案】√

【解析】在计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，需要把从价的消费税和从量的消费税都组进价格中。

54. 某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )

【答案】×

【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣。职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生150万元超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，不能据实扣除。

55﹒国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。( )

【答案】√

【解析】根据世界贸易组织规则，规定国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。(见教材424页倒数第10行)

(本类题共3小题，每小题5分，共15分)

1. 2010年7月8日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有关要点如下：(1)公司注册资本总额为400万元;(2)甲、丙各以货币100万元出资。首次出资均为50万元，其余出资均应在公司成立之日起2年内缴付;乙以房屋作价出资200万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。

2010年8月8日，甲、丙依约缴付了首次出资。10月8日，公司成立，10月12日，乙将房屋产权依约转移给公司。2011年8月5日，甲履行了后续出资义务。2011年底，公司取得可分配红利100万元。

2012年1月10日，甲、乙、丙就100万元红利的分配发生争执，此时丙尚未缴付剩余出资。经查，乙作价出资的房屋实际价值仅为100万元。因公司的章程没有约定红利分配方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张：甲认为应按2：2：1的比例分配;乙认为应按1：2：1的比例分配;丙认为应按1：1：1的比例分配。

要求：

根据《公司法》的规定，回答下列问题：

(1)公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定;简要说明理由。

(3)对公司可分配的100万元红利，甲、乙、丙应按何种比例分配?简要说明理由。

【答案】

(1)公司章程约定的首次出资额符合规定。根据规定，有限责任公司股东分期出资的，首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定注册资本最低限额(3万元)。在本题中，公司注册资本为400万元，全体股东首期出资额合计为100万元，占公司注册资本的25%。

(2)乙应补足出资，甲、丙承担连带责任。

【解析】有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际份额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。

(3)甲、乙、丙应按照实缴出资比例(2：2：1)分配红利。根据规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。

2.中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营企业，双方拟订的合营企业协议中部分条款如下：(1)合营企业投资总额为900万美元，注册资本为400万美元。其中中方出资260万美元，外方出资140万美元，双方一次缴清出资;(2)中方出资方式及数额：现金60万美元、厂房作价100万美元，场地使用权作价100万美元;外方出资方式及数额;以合营企业财产作担保从银行取得的贷款70万美元、工业产权作价70万美元;(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任;(4)合营企业的总经理由外方担任。

要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。

【答案】

(1)投资总额与注册资本的比例不符合规定。根据规定，投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。在本题中，合营企业拟定投资总额为900万美元，其注册资本至少应为450万美元。

(2)外方出资以合营企业财产作担保不符合规定。根据规定，中外投资者用作投资的实物，必须为自己所有、且未设立任何担保物权，任何一方不得以企业或者投资他方的财产和权益为其出资担保。

(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任不符合规定。根据规定，合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生;中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。

3.

甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。

借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足100万元;(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付;(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。

查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。

要求：

根据担保法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。

(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

【答案】

(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，“债务人自己提供”物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。

(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿;但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

(3)丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

(本类题共1题，共10分)

甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

(一)相关资料

2012年8月，甲公司发生下列业务：

(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。

(3)将橡木加工成a型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。

(4)销售自产b型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

(5)将自产c型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，c型实木地板没有同类销售价格;将自产的d型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，d型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。

已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：

(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)

(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)

(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)

要求：

(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由;

(2)计算甲公司当期增值税额;

(3)计算甲公司当期消费税额。

【答案】

(1)不符合规定之处：

①运费未进行计算抵扣。根据规定，“购进或者销售”货物以及“在生产经营过程中”支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

②将自产的c型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。

③将自产的d型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售。

④将橡木加工成工艺品进行销售，无需缴纳消费税。根据规定，橡木工艺品不属于消费税的征收范围。

⑤将自产的c型实木地板用于办公室装修、将d型实木地板用于无偿赠送给某房地产公司，均视同销售，应缴纳消费税。根据规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的(用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。

(2)增值税

①当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)

②当期可以抵扣的进项税额=8.50+1.40×7%+26=34.60(万元)

(3)消费税=81.9÷(1+17%)×5%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.89(万元)

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇三

1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

a.以其认缴的出资额为限承担责任

b.以其实缴的出资额为限承担责任

c.承担无限连带责任

d.不承担责任

【参考答案】c

【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项c。(教材121)

2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。

a.46万元

b.60万元

c.80万元

d.86万元

【参考答案】b

【解析】保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为60万元，所以应支付的保险金的金额就是60万元。(教材p209)

3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是()。

a.不承担，因为保证期间已过

b.应承担，因为保证合同有效

c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

【参考答案】a

【解析】本题考核保证责任与保证期间。根据规定，债权人与债务人对主合同履行期限做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外，未约定保证期间的，保证期间为6个月。(p272)

4.甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。

a.乙公司只能向甲公司主张清偿

b.乙公司只能向丙公司主张清偿

c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

d.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【参考答案】c

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

a.财政拨款

b.国债利息收入

c.债务重组收入

d.符合条件的居民企业之间的股息收入

【参考答案】c

【解析】a属于不征税收入，教材p393，bd选项属于免税收入。

6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。

a.国际运输服务

b.国际货物运输代理服务

c.存储地点在境外的仓储服务

d.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【参考答案】a

7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

a.46.5

b.49.9

c.51.6

d.54.4

【参考答案】a

8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售h型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。

a.40800

b.42500

c.47736

d.49725

【参考答案】b

【解析】销项税额=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(p336)

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。

a.减按2%的征收率征收

b. 按3%的征收率征收

c. 按4%的征收率减半征收

d. 按6%的征收率减半征收

【参考答案】a

【解析】小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。(p333)

10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

a.14.8

b.15.12

c.15.1

d.13.3

【参考答案】c

【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1万元。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税p335。营改增应纳增值税的计算在教材p364。

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇四

会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。那么中级会计师《经济法》考试真题是怎样的呢？以下仅供参考！

1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。

a.以其认缴的出资额为限承担责任

b.以其实缴的出资额为限承担责任

c.承担无限连带责任

d.不承担责任

2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是( )。

a. 46万元

b. 60万元

c. 80万元

d. 86万元

3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是( )。

a.不承担，因为保证期间已过

b.应承担，因为保证合同有效

c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

4.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是( )。

a.乙公司只能向甲公司主张清偿

b.乙公司只能向丙公司主张清偿

c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

d.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

a.财政拨款

b.国债利息收入

c.债务重组收入

d.符合条件的居民企业之间的股息收入

6.某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是( )。

a.监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让

c.董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25%转让

d.经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份

7.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是( )。

a.经理由国有资产监督管理机构聘任

b.董事长、副董事长由董事会选举产生

c.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

d.监事会成员不得少于3人

8.下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是( )。

a.某市中级法院法官李某

b.某商业银行支行部门经理张某

c.某大学在校本科生袁某

d.某县政府办公室主任金某

9.(本题涉及的考点2016年教材已经删除)下列关于中外合资经营企业组织机构的表述中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的是( )。

a.董事会是合营企业的`最高权力机构

b.董事会成员不得超过3人

c.董事长是合营企业的法定代表人

d.总经理在董事会授权范围内对外代表合营企业

10.下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。

a.发行对象不得超过200人

b.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价

c.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让

d.可采用广告方式发行

11.下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是( )。

a.法定公积金按照公司税后利润的10%提取

b.当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取

c.资本公积金可用于弥补公司的亏损

12.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是( )。

a.只能由杨某对外代表该合伙企业

c.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

d.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

13.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是( )。

a.有限合伙人丧失民事行为能力

b.有限合伙人死亡

c.有限合伙人被宣告破产

d.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

14.根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是( )。

a.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息

b.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息

c.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息

d.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息

15.下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是( )。

a.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

d.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇五

1.下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。

a.全国人大常委会有权部分修改由全国人大制定的基本法律

b.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范

d.除最高人民法院外，其他国家机关无权解释法律

【参考答案】a

【答案解析】没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规意不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范，选项b错误。地方性法规是有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称，选项c错误。司法解释是最高人民法院、最高人民检察院 在总结司法审判经验的基础上发布的指导性文件和法律解释的总称，选项d错误。

2.根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中止法定事由的是（）。

a.申请支付令

b.申请仲裁

c.申请宣告义务人死亡

d.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人

【参考答案】d

【答案解析】中止诉讼时效的事由有两类：一是不可抗力；二是其他障碍。其他障碍包括：权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者代理人死亡、丧失行为能力（选项d) 。选项abc属于诉讼时效的中断事由。

3.甲、乙、丙三兄弟共同继承一幅古董字画，由甲保管。甲擅自将该画以市场价出卖于丁并已交付，丁对该画的共有权属关系并不知情。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

a.经乙和丙中一人追认，丁即可取得该画所有权

b.无论乙和丙追认与否，丁均可取得该画的所有权

c.丁取得该画的所有权，但须以乙和丙均追认为前提

d.无论乙和丙追认与否，丁均不能取得该画的所有权

【参考答案】b

【答案解析】丁是善意的、支付合理对价、标的物已经交付的买受人，适用善意取得制度，无论其他共有人是否追认，丁都职得所有权。

4.根据合同法律制度的规定，下列关于缔约过失责任的表述中，正确的是（）。

b.缔约过失责任仅在合同成立时适用

c.缔约过失责任赔偿的是可期待利益损失

d.缔约过失责任的赔偿额通常大于违约责任

【参考答案】a

【答案解析】缔约过失责任亦称缔约过错责任，是指合同当事人在订立合同过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失而应承担的损害赔偿责任；选项b错误。缔约过失赔偿的是信赖利益的损失；而违约责任赔偿的是可期待利益的损失。可期待利益的损失要大于或者等于信赖利益的损失；选项cd错误。

5.根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工曰期有争议时，下列处理规则中，正确的是（）。

b.工程未经竣工验收发包人擅自使用的，以工程封顶之日为竣工日期

c.工程竣工验收合格的，以工程转移占有之日为竣工日期

d.工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以开始使用之日为竣工日期

【参考答案】a

【答案解析】当事人对建设工程实际竣工日期有争议的，按照以下情形分别处理：（1)建设工程经竣工验收合格的，以竣工验收合格之日为竣工日期；（2)承包人已经提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报吿之日为竣工日期；（3)建设工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以转移占有建设工程之曰为竣工日期。

6.甲公司通过乙互联网借贷平台向丙公司借款30万元，用于生产经营，年利率28%。乙互联网借贷平台在主页上标明“通过本平台签订的借款合同，本公司保障出借人的本金安全”字样。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

a.借款利率高于法定最高利率，借款合同无效

b.乙互联网借贷平台应当对借款本金承担担保责任

c.甲、丙公司属法人间借贷，借款合同无效

d.借款利率高于24%的法定最高利率，超出部分利息约定无效

【参考答案】b

【答案解析】借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效；选项ad错误。民间借贷，是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通的行为，法律是允许的；选项c错误。

7.某普通合伙企业拟变更企业名称，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

a.该事项经半数以上合伙人同意即可通过

b.该事项经2/3以上合伙人同意即可通过

c.该事项经全体合伙人一致同意方可通过

d.该事项经出资占2/3以上的合伙人同意即可通过

【参考答案】c

【答案解析】除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意： (1)改变合伙企业的名称；（2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；（3)处 分合伙企业的不动产；u) 让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（5)以合伙 企业名义为他人提供担保；（6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

8.根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（）。

a.劳务

b.知识产权

c.实物

d.土地使用权

【参考答案】a

【答案解析】合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。

9.甲、z、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度的是()。

a.合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”

b.丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质

c.丙任执行事务合伙人

【参考答案】b

【答案解析】合伙企业名称中不能有“公司”字样，选项a错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；选项c错误。有限合伙人不得以劳务出资；选项d错误。

10.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业解散清算时，企业财产首先应当清偿支付的是（）。

a.所欠税款

b.所欠银行借款

c.所欠职工工资

d.清算费用

【参考答案】d

【答案解析】合伙企业财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务后的剩余财产，依照规定进行分配。

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