最新税务师考试税法一真题 税务师考试税法一答案实用

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最新税务师考试税法一真题 税务师考试税法一答案实用
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税务师考试税法一真题 税务师考试税法一答案篇一

单选题:

★根据我国个人所得税法律制度的规定,对于个人取得的稿酬所得,规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,这个税收优惠政策属于( )。

a.税基式减免

b.税额式减免

c.税率式减免

d.免征额减免

[答案]b

[解析]对于个人取得的稿酬所得,在按照20%的税率计算出应纳税额以后,再按照应纳税额的30%减征,即只征收70%的税额,这是税额式减免。

★根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是( )。

a.国家是真正的征税主体

b.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃

c.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体

d.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性

[答案]b

[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,具有强制力,并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性。

★下列选项中,不属于税法司法解释的是( )。

a.最高人民法院的审判解释

b.国务院对税收行政法规的解释

c.最高人民检察院的检察解释

d.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

[答案]b

[解析]选项b:属于立法解释。

★下列选项中,不属于税法的效力范围的是( )。

a.税法的空间效力

b.税法的时间效力

c.税法对人的效力

d.税收法律高于税收行政规章的效力

[答案]d

[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项d体现的是法律适用原则中的法律优位原则。

★在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的( )。

a.税收法律主义原则

b.税收信赖合作主义

c.税收公平主义

d.实质课税原则

[答案]c

[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;当纳税人的负担能力相等时,以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。

★下列选项中,不属于税收特征的是( )。

a.强制性

b.无偿性

c.稳定性

d.固定性

[答案]c

[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

多选题:

★下列选项中,属于税收程序法主要制度的有( )。

a.表明身份制度

b.回避制度

c.听证和时限制度

d.按期纳税制度

e.职能分离制度

[答案]abce

[解析]税收程序法的主要制度有:表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

★下列选项中,属于税务机关职权的有( )。

a.税收检查权

b.税收征收权

c.依法办理减、免税

d.代位权

e.撤销权

[答案]abde

[解析]选项c:依法办理减、免税是税务机关的职责,不是职权。

★税法与行政法有着十分密切的联系,下列关于税法与行政法关系的表述中,正确的有( )。

a.税法体现的是单方意志,行政法体现的是双方意志

b.税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的

c.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,不论是生产、交换、分配,还是消费,都是税法参与调节,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

d.税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移

e.在税法法律关系中,居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中,居于领导地位的一方是行政相对人

[答案]bcd

[解析]选项a:税法与行政法体现的都是国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;选项e:在税法和行政法律关系中,居于领导地位一方的都是国家。

单项选择题

1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

a.税收检查权

b.税收行政立法权

c.代位权和撤销权

d.税收法律立法权

【标准答案】d

2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。

a.税法的公布

b.税法的实施

c.税收法律事实的.发生

d.税法草案的提出

【标准答案】c

3、从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。

a.法律优位原则

b.新法优于旧法原则

c.法律不溯及既往原则

d.特别法优于普通法原则

【标准答案】c

4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。

a.税收法律主义原则

b.税收公平主义原则

c.税收合作信赖主义原则

d.实质课税原则

【标准答案】d

5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。

a.个人所得税法

b.增值税暂行条例

c.税务行政复议规则

d.税务代理试行办法

【标准答案】b

6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。

a.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请

b.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续

c.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

d.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续

【标准答案】a

7、扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是( )。

a.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

b.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款

c.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

d.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款

【标准答案】d

8、假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为( )元。

a.12600

b.12280

c.19200

d.18880

【标准答案】b

【答案解析】计算过程:应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

9、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

a.《关于统一全国税收的决定》

b.《全国税政实施要则》

c.《文化娱乐税条例)

d.《中华人民共和国农业税条例》

【标准答案】c

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