方案的效果评估是对方案实施后结果的评价和总结，以便对未来的决策和改进提供依据。制定方案时要充分的调研和收集信息，确保方案的科学性和可行性。以下是小编为大家整理的方案范文，供大家参考和学习。
审计招投标方案篇一
一、企业内部审计主体资源整合的可行性分析
从企业治理结构的视角来看，在企业内部，发挥审计职能的主体资源包括内部审计部门、审计委员会、监事会等负有审计职责的主体。那么，将这3种主体进行整合的可行性在哪里呢?本文认为至少有以下3个方面的理由:
1.职责目标的一致性。按照中国证券监督管理委员会、国家经济贸易委员会22年1月发布的《上市公司治理准则》规定，审计委员会的职责主要包括:提议聘请或更换外部审计机构;监督公司的内部审计制度及其实施;负责内部审计与外部审计之间的沟通;审核公司的财务信息及其披露;审查公司的内控制度。按照《公司法》的规定，监事会的职权是:检查公司的财务;对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;提议召开临时股东大会;列席股东大会和董事会等等。这与内部审计的终极目标是高度契合的。在审计目标上，内部审计不仅关注财务信息的真实性和经济活动的合法性，本部门或单位经营管理的效益性更是其首要目标。也就是说，内部审计在目标上与审计委员会和监事会基本一致，只是侧重点各有区别。有了这种职责目标上的一致性，监事会、审计委员会和内部审计在整合审计资源时就有了目标基础。
2.技术手段的同质性。从本质上看，监事会、审计委员会和内部审计都是代表所有者或管理者，对其所辖制的经济活动及其结果记录进行监督的活动。这种活动所采用的技术手段都包括对审计对象的财务资料及其经济活动的相关资料进行审核，对货币资金和实物资产进行盘点，对经营管理人员进行询证，收集各种证据以形成并支持评价结论。在审计程序安排上，监事会、审计委员会和内部审计都遵循大体相同的规律，从工作计划(包括审前调查、方案制定等)到实施、直至出具报告，三者大同小异，只是名称和侧重点不同而已。尽管监事会、审计委员会和内部审计因具体目标、工作环境等不同，造成技术手段具体运用上各有侧重，但技术手段上如此众多的同质性，已经为整合企业内部审计资源提供了广阔的技术平台。
3.资源利用的互补性。从内部审计发展的历史来看，内部审计部门的关键优势表现在业务技能上。而审计委员会熟悉所处行业的经营环境，了解审计对象的运行规律，因而也具有相当的项目管理优势和信息资源优势。监事会具有以法律授权和公司章程为保证的高度独立性，则是内部审计部门审计委员会无法企及的。在企业内部审计项目实施中，依托监事会和审计委员会的行政权威，通过优选整合监事会、审计委员会、内部审计的人力资源，充分利用其技术资源、信息资源，从而可以实现优势互补。只要组织协调得当，资源的互补性将带来可观的整合效益。
二、整合方案设计的假设前提
假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。整合企业内部审计资源的假设前提可以从以下几个方面考虑:
1.独立性假设。独立性即内部审计主体独立于被审计对象，能够排除干扰和个人利害关系，客观公正地实施审计并提出报告。审计主体的独立性假设要求审计主体与被审计对象的活动没有利害关系，因为有利害关系的人显然是无法站在公正的立场上对待被审计对象的。该项假设的重要意义在于确立了内部审计主体独立性的特征，它也是内部审计主体审计行为的基本依据。
2.正当怀疑与可确认假设。正当怀疑是指由于没有充分的理由完全信任受托经济责任关系中的受托人的责任履行过程是全面有效的，没有充分的理由完全确信受托人提供的说明其责任履行状况的财务会计信息都是真实、公允和可信的，就有必要对受托经济责任的履行情况及其表达的信息的可靠性进行审计;可确认是指受托经济责任的履行情况及其表达的信息的可靠性可以通过收集评价相关证据、验证相关信息而得到确认。该项假设明确了企业内部审计的直接原因，为内部审计标准的制定和审计程序实施提供了依据。
3.审计有效假设。即指假设审计主体与被审计的对象之间不存在必然的利害冲突，即使有时存在，也可以避免或不至于妨害内部审计行为的有效实施。该假设是有效实施内部审计的基础。
4.不同内部审计主体具体的差异性。即指监事会、审计委员会和内部审计部门等内部审计主体的具体审计目标并不是完全一致的，其行使的审计监督功能也存在差异。从组织属性上看，审计委员会以及内部审计部门的监督职能是寓于经济管理活动之中的监督，而监事会是企业内部专门行使监督职能的组织，比较而言，在所有的企业内部监督主体中，只有监事会的独立性最强。从功能上看，审计委员会(独立董事)大多具有专业特长和丰富的商业经验，能够为企业带来多样化的思维，有助于实现企业决策的科学化，因而审计委员会并不囿于监督功能，还具有一定的战略功能;监事会的功能则限于单一的监督功能。从审计方式上看，审计委员会是董事会的内部控制机制，其监督作用主要体现在董事会的决策过程中，这是一种事前的审计;而监事会则是董事会之外、与董事会并行的企业监督机构，主要是一种事后监督，因为监事虽然可以列席董事会会议，但其对董事会决议没有表决权，不可能事前否定董事会决议。
三、整合企业内部审计资源的方案设计
站在企业治理结构的视角，深入分析公司内部多重审计主体，会发现监事会的审计与审计委员会和内部审计部门的审计又有所不同，它是站在主营业务执行机构外部客观地对其进行审计，能够对业务执行进行客观地判断，能够克服董事会自我监督的“短视”效果，调整董事会“监督者与被监督者于一身”的尴尬地位，而审计委员会与内部审计部门的审计存在一些自身难以回避的弱点，所以，对企业内部不同审计主体进行整合，做到监事会和审计委员会、内部审计部门等其他审计主体之间相互沟通信息，交换意见，实现信息资源共享，才是完善企业内部审计机制的根本之道。理论上，对资源的整合方式主要有三种:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服务(shared service)。“集中”可以带来效率上的优势，但是企业规模的不断扩大必然使其让步于“分散”，以便有更大的灵活性，然而“分散”又容易滋生重叠和相互之间的孤立，造成资源的浪费。要想既取得集中所带来的成本上的优势，又获得分散所具有的灵活性，就有必要对企业内部不同的审计主体资源进行“共享式”的整合管理，这种整合管理的特点表现为集中管理、分散控制。在整合过程中，要从企业内部审计制度模式、企业内部审计资源组织方式、企业内部审计方式方法、企业内部审计职能等方面进行考虑，各部分要素之间要配合得当、和谐运转;要尊重企业内部审计自身的特点和规律、围绕企业内部审计机制总目标有序进行。
1.企业内部审计制度模式的安排。企业内部审计机构的合理设置是内部审计资源整合的重要组成部分。从机构设置上看，目前企业内部审计通常有3种制度形式:一是内部审计机构隶属于总经理，向总经理报告工作;二是内部审计机构设在监事会，向监事会报告工作;三是在董事会下设审计委员会，内部审计机构由审计委员会领导。此外，还有的内部审计机构隶属于财会部门，也有与纪检、监察合署办公的。
从主要职能上分析，企业内部审计是对企业经营者的经营活动进行监督，通过对内部控制系统的检查，发现其中存在的缺陷和漏洞，以确保揭露企业自身存在的潜在风险，使企业逐步形成一个自我防范的机制。那么，内部审计只有独立于被监督者，才能获取客观公正的审计证据以做出评价，从而真正履行监督的职能。所以内部审计的制度形式应选择能够保证其独立性的制度形式，具体应为监事会下设审计委员会领导的模式。如图1所示。
2.企业内部审计资源组织方式的重新架构。现代企业往往以集团公司的形式存在，拥有众多实际控股和参股的子公司以及分布在各地的分公司，这些公司的内部审计队伍资源汇总起来往往是很庞大的，这就涉及到了企业内部审计资源组织方式的整合的问题。一般来讲，企业内部审计的组织模式有集中管理性和分散管理性两种，其中集中管理性，即总部垂直领导性模式有利于内部审计部门的权威性和独立性。而分散管理，机构设置不统一，企业集团对下属企业审计队伍的工作缺乏指导和监督，整个审计队伍难以形成合力，审计资源就会存在浪费的情况。所以，对这类内部审计机构整合的方式可以按照下述思路进行:对于集团控股的非上市公司，其审计部门一律直接划归集团审计总部，财审合一的子公司，其审计人员则剥离给集团审计总部。对于事业本部或其他非法人机构中的有关审计人员和审计职能，也同样划归或剥离给企业集团审计总部。总之，在整合过程中，各企业、各管理部门要互相配合，尽量减少对正常经营活动的影响。
3.企业内部审计方式方法的选择与配合
(1)制定中长期审计计划。在日常审计工作中，内部审计部门往往缺少全盘统一的规划，临时任务较多，审计计划存在一定的盲目性。因此，内部审计部门应在明确审计职责的前提下，根据现有审计资源，采取中长期规划的方式来克服审计资源不足的影响，在一定的时间周期内，将重点审计单位全部审查一遍，并以固定的间隔期对被审计单位进行定期重复审计。中长期计划要采取滚动式编制方法，每年加以更新，通过制定中长期规划，一方面可以克服短期审计资源不足的影响，防止审计工作的盲目性、随意性和临时性，保证在一定期间内全面完成任务;另一方面，中长期计划制定的比较合理，也有利于内部审计机构在企业内部争取新的资源。
(2)开展定期审计。这是提高内部审计资源使用效益的有效途径。具体思路是，第一，制定审计计划，对确定的重点审计单位实行定期审计，其余单位作为一般审计，这就保证了将有限的内部审计资源用在刀刃上;第二，实行定期审计，由于每次审计都积累了许多资料，并在此基础上建立了审计档案等，可以大量节约审计前的准备工作量，大大提高了工作效率;第三，做好准备工作，以便于分析潜在风险，可以积累较多的经营管理和财务会计数据，便于实施实质性测试;可以与被审计单位进行更有效的沟通，获得更多的信息，提高审计效率。
(3)加强内外部审计协调。这是节约内部审计资源的重要措施。国际内部审计师协会在颁布的《内部审计实务准则》中建议，在协调内外部审计工作时，内部审计负责人应确保内部审计工作不与外部审计工作重复，内部审计可以利用外部审计成果来保障内部审计的覆盖面。内部审计应当加强与外部审计之间的协调，在制定审计计划时，充分考虑到外部审计因素，尽量避免工作重复，最大限度地节约内部审计资源。
4.企业内部审计职能的拓展。内部审计系统必须对企业的增值与长远战略有所帮助。从传统意义上看，内部审计的职责仅限于在管理及规章制度方面的监督，正因为如此，许多内部审计团队在风险管理方面经验严重不足，同时无法在改革工作程式、推广先进经验方面向企业提出有价值的建议。企业中新技术和电子商务的应用以及对“多快好省”目标的迫切追求把内部审计推到了风险管理和运作程式改革的最前沿。因此，越来越多的企业都要求其内部审计部门突破传统的.管理和规章制度范畴，承担更加广泛的职能。对许多内部审计人员来说，这一变化过程既艰巨又充满了各种不稳定因素。成功实现这一转变的关键可以概括成一点:职能整合。内部审计的资源与技能只有与多数股东的预期和企业经营战略相结合，才能为企业创造价值。整合后的内部审计部门能够在很多方面为实现企业增值做出巨大的贡献。
一、编制依据
根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况
按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算(决算)情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。
三、审计目标
通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。
四、重要性的确定和审计风险的评估
(一)确定重要性水平
本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平=判断基础×比率，确定重要性水平为 元。
(二)审计风险的评估
本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。
根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。
通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。
根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。
对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：
1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响;
2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。
五、审计范围
对xx工程项目预算执行(竣工决算)情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。
六、审计内容和重点
(一)审计内容
1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许
可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。
2.审查建设项目工程直接费用(造价)的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确;工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。
3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金;是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的情况;审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款;竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出(工程前期、间接费用)归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资。
(二)重要审计事项的审计步骤和方法
1.招投标程序审计
符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法。
2.工程结算审计
首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料，并踏勘现场。然后根据收集的招标文件、施工合同等资料确定审计的核心原则和方向;之后计算工程量并与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最后，将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据。
3.待摊投资费用审计(竣工决算审计)
收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用。最后，确定待摊投资的费用总额。
七、审计工作时间
(一)审计准备阶段
包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间。
(二)审计实施阶段
包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求
意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间。
(三)审计报告阶段
包括审计报告审理会、审计报告(送审稿)、出具最终审计报告的时间。
(四)档案整理阶段
归集、整理审计资料及装订档案的时间。
八、审计人员及分工
审计组组长：xxx
审计组成员：xxx xxx(含聘请中介机构人员) 审计分工：
九、工作要求
1.严格执行审计人员廉政纪律;
2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作;
4.坚持依法审计、实事求是的原则。
审计组长：
年 月 日
审计招投标方案篇二
一、销售与应收款管理
1、货币资金管理
岗位职责是否分离？
审计程序
1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）
2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）
3）空白票据与印章是否分开保管？
4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管u盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）
参考资料
1）财务人员岗位设置和职责说明
2）存折、空白票据、印章、密码和网银u盾等的保管情况
审计关注点
2、货币资金账实是否相符？
1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符？
参考资料
1）现金日记账；
2）银行日记账；
3）银行对账单；
4）银行存款余额调节表
审计关注点
3、是否存在白条抵库现象？
白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。
1）现金日记账；
2）相关的单据
审计关注点
4、银行账户管理是否规范？
3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因
4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？
参考资料
1）银行账户
2）审批记录
审计关注点
5、是否严格执行收支两条线？
1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。
2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。
3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好记录。
参考资料
1）资金账户的用途设置
2）现金和银行存款日记账
3）相关的`原始凭证
审计关注点
6、账务处理是否做到日清月结？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关的会计凭证
审计关注点
7、出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）每日资金结报表
审计关注点
8、资金支出是否规范
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关的原始凭证
审计关注点
审计招投标方案篇三
单位名称(公章)：
项目负责人：罗辑
撰写人：罗辑
联系电话：
电子邮箱：
二零一二年四月一十日
目录
一、审计项目…………………………………………………
二、编制依据…………………………………………………
三、被审计单位基本情况……………………………………
四、审计目的…………………………………………………
五、审计范围和内容…………………………………………
六、重要性水平的确定和审计风险的评估…………………
七、审计时间、组织安排与预算费用………………………
八、具体审计方法和程序…………………………………
九、审计风险评估与防范……………………………………
十、审计纪律与要求…………………………………………
20xx年s省商业银行次级信贷业务
审计实施方案
一、审计项目
s省a市商业银行20xx年次级信贷业务审计。
二、编制依据
依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《s省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。
三、被审计单位基本情况
a市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于，现有在职职工3000余人，16个支行。截止10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。
近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，a市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。
银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。
a市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的信贷业务进行审核。
四、审计目的
本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行20xx年的`次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。
五、审计范围与内容
根据本行各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。审计方式：(1)就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送达审计：其他抽查到的分行
在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：
(1)次级信贷业务的贷前调查情况;
(2)客户信用评级报告内容的真实性与全面性;
(3)检查重点次级贷款单位贷前的审批情况;
(4)担保或抵押物评估的合规性;
(5)成为次级贷款后有无继续合理追回;
(6)贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估;
六、重要性水平的确定和审计风险评估
(一)重要性水平的确定
本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元(即9000万元)作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。
即本次审计重要性标准为：人民币9000万元
达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：
表1s省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：万元
(二)审计风险评估
以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。
七、审计时间、组织安排与费用预算
本项目的预计审计起讫时间为：20xx年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。
(一)具体审计执行时间安排
就地审计的具体执行时间如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日进行现场审计;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。
送达审计的具体执行时间安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，汇总审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。
本次审计时间约为50天，其中现场工作时间约为30天,结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为20万元。
具体费用预算表
审计小组构成及审计执行人员分工
审计组组长;罗辑
审计组成员;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元标准，结户后由审计机关与被审计单位结算;
八、具体审计方法与程序
对本行次级信贷业务的审计采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、次级信贷内部控制制度、抽查次级信贷案件、实地调查、分析核对等方法进行审计，其具体步骤如下：
(三)汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告和管理建议书，征求被审单位对审计报告和管理建议书的意义，将审计结果报告给本行总部。
九、审计风险评估与防范
在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。
(一)对次级贷款分类不准确可能存在的风险界定
次五级贷款分类的界定问题。
(二)次级信贷业务审计评价不当可能存在的审计风险
1、对非评价审计事项进行评价
2、对审计过程中未涉及的事项进行评价
3、对审计证据不足的审计事项进行评价
4、审计评价的措词不当
(三)其他可能存在的风险
如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等等。
十、审计纪律与要求
1、认真履行审计职能，坚持依法审计;
2、坚持原则，正确运用法律法规;
4、不准接受被审计单位的宴请和特殊招待;
5、不准收受被审计单位和有关人员的馈赠;因各种原因未能拒收的礼品，在收受礼品一个月内，如实填写礼品登记表，连同礼品一并上缴局人事教育科。
6、不准收取被审单位的奖金、补贴、加班费、劳务费等各种名目的现金和实物;
7、不准接受被审计单位公款旅游的邀请;
8、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求;
9、不准泄露工作机密和被审计单位的商业秘密;
10、秉公执法，不准为违纪单位或责任者隐瞒违纪问题和讲情开脱;
11、下户审计期间工作餐每人每餐政反馈表制度，审计结束时，请被审计单位对审计人员执行廉政情况签署意见。
审计招投标方案篇四
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况
本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门(或财政部门会同相关部门)成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的
根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围
(一)被审计单位
根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：
1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。
(二)审计资料范围
1、资产清查基准日的会计报表。
2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。
3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。
4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。
5、资产清查审计过程中需要的其他资料。
四、审计责任
会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释;协助行政事业单位进行资产清查工作。
会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作，并出具各单位资产清查专项审计报告和汇总资产清查专项审计报告。
会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任，对个别事项出具经济鉴证意见。
五、工作要求
(一)资产清查工作机制
财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。
1、定期沟通制度
会计师事务所定期(具体按照本级财政部门有关要求执行)将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各参审所(审计小组)目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。
如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。
2、建立固定联系人制度
会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。?
3、重大问题请示报告制度
各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。
(二)会计师事务所的工作职责
1、对被审计单位进行咨询和指导;
2、按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作;
?4、完成资产清查部门交办的其他工作。
六、审计主要依据
(一)?国家有关政策、法规：
1、《行政单位财务规则》
2、《事业单位财务规则》
3、《行政单位会计制度》
4、《事业单位会计制度》
5、《行政单位国有资产管理暂行办法》
6、《事业单位国有资产管理暂行办法》
7、《中国注册会计师审计准资产清查工作审计方案第2页则》
(二)行政事业单位资产清查有关规范性文件：
1、《行政事业单位资产清查暂行办法》
2、组织资产清查的组织单位制定的相关文件
七、审计方法
本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。
2、实物资产主要进行盘点。
3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。
八、重点审计领域
(一)资产类
1、货币资金
主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款账户的余额是否正确。
(1)对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因;编制库存现金盘点表及现金倒轧表;对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。
备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。
(2)对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符;根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。
a.存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币;
b.定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件;
c.各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等;
d.外币存款应当按外币币种及银行分列;
e.银行存款列有利息收入时应当详加注明。
2、应收款项(暂付款)应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。
(2)索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认;
(3)分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。
3、对外投资
(3)对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。
4、存货(库存材料)
存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。
(1)要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点;
(3)代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表;
(4)重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。
5、固定资产
固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。
(6)对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。
(二)负债类
负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。
1、借入款项
借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证;索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件;核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率;测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。
2、应缴预算款
应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。
3、应缴财政专户款
应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金，按预算外资金的类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。
4、应付款项(暂存款)
应付款项(暂存款)清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细;与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。
5、应交税金
应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细;查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件;核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当;关注是否存在税收罚款的情况。
(三)收支类
收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。
(四)其他事项
1、各单位资金往来
以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。
单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：
(2)债务方提供的不承认此笔挂账的理由;
(3)中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。
2、资产损溢
对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。
3、文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主管部门组织管理和收藏的单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一些有价文物可以按照国家文物局、财政部(89)文物计字第877号文发布的《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条的规定办理：“对现有文物藏品，凡能够估价的都要估价入账;无法估价的，可登记品种、等级和数量。对于新征集的文物，应按实际收购金额入账;对接收捐献的文物可估价入账”。
4、或有事项
审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。
九、审计关注的重点
为确保此次资产清查审计质量，确定本次资产清查的审计重点如下：
1、按申报金额排序，重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目
资产清查的重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc三类，a类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的.项目，会计师事务所应予以重点关注，督促各单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通;c类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注;b类是界于a类与c类之间的项目，予以一般关注。
2、保证时间进度
会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。
3、其他关注方面
会计师事务所关注已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。
十、对会计师事务所的要求
1、为了控制审计风险，保证行政事业单位资产清查专项审计报告的质量，资产清查部门向各会计师事务所就有关事项下发审计工作要求，各会计师事务所应按要求及时提交有关资料。
2、为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，各会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。
3、各会计师事务所建立重大问题的及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，特别是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给同级财政部门。
重大问题主要包括：
(1)导致会计师事务所和管理人员意见不一致的重大损溢申报;
(2)难以评估确定价值的资产;
(3)对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题;
(4)与资产清查部门要求报告不一致的事项;
(5)任何影响资产清查报告期限的事项;
(6)其他重大问题。
4、各会计师事务所必须在指定的时间内将要求的资产清查专项审计报告(被审计单位如未申报任何清查损溢，参审所仍应按要求出具报告)、管理建议书和重要事项报告等上报资料及时报送行政事业单位资产清查部门(包括纸版、电子版和报表数据库)。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。
5、各会计师事务所项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。会计师事务所应将负责审计的各行政事业单位名称及其项目负责人、联系方式等资料及时报给同级财政部门。
十一、审计费用
资产清查专项审计费用，按照“谁委托、谁付费”的原则，由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政厅统一支付。
二0xx年二月十二日
中介机构审核鉴证
2、会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明;
3、会计师事务所对申报有资产损益的单位出具《资产清查事项审计报告》和管理建议书。
中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求
(一)委托社会中介机构进行经济鉴证的情形
1、单位虽然取得了具有法律效力的外部证据，但其损失金额无法根据证据确定的;
2、单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失;
3、单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产、在行程(如适用)的报废、损毁;
4、单位各项盘盈和盘亏资产;
5、单位各项资金挂帐损失。
(二)社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序
1、督促和协助单位及时取得相关损失的具有法律效力的外部证据;
3、社会中介机构赴二作现场进行深入调查研究，取得相关调查资料;
5、通过认真核对与分析计算，对单位相关损失的金额进行估算及确认;
6、对收集的上述资料进行整理，形成经济鉴证材料;
7、出具鉴证意见书。
(三)社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求
1、对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见;
2、鉴证意见应当内容真实、表述客观、依据充分、结论明确。
在单位损失经济鉴证工作中，社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料和文件，勘察业务现场和设施，向有关单位和个人进行调查与核实;对单位故意不提供或提供需加会计资料和相关损失证据的，社会中介机构及相关工作人员有权对相关损失不予鉴证或者不发表鉴证意见。
2016年全国行政事业单位国有资产清查工作方案
为了全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，依据《中华人民共和国预算法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，财政部决定在全国范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。
一、工作原则和目标
财政部按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，组织开展全国行政事业单位资产清查工作。
(一)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。
(二)完善监管系统。通过资产清查，建立全国行政事业单位资产管理基础数据库，充实全国行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。
(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。
二、清查基准日和范围
(一)清查基准日。
以2015年12月31日为资产清查的基准日。
(二)清查范围。
1.2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。
2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。
三、工作方法
(一)财政部组织中央级行政事业单位清查核实工作，各中央主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。地方财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查核实工作。
对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的地方和部门，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按要求上报。
(二)中央部门单位和各省(区、市)的资产清查结果按规定报送财政部，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。
(三)经过清查核实后的资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息录入信息系统。
(四)针对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。
(五)各部门(单位)、各地方应在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。
(六)资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕1号)和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实批复。
四、工作内容和步骤
根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下：
(一)准备阶段(2016年1月)。
1.研究制定资产清查工作方案。
2.组织开展宣传及业务培训。
(二)实施阶段(2016年2月-9月)。
1.中央各部门(单位)自查。根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后，行政事业单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料报送主管部门，主管部门进行审核汇总后于2016年8月31日前报送财政部。其中，纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查汇总报表和资产清查工作报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。
2016年9月30日前，财政部对中央部门(单位)资产清查结果进行审核，财政部驻各地财政监察专员办事处按照属地原则对二级及以下中央行政事业单位资产清查结果进行审核。财政部可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对中央级行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查。中央部门(单位)根据经主管部门和财政部审核通过的资产清查结果开展资产核实工作。对于需要报送财政部审批的资产核实事项，单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表、相关证据和经济鉴证证明等材料经主管部门审核同意后，报财政部审批。
2.地方各级行政事业单位根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》，按照同级财政部门的有关要求开展资产清查核实工作。地方财政部门可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对单位资产清查核实结果进行检查或抽查。
各省(区、市)于2016年9月30日前将本地区资产清查报表汇总报送财政部。其中，纸质材料应当包括正式文件、全省(区、市)资产清查汇总报表、资产清查工作报告等;电子材料除纸质材料的电子版外，还应当包括各级财政部门、主管部门、行政事业单位的资产清查明细表、资产清查报表和资产清查汇总表。
(三)总结阶段(2016年10月)。
1.财政部对全国资产清查工作进行总结，向国务院报告全国行政事业单位国有资产情况，为下一步坚持问题导向、提出改进措施奠定基础。
2.财政部将根据资产清查结果，研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。
3.中央部门(单位)和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法。
五、组织实施
为切实加强领导，保证行政事业单位资产清查工作顺利进行，财政部统一组织全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级行政事业单位资产清查工作。地方各级财政部门按照财政部的统一部署，结合各地实际具体负责组织开展管辖区域内的资产清查工作。
各单位法人代表是资产清查的第一责任人，各部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作。
六、经费保障
资产清查专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。按照现行财政管理体制，除财政部统一配发的资产清查软件、资料等外，各级开展行政事业单位资产清查工作所需经费，列入同级财政预算。
七、操作系统
财政部在行政事业单位资产管理信息系统中开发了资产清查子系统。各部门(单位)、各地方应当为系统的使用提供必要的硬件及网络条件保障，利用系统完成资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。使用财政部开发的行政事业单位资产管理信息系统的地方和部门，开发商将主动联系，提供免费的系统升级服务。未使用财政部统一组织开发系统的地方和中央部门，可以单独部署财政部组织开发的资产清查子系统，或主动与财政部组织开发的资产清查子系统实现无缝对接，确保资产清查电子数据顺利上报，为下一步实现动态管理奠定基础。
八、工作要求
(一)加强领导。各部门(单位)、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门(单位)负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，配备强有力的领导班子，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。
(二)精心组织。各部门(单位)、各地方要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门、本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。
(三)严肃纪律。各级行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。对于资产清查工作中出现的违规违法行为，按照相关法律法规处理。
(四)工作督导。各部门(单位)、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。财政部将对全国资产清查工作情况予以通报，并组织监督检查。
审计招投标方案篇五
摘要：公路工程项目的施工建设充满了很多不确定，而且受到内外环境的影响，风险因素不断增多，无论是工程项目招投标阶段还是施工阶段，都存在很多潜在风险。本文对公路工程招投标管理问题和对策进行分析与探讨，旨在提高公路工程招投标管理的规范性。
关键词：公路建设；工程招投标管理；问题；对策
0引言
随着我国交通事业不断发展，公路工程的建设也越来越迅速，公路工程项目越来越多，在公路施工过程中做好招投标管理是第一步，是提高公路施工规范性的重要基础。招投标对整个项目的开展都有影响，在招投标过程中存在一些问题，比如招投标管理体制不健全、招投标过程监管不严格、招投标人员的综合水平不高等，这些因素都会引发招投标过程中的风险。在招投标管理过程中必须要对各种风险进行有效控制，以提高风险应对水平。
1招投标管理存在的问题
招投标管理包括两个方面，一个是招标管理，指的是建设单位根据建设项目的实际情况编制标书，对工程项目的具体事宜进行确定，选择合适的施工单位开展施工、管理、验收的过程。一个是投标管理，指的是施工单位根据项目的实际情况，制定投标方案，对企业自身的实力进行展示，以获得项目的过程。当前招投标管理过程中还存在一些问题：
（一）招投标制度不完善
招投标制度是开展招投标工作的基础，也是保障招投标工作可以顺利推进的重要前提。在公路工程建设过程中还存在一些问题，比如招投标管理制度不完善，对招标单位以及投标单位的权利义务的规定不严格，所以导致招投标单位出现了一些不规范的行为，影响招投标过程中的公平性、规范性。
（二）合同内容不完善
招投标过程中要签订相应的合同，合同又是对双方的责任、义务、权利等进行约束和规范的文件，当前在公路工程建设过程中，招投标过程中的合同制定不够规范，合同条款中出现了对双方利益受损害的现象，因此不利于招投标工作的顺利开展。
2公路工程招投标管理对策
（一）编制科学合理的商务标
在招投标管理过程中，商务标的编制十分重要，对于施工单位来讲，在编制标书的过程中应该要注意几个方面的内容。第一，要积极响应招标文件要求，对投标报价的资料、条款等进行深入研究，比如业主供应材料、废料再利用等，将重要的条款写出来，以便及时查阅。第二，要对工程量进行核实，当图纸与工程量清单的数量对照不符合时，必须要及时核对，以防对施工企业造成影响。第三，要认真地查看资料，对于一些关键数据必须要进行严格地核实，不能只是根据自己的经验来考察数据。第四，要合理地套用定额，根据不同地区的不同评标方法来区别定额，计算定额的过程中集中注意定额的调整和替换，以防出现遗忘的过程。第五，在报价的之后应该要采用不均衡报价的方式。
（二）完善招投标制度
完善招投标制度是提高招投标管理质量的重要保障，可以有效保障招投标过程的规范性和法律性，避免招投标过程中出现违法行为。一方面要对招投标的流程进行规范，按照规范化的流程和操作程序进行招投标管理，另一方面要建立招投标信息查询系统和违法乱纪公示系统，完善招投标征信机制，对各个项目的招投标过程以及结果进行公示，并且对投标企业的征信结果进行公布，有助于建设单位选择资质合格、能力过硬的施工企业。另外，对于施工单位而言，在进行投标的时候必须要编制科学合理的施工组织设计书，施工组织设计书是投标文件的重要组成部分，直接关系到施工企业是否能够中标，在编制施工组织设计方案时要做好现场考核，对质量、工期、施工方案、材料等各方面因素进行提现，提高投标方案的规范性和可行性。在进行报价的时候要采取不平衡报价策略、多方案报价策略、增加建议方案报价法、突然降价法等多种报价方案的应用，以提高报价的合理性，提开云KY官方登录入口 标的可能性。例如不平衡报价法在投标报价过程中比较常见，指的.是在保持工程总价不变的情况下，对内部各个项目的报价进行调整，使得总的标价不会升高，但是在结算的时候可以获得比较可观的经济效益。不平衡报价必须要建立在对工程量清单进行仔细核对的基础上，尤其是对于单价报低的一些项目，比如工程量一旦增加就很有可能会导致企业出现重大的损失，所以必须要将报价控制在合理的范围内，以免引起业主的反对导致废标。
（三）对合同条款进行全面控制
工程承包合同是工程项目建设的基础，也是工程建设质量控制、进度控制的主要依据，在工程项目建设过程中应该要明确建设工期、工程质量、工程造价、交工验收时间、质量标准、违约责任等各项内容，在合同条款中明确地标注出来，对施工方以及发包方的权利和义务进行控制，减少违约现象的出现。合同条款中的语言必须要详细、周密，不能有任何模棱两可的语言，以防对任何以防造成损失。另外，在确定合同内容的时候必须要双方共同确认，双方都要对合同的内容进行仔细阅读和审查，对合同中的条款进行仔细研究，确保合同的内容完整、严谨、周密，保证合同符合法律法规的基本要求，同时又能对双方的权利进行保护，对义务进行规范，为后续的施工以及管理提供充足的依据，尽量减少加以双方因为责任不明晰造成的矛盾与纠纷。
（四）加强招投标方案在施工阶段的应用
招投标方案在施工阶段的应用是最关键的，在施工阶段，一方面要通过合同管理对工程的费用进行合理地预算，另一方面还应该要加强监理的作用，借助于监理工程师对工程费用进行严格管理，通过一系列工作对公路工程给的成本造价进行控制。首先，在支付报表的审查过程中，应该要确保工程造价的费用控制在总的承包费用内。其次，要对工程项目的变更进行严格控制，并且针对工程项目的变更情况进行设计，对于影响工程造价的各种变更进行严格监管，防止太大变更对工程项目的造价带来极大影响。同时要按照合同对费用进行按时结算，把好工程决算的关口，使得工程费用的结算可以顺利完成。
3结语
综上所述，招投标工作是公路工程建设过程中的重要环节，对建设单位以及施工单位的工作都有重要影响。在公路招投标过程中必须要积极加强对招投标制度的建立和完善，对于施工单位而言，必须要掌握科学合理的投标技巧，按照规范化的流程进行投标，以提高投标的命中率，使得整个招投标过程可以更加规范、公平。
参考文献
[1]程冬.试论公路工程招投标中存在的问题与完善对策[j].中国建设信息化，（21）
[2]王玲霞.新形势下公路工程施工招标投标工作的探讨[j].山西交通科技，（04）
[3]任星星.试论公路工程施工招投标与造价管理[j].中国科技投资，（32
审计招投标方案篇六
20--年主要对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院、水利、水保、交通等工程进行审计，并对其建设和管理情况实施跟踪审计，及时纠正可能出现的投资损失浪费。揭示了投资管理体制、机制和制度方面的问题。同时，加大投资审计力度，完善工作程序，严把投资审计质量关。
二、项目建设过程审计监督
审计关口前移，从过去的事后竣工结算审计逐步过渡到事前预防、事中控制、事后监督的全过程审计监督。
针对建设项目的特点，建设过程中的决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理等任一环节出现问题都有可能导致无法挽回的损失浪费，从而影响投资的经济性、效率性、效果性。我们进行了积极探索，本着真实、合法、有效的原则，对建设项目实行全过程、全方位监督。
三、积极建言献策，为政府投资决策提供依据
20--年，市政府转给我局相关部门提出的固定资产投资项目有关请求报告45余份，要求我局提出意见。我局高度重视，认真对待，对每一事项都进行深入的调查研究，在此基础上，依法、依规提出了切实可行的审计建议，全部得到政府的采纳，可为政府节约投资。参加市委、市政府及相关建设部门组织的工程建设工作会议--人次，积极建言献策，为政府投资决策提供依据。
四、主要做法
我局的投资审计工作安排紧凑，工作进度快，效率高。近年来，随着经济社会的发展和国家对固定资产投资的扩大，政府投资建设项目不断增加，民生工程普遍实施，审计项目迅速增加，审计力量不足与工程竣工结算审计项目多的矛盾日益突出。为此，我局委托有资质的造价咨询公司审核基建项目。有效缓解了审计压力。
审计招投标方案篇七
一、 成立招标机构
成立招标机构主要有两种途径。一种是开发商或业主自行成立招标机构，自行组织招标投标工作；另一种是开发商或业主委员会委托专门的物业管理招标代理机构招标。
二、 招标方式：公开招标
三、 公告内容应包括：
（一）招标人名称；
（二）招标项目名称、地址、使用性质、建筑面积、竣工交付使用时间等基本情况；
（三）投标资格条件；
（四）投标人报名地点、期限以及获取招标文件的办法；
（五）业主大会选聘物业服务企业的，应当说明物业服务企业变更情况。
四、招标文件应包括以下内容：
（一）招标人基本情况，包括名称、地址、联系方式等；
（三）物业管理服务内容及标准；
（四）对投标人及投标文件的要求；
（五）招标活动方案；
（六）评标标准和评标方法；
（七）物业服务合同的签订说明；
（八）其他事项的说明及法律、法规和规章规定的其他内容。
五、 招标条件：确定资质 （一）一级资质物业管理企业可以承接各种物业管理项目。
二级资质物业管理企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
三级资质物业管理企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
（二）拟派驻项目经理需持有《全国物业管理部门经理（管理员）》以上或《天津市物业管理项目经理》岗位证书。
六、 天津市物业管理招投标服务中心备案
招标人应当在发布公告或者发出投标邀请书前，提交以下材料报市国土资源和房屋管理局备案：
（一）招标公告或者投标邀请书；（服务中心提供模板）
（二）招标文件；（服务中心提供模板）
（三）新建项目《建设工程规划许可证》
（四）经规划部门批准的规划详图或规划总平面图复印件；（带有规划局审批章）
（五）授权委托书
（六）标准的地名证
七、天津市物业管理招投标服务中心受理之后需提交：
（2）、招标人企业法人营业执照（查验原件、留存复印件一份）；
（3）、新建项目《建设工程规划许可证》（查验原件、留存复印件一份）；
（4）、法人授权委托书（一份）；
（5）、备案后的招标文件（原件）及规划详图或规划总平面图（复印件）五套；
（6）、备案后的招标公告（二份，其中一份盖有物业管理项目招标备案专用章）；
（7）、招标登记表（从中心网站下载，二份）。
八、 公布招标公告
局指定的物业管理招投标网上免费发布公告。
公开招标的物业管理项目招标公告的发布渠道为：天津市物业管理招投标服务中心网站和《天津市招标投标网》。
九、 投标报名: 公告见网（报）之日起三个工作日内
在资格预审合格的投标申请人超过10家时，招标人根据筛选条件（1、资质等级优先；2、管业面积优先），于现场勘察前从中选择不少于5家资格预审合格的投标申请人参与竞标。
十、 发放招标文件
十一、 组织现场踏勘及标前会议
十二、 抽专家及组织开评标
十一、公布中标结果及存档
审计招投标方案篇八
为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20xx年党风廉政建设和反工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。
一、指导思想
按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治等方面的重要作用。
二、工作目标和重点
进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。
三、项目安排和审计内容
根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。
审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善;二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力;三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策;四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。
五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。
四、审计的具体要求
(一)认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。
(二)制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。
(三)组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。
(四)认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。
(五)提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况、党和国家有关经济政策和决策部署落实情况、重大经济活动决策和执行情况、经济事务管理情况、个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。
(六)充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。
审计招投标方案篇九
根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案：
一、审计目标
通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。
二、审计对象及范围
(一)审计对象：隆回县市场管理中心。
(二)审计范围
1.工程量及工程价款结算情况。
三、审计内容、重点及审计措施
(一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效
相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。
应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”;有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。
2.审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否提交;是否存在中标人将中标项目转让给他人、将中标项目肢解后分别转让给他人或者分包人再次分包的情况。
(二)按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确
场复核，结合施工记录、监理日记等各种资料的相关性、连续性来验证工程项目的真实存在，进而核实是否按图施工，原设计预算部分工程量是否按实计算，确定工程量。
(三)工程结算造价的准确性
运用相关的施工规范及法律法规，结合已完成的工程量、定额单价或综合单价、各项费用的有关规定确定最后的工程造价。计价方法采用定额计价(工料机单价法)，取费依据湘建价[]406号文件。
四、审计工作分工及时间安排
(一)预定的审计工作时间
20xx年4月23日下达审计通知书;一审审计时间：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二审审计时间：20xx年5月7日至20xx年5月9日。
(二)人员分工
一审责任人(审计组成员)：王彬林，1.按规定程序审计该项目工程造价的全部内容;2.拟写审计报告;3.整理审计档案。
二审责任人(审计组组长)：卿燕。1.配合一审责任人现场察看、丈量;2.按规定程序全面复审该项目工程造价的全部内容。
(二)工程造价管理情况
1、通过查阅招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款
偏高的问题，并分析其产生的具体原因和造成的影响。审计过程中采用抽查核对的方式，重点抽查中标单位是关联单位或合同价款高的项目。
2、通过查阅竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程项目中各项取费进行逐一核对，审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、抬高工程造价等问题。重点抽查施工单位是关联单位或合同价款高的项目。
3、以竣工资料为基础，结合招标文件、主合同和附加合同，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了合同文件及相关定额，工程量计算是否准确，工程变更的依据是否充分，往来款项的账户审计，确定工程价款的结算是否合规，有无高估冒算和虚报投资额等问题。审计过程中注意隐蔽工程及其签证手续的完备情况。计算结果要部分进行现场核对，对相对主承包合同工程量变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重点抽查。
4、通过查阅竣工资料，核对有关原始签证，审查工程变更及索赔签证是否完备、真实，是否严格执行了有关程序，理由和依据是否充分，变更及索赔的计算是否合理，有无借变更或索赔为名抬高工程造价等问题。审计中对有疑问的要部分进行现场核对，对变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重点抽查。
5、通过查阅设计文件，核对变更设计有关手续，审查工程设计变更是否严格履行了有关手续，并查明和分析原因。
6、通过查阅物资设备采购计划和合同以及建设主管部门公布的价格行情，核对财会上的支出原始单据，审查工程所用的主要设备、材料是否按设计要求进行采购，其价格是否与当时市场行情相符。对有问题的要查明原因和分析是否存在人为因素。
7、通过现场抽查，审查尾工工程的未完工程量及所需投资，查明是否留足资金和有无概算外新增工程等问题。
审计招投标方案篇十
1.1概述
·市场：商品交换的场所。————商品交换的关系的总和。
·建筑市场：以建筑产品承发包交易活动为主要内容的市场。（建筑产品和有关服务的交换关系的总和。）
狭义：有形建筑市场
广义：有形和无形市场
·与其他市场的区别：建筑市场交易贯穿于建筑产品的整个过程。
1、概念
·建筑工程承发包：是根据协议作为交易方的承包商和发包商完成某一项工程的全部或其中的一部分工作，按一定价格取得一定报酬。
·发包方：指委托工程建设的任务并负责支付报酬的建设单位（买方）。·承包方：指有一定生产能力、机械设备、流动资金，具有相应营业资格并能按时保质完成任务的企业（卖方）。
2、建设工程承发包方式模式：
自营方式：
承包方式：指定承包、协商承包和招标承包
招标承包：
·工程项目总承包；
·阶段承发包；
·专项（业）承发包
1、建筑市场体系：
市场主体：发包方、承包方、咨询服务机构、市场组织管理者。市场客体：有形建筑工厂、无形建筑产品（产品和生产过程）。
2、建筑市场管理体制：
1）西方国家管理体制；
2）我国建设管理体制。
1.2建筑工程市场的主体和客体
建筑市场的主题是指参与建筑市场交易活动的主要各方。（发包方、承包方、咨询服务机构、物质供应机构和银行等）
1、业主、政府部门、事业单位、企业单位和个人。
工程项目业主的分类：
1）企业、机关或事业单位；
2）共同资方组成的董事会或工程管理委员会；
3）各类开发公司和工程管理公司。
2、承包商（长期和持续存在的）
1）承包商从事建设生产具备的条件
2）承包商的实力主要包括（技术、经济、管理、信誉）
3、工程咨询服务机构：
建筑市场的交易对象，建筑产品，不同阶段表象为不同的形态。
1、建筑产品的特点：产品的固定性和生产的流动性；产品的'整体性和分部分项工程的相对独立性；生产的不可逆性；产品的社会性。
2、建筑产品的商品属性
3、工程建设标准的法定性
工程建设标注指对工程的勘察、设计、施工、验收、质量检验等各个环节的技术要求。
1997.11.1全国人大常务委员会通过了《中华人民共和国建筑法》；1999年3月15日第九届全国人大常务委员会第二次会议通过了《中华人民共和国合同法》，1999.10.1开始实施。
1999年8.30第九届全国人大常务委员第十一次会议通过了《中华人民共和国招标投标法》，2000.1.1开始实施。
除上述法律外，国务院还发布实施了若干行政法规与建筑业有关的有：2000年1月10日。国务院第二十五次常务会议通过了《建设工程质量管理条例》，2000年1月30日起施行。
2003年11月12日。国务院第二十八次常务会议通过了《建设工程安全生产管理条例》，2004年2月1日起施行。
为贯彻上述法律和条例，国务院下属各部委通过并发布了与建设工程有关的部门规章。
2003.2.17经建设部第119号公告批准颁布《建设工程工程量清单计价规范》等，2003年7月1日起实施。
1.3建筑工程市场的资质管理
资质管理：即资质管理制度，是指从事建设工程的单位和专业技术人员进行从业资格审查管理，以保证建设工程质量和安全。
审计招投标方案篇十一
指导思想：以提高支部战斗力、凝聚力、向心力为着力点，以践行“三个代表”重要思想为落脚点，以强化宗旨意识为目的，不断强化支部的战斗堡垒作用。
原则：坚持解放思想，实事求是的原则；坚持结合实际，促进工作的原则；坚持有则改之，无则加勉的原则，全面加强和提高支部的团结、协作、民主、务实的工作作风。
二、党支部整改的重点和方向
根据收集汇总各方面对本单位、支部的评议意见，支部对照党章规定的支部权利、义务，在全体党员讨论的基础上，党支部的整改重点和方向有以下三个方面。
2、作为消防部队的基层党组织，在与兄弟、业务上级、监督部门的横向联系上不够紧密；
3、支部的团结协作精神、民主集中作风有待进一步加强；
4、支部的宗旨意识、务实精神与现实不相适应，有待进一步加强。
三、党支部整改措施和步骤
1、以制度作保障，强调学习的针对性、时效性、组织性、系统性。作为消防部队的一线单位，在具体的消防工作实践中，一要不断强化和推动“以理论指导实践，在实践中检验理论”的学习模式；二要不断强调学习的针对性和时效性，要结合消防工作的性质和任务，不断提高执法为民思想，尤其是共产党员的理论水平，提高他们活学活用马列主义、毛泽东思想、邓小平理论及“三个代表”重要思想的能力，不断提高理论知识的更新进程；三要不断体现学习的组织性、系统性。支部在组织官兵学习理论时，应加强组织的`职能作用，系统地对理论进行深入浅出地讲解、分析，不断加深官兵对理论知识的理解。
为此，支部建立了党员、官兵学习制度，坚持以制度作保障，不断强化学习的重要作用。一是在各种教育活动上，加深对理论知识的学习。制度要求在学习中，要对近期国际、国内发生的时事动态，当前的理论动向，通过读报、传阅文件等形式，组织官兵进行学习；二是坚持集中学与党员、官兵个人自己学相结合的灵活学习机制；三是建立学习考核制度。对党员、官兵的学习效果，在适当时候进行抽查，通过出思考题、论辩题、讨论题的形式，考核学习成效。
2、坚持联系制度，进一步细化与兄弟、上级业务指导部门的联系方式、方法。坚持联系制度，是保障与上级业务指导部门、兄弟之间信息通畅的必要手段。在这次征求意见中，部分单位对我支部提出了加强联系的意见，这反映出在过去的工作中，我们在这一方面还做得不够好。为此，我们拟完善联系工作制，进一步细化联系的方式、方法。一是建立信息反馈制，对必须及时反馈的基本信息规定时限；二是规定业务工作定时汇报；三是真实反映情况，争取各级部门对工作的支持。
3、加强支部成员之间的团结协作精神，坚持民主集中制原则。支部有无战斗力的核心因素是，支部一班人是否团结协作，是否在部队管理决策中，坚持民主集中制原则。这次反映的问题中，有的群众和党员提出了有关这方面的意见和建议。支部成员在看到这一意见后，冷静地进行了剖析，都认为，这个意见提得很好，也很及时。支委在讨论后认为，应一以贯之地坚持民主集中制，一以贯之地加强团结协作。
4、强化宗旨意识，解决群众反映的突出问题。宗旨意识是一个关键性问题，工作搞得好不好，群众支持不支持，宗旨观念不动摇是关键。支部拟从以下几个方面，不断强化宗旨意识。一是支部要多关心干部、战士的生活和个人成长问题。二是在各项制度落实后，官兵的生活质量要适当提高；三是要加强部队的内部管理，不断完善制度，规范程序，形成以制度管理、约束、激励人的良好氛围；四是正规化管理、规范化管理要进一步落实。
审计招投标方案篇十二
公司领导：
近阶段我集团正在进行新的战略布局调整，为了能够更好地适应集团的快速发展，为集团战略大开发服务，并提高集团投资效益，节约管理成本，保证项目施工质量，现将我办整改措施汇报如下：
一、目前天津招标办存在的问题
目前天津招标办存在的最大问题是投标单位资源较少，主要原因是：一、天津项目每年的开发量相对较小，大部分以别墅、花园洋房，小高层为主，建筑面积少，且施工难度大，对投标单位的吸引力小；二、天津当地政府地方保护政策较严，如外地企业进津施工必须到当地主管部门备案并交纳各种费用、各种建筑材料均须检测等。
二、结合公司目前实际情况改进建议如下：
1、根据实际情况，采取不同的招标模式。像大的工程及大宗的、普遍性的材料设备如电梯、防盗门、电线电缆、电气设备、涂料等适宜集中招标的部分，可采取集团总部集中招标采购的方式，并根据集团需要选择一家或几家供货单位与其建立长期战略合作伙伴关系。而受地域及各种因素限制的材料、设备及小宗工程仍由各项目自行组织招标。
2、加强招标投标信息化建设。
1）、对于每个招标项目，均须在集团网站上发布招标公告，扩大公示范围，吸引更多的优秀的施工单位或供货商参与投标，增加竞争性，以降低建设成本。（目前河北招标办已实行）针对集中招标，公示时间须相应延长，应不少于30个工作日；普通招标，公示时间应不少于10个工作日。
2）、建立投标企业数据库：做好各类投标企业的信息收集、调查、评价、资质确认及合格供方的选择等工作，以及供方档案的管理和使用工作，并定期评审更新。对于以往有过劣迹的企业或个人应打入企业库黑名单，永远取消其投标资格。
第三、通过多种渠道搜集投标单位信息。针对以后招标尤其是集中招标，在投标单位的选择上应该采取更加多元化的方式。（争取每次招标均邀请至少一家新单位参与投标）
第四、改变原有的只以低价做为评标的依据。逐步建立更加规范化的招投
标流程，完善评标体系及其标准， 按照“综合评比最优者中标”的原则，根据招标项目的不同，采取合理低价中标、打分法、平均法、专家法、少数服从多数等评标方式进行评标，以达到降低成本、提高效率的目的。评（议）标一般遵循如下原则：
1）合理低价中标：适用于价格掌握比较准确的招标项目；技术含量较低、应用普遍的材料、设备招标以及既无图纸又无预算的小额工程进行的费率招标。
2）打分法：适用于复杂的、新技术类设备、施工招标。如景观绿化、精装修工程等。
3）平均法：将所有投标单位的报价相加再除以投标单位的数量得出的平均数，就低，最接近者中标。这是现行比较认同的方法，可以避免价格太低可能带来的偷工减料问题，适用性较广。
4）专家法：适用专业性较强，公司内部不具备技术与实力等条件的招标项目。
5）少数服从多数：适用可选择方案较多、且均合理、价格相当的自由报标的招标。
另在评标过程中，可将现有评标方式分为技术标、商务标两部分进行分别评定。当投标单位经评标小组认定满足技术要求后，再对其商务标进行评定。
第五、通过几年来招标工作的实践证明，评标小组评委的业务能力水平及公正性对招标的结果很重要。为了保证招标的公平公正，我办建议建立评标小组评委库。“在集团范围内由各相关业务管理部门选派各业务类别的骨干，并将其基本信息录入评标委员信息库，以备在具体招标时选拔为招（议）标工作小组成员；为保证评委不少于5个的单数人数组成，降低决策难度，无论工程类、材料设备类招标必须由工程部、城规院、采购部、预算部四个部门抽调人手参加评标，工程监管部监督。涉及到工程类招标由工程部选派2名评委参加，材料设备类招标就由采购部选派2名评委参加；涉及特殊专业技术或影响巨大的工程项目招标时，经总裁同意可联系聘请外部专家参与评（议）标，以充实评委技术能力。另外负责寻找或推荐施工单位、供货商的个人不参与评标，以避免寻找或推荐施工单位的个人担任评委，增加了暗箱操作的风险。”
的指导下，与其它相关业务部门相互配合，完成上级交办的各项工作和职责范围内的所有工作。
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审计招投标方案篇十三
篇一：工程招投标与合同管理教案
工程招投标与合同管理
第一章建筑市场
1.1概述
一、建筑工程市场的概念
·市场：商品交换的场所。————商品交换的关系的总和。
·建筑市场：以建筑产品承发包交易活动为主要内容的市场。（建筑产品和有关服务的交换关系的总和。）
狭义：有形建筑市场
广义：有形和无形市场
·与其他市场的区别：建筑市场交易贯穿于建筑产品的整个过程。
二、建筑工程承发包
1、概念
·建筑工程承发包：是根据协议作为交易方的承包商和发包商完成某一项工程的全部或其中的一部分工作，按一定价格取得一定报酬。
·发包方：指委托工程建设的任务并负责支付报酬的建设单位（买方）。·承包方：指有一定生产能力、机械设备、流动资金，具有相应营业资格并能按时保质完成任务的企业（卖方）。
2、建设工程承发包方式模式：
自营方式：
承包方式：指定承包、协商承包和招标承包
招标承包：
·工程项目总承包；
·阶段承发包；
·专项（业）承发包
三、建筑市场体系及管理体制
1、建筑市场体系：
市场主体：发包方、承包方、咨询服务机构、市场组织管理者。市场客体：有形建筑工厂、无形建筑产品（产品和生产过程）。
2、建筑市场管理体制：
1）西方国家管理体制；
2）我国建设管理体制。
1.2建筑工程市场的主体和客体
建筑市场的主题是指参与建筑市场交易活动的主要各方。（发包方、承包方、咨询服务机构、物质供应机构和银行等）
一、建筑市场主体：
1、业主、政府部门、事业单位、企业单位和个人。
工程项目业主的`分类：
1）企业、机关或事业单位；
2）共同资方组成的董事会或工程管理委员会；
3）各类开发公司和工程管理公司。
2、承包商（长期和持续存在的）
1）承包商从事建设生产具备的条件
2）承包商的实力主要包括（技术、经济、管理、信誉）
3、工程咨询服务机构：
二、建筑市场的客体
建筑市场的交易对象，建筑产品，不同阶段表象为不同的形态。
1、建筑产品的特点：产品的固定性和生产的流动性；产品的整体性和分部分项工程的相对独立性；生产的不可逆性；产品的社会性。
2、建筑产品的商品属性
3、工程建设标准的法定性
工程建设标注指对工程的勘察、设计、施工、验收、质量检验等各个环节的技术要求。
.11.1全国人大常务委员会通过了《中华人民共和国建筑法》；3月15日第九届全国人大常务委员会第二次会议通过了《中华人民共和国合同法》，.10.1开始实施。
198.30第九届全国人大常务委员第十一次会议通过了《中华人民共和国招标投标法》，.1.1开始实施。
除上述法律外，国务院还发布实施了若干行政法规与建筑业有关的有：1月10日。国务院第二十五次常务会议通过了《建设工程质量管理条例》，201月30日起施行。
11月12日。国务院第二十八次常务会议通过了《建设工程安全生产管理条例》，2月1日起施行。
为贯彻上述法律和条例，国务院下属各部委通过并发布了与建设工程有关的部门规章。
.2.17经建设部第119号公告批准颁布《建设工程工程量清单计价规范》等，207月1日起实施。
1.3建筑工程市场的资质管理
资质管理：即资质管理制度，是指从事建设工程的单位和专业技术人员进行从业资格审查管理，以保证建设工程质量和安全。
审计招投标方案篇十四
摘要：工程建设的三大控制目标为质量控制、进度控制、造价控制，其中工程造价控制目标尤为重要，如何有效地控制工程造价是工程建设管理的重要组成部分，全过程造价控制是一个动态控制，它贯穿于项目的全过程，既项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段。把建设工程造价控制在批准的概算内，是全过程造价控制的最终目的。
关键词：工程;造价;控制
工程建设管理是一项复杂性和专业性较强的工作，其主要控制目标是质量安全、进度快速和造价经济，其控制目标对一个项目而言是统一而矛盾的整体，三者的结合是每个项目都需要争取完成的目标。通常人们对工程质量和进度很重视，工程造价控制则关注较少，工程造价控制就是通过技术、价值工程、经济系统工程、循环经济思想、项目管理、财务管理等相关理论对建设项目全面进行管理，造价控制是一个动态的贯穿于建设工程全过程的控制。在实际的工程建设中，经常会出现概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象，其主要原因是没有实现造价目标的全过程控制，特别是对业主方来说，全过程造价控制显得尤为重要。工程建设全过程造价控制主要从以下几个方面着手，项目决策、设计、施工，控制总造价在批准的概算内，是全过程造价控制的目标。
1投资决策阶段
工程造价的控制工程项目投资估算是可行性研究报告的一个重要组成部分，可行性研究阶段中的投资估算额，应作为该项目工程造价的最高限额，不得任意突破，这对工程项目可行性研究阶段的投资估算水平提出了很高的要求，因此在可行性研究阶段准确、全面地估算建设项目的工程造价既是保证工程项目顺利建设的需要，也是项目可行性研究乃至整个建设项目投资决策阶段造价管理的重要任务。要有效控制投资决策阶段的工程造价，必须作好以下几方面的工作。
1.1建立健全建设项目法人责任制
项目法人对项目实行全过程负责。在项目法人的协调管理下，参与工程的设计咨询、设备供应施工等单位，也必将优化方案，降低工程造价，从而确保项目效益。
1.2建立和完善监督机制与约束机制
首先，应当建立对建设项目的有关领导人的考核制度，根据考核结论，进行奖罚，不称职的要坚决撤换。其次，建筑主管部门及媒体等社会各单位应该积极实行外部监督，及时检查不按基建程序办事、挪用建设资金等违规问题，并提出处理意见。通过内、外监督约束机制有效激励和推动建设单位领导人把造价管理工作做好。
1.3提高项目可行性研究的科学性
可行性研究工作应排除行政干预;估算指标的编制必须实事求是;提高从事可行性研究工作人员的素质。设计单位应提高造价专业技术人员的素质，培育工程造价专业技术人员成为懂工程、经济，有理论知识和丰富经验，同时能参与管理的人才，最终使得可行性研究准确性提高。
1.4科学组织评估，提高投资估算的准确性。
既评估项目是否具有建设意义，决策是否适当，还要提高可行性研究阶段投资估算的准确性，使其成为决策的科学依据，指导以后的项目决策。
2设计阶段工程造价的控制
工程建成后，能否获得满意的经济效果，设计工作同样是影响工程造价的关键环节，它对工程造价的影响程度较大。因此，控制设计质量将对整个工程建设的效益产生重要影响。在设计阶段首先要控制好以下几方面。
2.1积极推行限额设计，加强动态管理
限定投资额进行设计是有效控制工程建设领域投资支出、建设资金使用的.重要措施，将统一协调工程项目建设过程中技术和经济两方面因素。当前的设计实际现状要求我们必须采取一定的行政和经济手段促使设计人员主动实行限额设计。并利用计算机网络“大数据，云计算”及时了解市场信息，在编制设计概预算时充分考虑各种价格浮动因素及各项工程造价信息，确保设计阶段概预算的科学可行。
2.2增强标准设计意识
建筑设计标准和规范是国家工程技术人员长期积累的工程经验的结合，是所有国家工程必须要遵守的依据，遵循规范推荐的标准化方法和利于施工的标准化方法进行设计，将有利于降低工程造价，方便后续施工工作，控制造价，其具体优化方向为：
1)节约设计费用，大大加快提交设计图纸的速度，缩短设计周期。
2)构件标准设计可以提高生产率，进行工业化统一配料、生产、运输，此过程可以节约较大成本。
3)可以使施工准备和定制预制构件等工作提前。
4)标准设计可重复使用，满足最佳经济性要求。
2.3设计单位应主动控制工程造价
建筑设计可应用价值工程原理和方法进行功能造价分析。设计师应从建筑使用寿命以及全寿命周期的角度考虑改进方案设计，优化项目的功能结构。最终使工程项目的功能与造价之比达到最优值。鼓励设计单位应用价值工程优化设计，提高建设投资的经济效益。
2.4加强设计索赔、变更、设计监理等制度
设计索赔和设计监理制度必须要引起设计人员的足够重视，只有详尽合理的管理机制，才能使设计人员重视工程优化设计，工程索赔和变更的产生将会对整个工程的经济性产生影响，工程设计质量才能有更好的保障。在施工过程中产生的施工返工损失，应明确由哪方承担责任，加强管理设计变更，可以在合同中约定，如果设计变更费用相比施工合同总价超过某一比例时，可以采取适当的经济措施保证整体工程管理可控性。
3招标投标阶段工程造价的控制
招标工程应遵循公平、公正、公开、诚信的原则,严格以工程量清单作为投标计价的依据，在合理设定最低价的同时采用竞争的机制使得工程造价达到合理区间。
4施工阶段工程造价的控制
1)合理确定施工阶段费用控制目标。
2)制定精细的合同条款及加强过程跟踪。
3)施工组织设计的优化和方案的优化比选。
4)工程变更、签证和索赔工作的管理。
5)动态跟踪合同造价，及时结算。
5竣工结算阶段工程造价的控制
工程竣工结算是指施工企业按照合同约定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向建设单位进行的最终工程价款结算。经审核的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据。进行工程竣工结算必须做到证据充分、程序合规、合理公平。建设工程项目造价管理是贯穿于项目建设动态管理过程。各个阶段的控制管理各有特点，只有从可行性研究的投资估算，到最后竣工时的决算，将整个工程的造价目标逐步细化，层层分解，并始终控制在总目标内，才能达到造价的最优控制。
参考文献：
[1]全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会。
审计招投标方案篇十五
因此，在进行电力工程施工选择的过程中，对电力工程施工招投标阶段的风险管理是我国主要的措施，也是保证电力行业进步和完善的重要保证。随着信息化和数字化的来临，电力行业也发生了重大的改变，因此，为了满足现阶段社会发展和人民群众对电力的需要，积极的解决电力工程施工招投标阶段的风险是目前我国电力行业发展的重中之重。
2．1客观分析工程招标文件，掌握各种各样风险因素
在工程施工投标时投标企业不应该盲目进行投标，在投标前期应充分了解招标项目的有关情况，必要时应进行现场踏勘，掌握现场的第一手实际资料;还应对招标单位的实际状况及合作方进行必要的了解，对自身资金投入计划及管理状况进行分析，从而确保工程项目投资渠道的合理性。
2．2合理转移与分散风险
针对风险较大的海外电力工程项目，大多数投标企业转移风险的主要方式就是向保险公司投保，将投标中存在的大部分风险转嫁给保险公司，付出少量的保险费，却可以规避或者减少风险，对投标企业而言具有一定的经济学意义。
2．3风险损失控制
若电力工程施工招投标阶段及施工阶段发生风险，不论风险是大是小，都会给电力工程企业带来一定的经济损失，因此电力工程企业在风险管理过程中应注意合理控制风险损失，对电力工程施工进行实时管理，若在管理中发现施工问题或者风险隐患，应根据风险类型及时采取相应的补救措施，降低风险给电力工程企业带来的损失。
3结语
综上所述，电力工程施工招投标阶段的风险管理是我国电力行业健康发展的前提，但是现阶段，电力施工招标还存在着一些不足，应该及时的对其进行进，积极引进国外先进的技术和经验，并且结合自身的发展情况，制定科学合理的施工方案，促进我国电力行业的进步和完善。
参考文献:
审计招投标方案篇十六
在县委、政府的正确领导下，在县纪检监察等部门的指导监督下，教育系统党委带领全县中小学认真学习贯彻^v^中央纪委六中全会精神，狠抓党风廉政及纠风工作目标的落实，把责任分解到学校，分解到每个教职工。现将教育系统上半年党风廉政建设的纠风工作情况总结如下：
一、加强领导，认真部署
教育系统党委在思想上一直高度重视党风廉政建设和纠风工作，党政主要领导把加强和改进党的作风建设纳入了各自的工作日程之中，成立了教育系统党风廉政建设和纠风工作领导小组，党政一把手亲自挂帅，加强对此项工作的领导，于年初与各乡教育党总支和县直各学校党支部签订了《党风廉政建设和纠风工作责任书》，明确规定学校书记、校长为本单位党风廉政建设和纠风工作第一责任人。各基层支部按照教育系统党委的具体要求，结合实际，把纠风工作目标分解到每个教职员工，并组织全体教职工认真实施，对督查时发现的问题及时给予处理。
二、工作开展情况
1、规范中小学收费行为，严禁乱收费
为规范学校收费行为，在开学前，xx年1月23至25日召开了教育系统中小学书记、校长培训班，专门安排收费工作，先后下发和转发多个有关收费的文件。进一步做好学校收费工作，规范教育收费行为，我局于3月27日至29日对全县中小学收费情况进行了专项检查，严格执行“两免一补”政策和“一费制”收费办法。xx学年全县享受“两免”学生总人数为40503名，免费总金额642万元。（春季273万元，秋季元，），（xx年上级按学生数拨给公用经费210万元和杂费336万元）。
20xx年，享受“一补”学生806人，助学金共计万元。
2、保障公用经费的正常运转
为认真落实我县农村义务教育经费保障机制下拨的公用经费，教育局及时成立了农村义务教育经费保障机制改革领导小组，为加强对资金的管理、监督、安全和有效，在教育局设立教育经费核算中心，在全县统一实行了“校财局管校用”的管理模式，同时要求各中小学管好、用好预算外收入，做到“收支两条线”，严格执行审批制度。
3、积极开展治理商业贿赂专项工作
县委关于开展治理商业贿赂专项工作会议召开后来，教育系统党委及时成立了相关机构，并于4月25日召开全系统中小学书记、校长会议，安排部署教育系统治理商业贿赂专项工作，并结合实际，指出了教辅教材的征订、学生校服的统一订购、学校各类项目、工程建设等方面工作中的商业贿赂的主要表现和制定了相关措施。
4、做好教师职称评定工作
在教师职称评定工作中，教育系统党委严格按照上级文件要求办理，以制度为准绳，不唯亲、不唯上、只唯实，实行政策，规定公开、人员公开、审批公开，各环节进行公示，自觉接受群众监督。今年晋升专业技术职务中学高级职称22人，中学一级职称41人，小学高级职称59人。
5、实行财务公开，公开招投标
教育局财务支出实行集体研究，局长审批，严格按照财务管理要求，做到“收支两条线”，力求节支经费。学校凡千元以上的开支必须经教育局审批后方可使用，并定期公布学校财务收支情况，接受群众监督。同时教育系统加大对学校财务审计力度，及时发现问题，及时给予解决处理。教育局对学校的固定资产，如微机、课桌椅，教学楼等，都报经县招标办，政府采购办，通过严格的议标，招投标程序，不搞暗箱操作，个人说了算。
6、严肃考风考纪
在今年高考、会考、区内初中班统考中，我们宣传到位，严格管理，强调考风、考纪，安排周密，使各类考试正常有序的开展。
7、教育局率先做表率，发挥窗口作用
为做好教育系统反腐纠风工作，系统党委领导带头执行反腐纠风有关规定，做到廉洁自律，并严格要求下属和身边工作人员，下乡只吃工作餐，接待上级领导不超标，对于群众关注的职称评定、人员调动、入党提干、评先、评优、退休、病事假等，做到一视同仁，秉公办事，不徇私情。
8、严格控制会议，严格车辆、电话管理，严格控制出差。教育局严格控制会议次数，转变会风，可开可不开的会议坚决不开，短会绝不拖成长会。严格车辆管理，开会出差尽量做到少派车，不派车，节省开支，杜绝公车私用。对到内地，乌鲁木齐出差严格把关，对外出培训期间的参观学习要求报销一半出差费，私宅电话，手机费均由使用者自己支付，严禁私事用单位电话。
9、加强师德师风教育
教师过硬的政治思想品德是对学生进行德育教育的关键。为此，系统党委大力加强教师队伍的政治思想工作，以先进性教育活动为契机，在全县教职工开展师德师风教育活动，组织学习《^v^教育法》、《^v^教师法》、《未成年人保护法》、《中小学教师职业道德规范》等法律法规，进一步提高全县教师依法执教意识，培养教师勤于教书、乐于育人、无私奉献的良好品德。
10、做好群众来信来访工作
教育系统党委领导非常重视群众来信、来访工作，对反映的问题，能当时解决的就当时解决，当时无法解决的，安排专人调查、了解予以解决。
今年上半年我局共接待了来信、来访人员24件，并当时解决了他们的要求和问题。
审计招投标方案篇十七
2010年是我正式上任以来的第一年，一年来，在领导的正确领导、指挥下，我们努力拼搏、克服困难、无私奉献、全力以赴，出色地完成了上级领导交给我们的各项任务。随着我的建章立制工作的进一步深入，人教科也相应完善了各项规章制度。在台领导的关怀下,在中心人教处的指导下,人教科顺利完成了人事制度改革工作、职称评定工作、文秘工作等，基建档案的整理工作已近尾声，等待验收。现将一年来的工作汇报如下：
1、人事制度改革工作人事制度改革是监测中心今年上半年的一项重大举措，我根据中心部署，自2004年1月开始着手进行人事制度改革的筹备工作。人事教育科负责承办人事制度改革具体工作。为很好地完成这次人事制度改革，1月中旬,在的带领下，我们开始着手草拟各部门考核制度、岗位说明书、各岗位任职资格、机构人员设置方案、奖金分配方案等，并对原有的部分规章制度作了修改。从人事制度改革的程序操作上，我们遵照中心的要求，参照兄的改革方案，制定出切实可行的改革方案。为使干部职工正确认识人事制度改革的必要性和重要意义，人教科组织学习了人事制度改革的相关文件，并对监测中心以及我的各项规章制度、奖金分配办法、百分制考核办法进行了详细地讲解。消除了干部职工对改革的抵触情绪，从思想上接受改革。为达到改革的目的,充分调动大家工作学习积极性，我们抓住改革的两个关键:一是实行全员聘用制,二是引入激励机制,制定合理的内部分配方案。人事制度改革主要是在中层干部的选拔任用上，实行竞聘上岗的办法，人教科严格按照竞聘程序推进竞聘工作。为充分体现民主，我们在竞聘前下发《人员情况调查表》和《个人应聘意向表》，对照应聘条件严格审查每名应聘人员。在竞聘演讲会上为每名职工下发《中层干部竞聘演讲民主评议表》，大家为每名参加竞聘人员打分，投出自己神圣的一票，使全体职工都参与到中层干部的选拔工作中来。在4月16日召开的签约大会上，我每名职工都与签订了为期两年的聘用合同。通过一系列的改革准备工作，到4月20日我人事制度改革工作圆满结束，我台实行全员聘用制。
2、健全制度，
3、完善管理按照年初制定的工作计划，继续完善/各项规章制度和岗位职责、完善各项考核制度，加大执行力度。2004年，我大部分职工均已转正，这带来了一些新出现的问题。为与里的实际情况协调，我们参照中心、兄弟以及地方的政策、规定，及时制定出切合我台实际情况的规定、制度。围绕人事制度改革，制定完善一系列岗位人员职责40条、岗位职责15条、管理制度、规定13条、考核制度、奖惩制度11条、以及《职工请销假及假期待遇的有关规定》、《考勤办法》等。
4、整理基建档案，
6、基础工作人教科完成了职工工资正常晋级调整工资标准等项工作，2004年新招调职工6人，人教科为他们办理了招录手续和调入手续，为他们工资定级，并上报中心得到批复。
为今年实习期满的单中专毕业生办理转正定级手续以及职称的评定工作。通过今年7月份的中心人事干部培训班、8月份中心文秘干部培训班的学习，对人事工作和文秘工作的一些具体问题有了深刻地了解，对提高工作效率和工作质量起到了很大的促进作用。学习班结束以后，人教科根据国家新的人事档案管理规范，统一整理了我职工个人档案。对文秘工作中的一些登记制度等也相应作了更趋合理的调整。今年工作得以顺利完成，我们得到了领导的关心、得到了全体干部职工的理解和支持。人教科的工作关系到每名职工的切身利益，这就要求我们工作中来不得半点马虎，为圆满完成工作任务，人教科将在现有基础上，努力提高业务水平、提高政治修养，做到使每名职工满意。
审计招投标方案篇十八
物业管理项目招标书(示范文本)
为提高广大业主及使用人的生活水平，创造一个良好的社区环境，根据^v^《物业管理条例》要求，拟采用公开招标的方式聘请专业的物业管理公司对 实施物业管理。
一、物业项目名称
座落位置：
四至：东 南
西 北
二、规划建设基本情况
1、物业的建设单位：
设计单位：
施工单位：
交付使用的日期：
房屋验收情况：
2、总占地面积 平方米，总建筑面积 平方米，其中住宅 平方米，商业经营用房 平方米，办公用房 平方米，车库 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 户。
3、公用设施设备及公共场所情况
（1）绿化面积 平方米，道路面积 平方米；
（2）物业管理用房 平方米，产权归业主所有。
（3）路灯 盏，垃圾箱 个，排污管道 米，化粪池 个；
（4）体育设施及场所；
（5）消防设施；
（6）报警、监控、对讲系统；
（7）电梯及备用电源；
（8）其它
三、物业管理的内容
1、房屋建筑共用部位的维修、养护、管理；
3、公共场所、房屋共用部位的清洁卫生；
5、公用绿地、花木、建筑小品等的养护和管理；
6、区内交通与车辆停放秩序的管理；
7、装修管理；
8、管理与物业相关的工程图纸、住户档案和竣工验收资料；
9、法律政策及合同规定的其他事项。
四、有关说明及要求
1、中标人应当严格按照国家和本市物业管理的有关规定和物业服务合同，对 物业项目实施专业化管理，综合服务，自主经营，自负盈亏。
2、本物业项目管理期限为 年。
3、招标人于中标后一个月内与 签订本物业项目的物业服务合同，移交物业管
理用房和相关的档案资料。
4、本项目的物业管理公共服务收费标准由物业管理企业根据服务内容、服务深度核算，住宅区物业管理服务收费标准实行市物价局批准的指导价，待中标后，报物价局审核批准。
5、经过资格预审入围的投标人须缴纳 万元的履约保证金。中途退标者，履约保证金不予退还。中标人的履约保证金将转为风险抵押金。中标单位如未达到预定的目标，抵押金不予退还，抵押金期限为三年。
五、物业管理标准及惩罚
1、物业项目的物业管理按照《普通住宅小区物业管理服务等级标准》执行及标书、委托合同的有关规定。
2、招标人每年对 物业管理进行考核。如未达到上述物业管理标准或出现重大管理失误、业主投诉多、管理服务水平下降等情况，可终止物业服务合同并进行财务审计，由中标人承担违约和赔偿责任。
六、投标、开标时间
1、各投标人应做好投标书，密封后于 年 月 日送达招标工作负责人办公室；逾期送达的，视为无效标书。
2、开标时间为 年 月 日。
七、其他事项
1、的物业管理招投标违反招标文件规定，或在投标过程中的违法、违纪、违规行为的，一经查实，取消本次投标资格；已中标的，终止物业服务合同，责任人承担一切后果。
2、欢迎社会各界对此次招标投标活动进行监督。
监督电话：
项目标书及答辩要求
一、标书（100分）
（一）投标人拟采取的管理方式，管理组织机构（管理体制、管理方法、机构设置）；
（二）管理人员的配备、培训及管理；
（五）档案建立与管理。包括房屋档案、管理服务资料等；
（六）各项指标的承诺及完成承诺指标所采取的措施。
各项指标：
1、房屋完好率；
2、房屋维修及时率；
3、维修质量合格率及回访率；
4、管理费收缴率；
5、业主满意率；
6、业主有效投诉率与处理率；
7、绿化完好率；
8、清洁、保洁率；
9、路灯完好率；
10、道路完好率；
11、治安协防工作；
12、机电设备完好率；
13、消防设施完好率；
14、管理人员、特殊工种人员持证上岗率；
15、其它有关指标。
对以上各项指标，均需注明标准和计算测定依据以及承诺所采取的措施。
（七）搞好管理服务工作的设想、措施；
（八）便民服务措施。有偿服务项目及价格需列明；
（九）愿意承担的违约责任。
上述项目应要体现其合理性、先进性、完备性、可行性，评委会将以其作为评标依据，并根据上述项目制订具体评分标准，按照百分制进行打分。
二、现场答辩（100分）
由评标委员会对参加投标单位的经理、拟任管理处主任二人分别提问，提问的内容为该项目的管理服务事项。评委根据答辩的标准，对答辩人的物业管理知识、物业管理实作熟悉程度，管理该项目的信心等进行综合评分。
三、投标人业绩考核调查（100分）
在招标人组织安排下，采取随机调查取样的方式，对投标人的工作业绩、管理水平、信誉等进行现场调查，打分。
四、评分原则
标书、答辩、业绩调查所得分值，分别乘以系数为、、，三项之和得出综合评分，评委会根据综合评分，提出书面评标报告，推荐合格的中标候选人。
招标人
日 期
物业管理投标书应具备的内容
第一节 投标人（物业管理公司）情况介绍；
第二节 拟采取的管理方式；
第三节 管理人员配备；
第四节 管理人员的培训；
第五节 管理规章制度；
第六节 经费收支预算；
第七节 档案建立与管理；
第八节 各项指标承诺及措施；
第九节 搞好管理服务工作的设想和措施；
第十节 便民服务；
第十一节 社区文化活动；
第十二节 违约责任。
篇一：项目招投标策划案星洲湾项目叠拼产品室内精装修工程 招标文件招标单位： 招标时间： 目 录 目 录 ................................................2 投标邀请书 .............
审计招投标方案篇十九
能源化工基地管理委员会经济发展局：
报来《关于变更如意光伏发电项目投资建设主体的请示》(管(经)〔〕34号)收悉。现批复如下：
x年12月，我委对如意科技发展有限公司光伏发电项目进行了备案(宁发改备案〔〕31号)，建设规模为300mwp，项目业主为济宁如意投资有限公司控股子公司如意科技发展有限公司。济宁如意投资有限公司承诺在基地投资建设3.5亿安时高端锂离子电池和8万吨高性能纤维材料项目。
因济宁如意投资有限公司终止了光伏发电项目相关配套产业的建设，为继续推进光伏电站项目及配套产业建设，由上海谷欣资产管理有限公司与山东润峰集团合资组建的欣润光伏发电有限公司承诺继续在基地投资建设3.5亿安时高端锂离子电池和1gw光伏电池组件配套产业项目,符合《自治区人民政府办公厅关于印发光伏园区电站项目资源配置指导意见和光伏电站项目备案和建设管理办法的通知》(宁政办发〔〕4号)有关要求。
经公示并请示自治区政府，同意光伏电站项目投资建设主体由如意科技发展有限公司调整备案为欣润光伏发电有限公司，建设规模300mwp。
回族自治区发展改革委
x年5月30日
审计招投标方案篇二十
当前，我国的基础设施建设规模不断加大，建筑行业日渐繁荣，建筑市场竞争也渐趋激烈。随着有形建筑市场的不断健全和完善，工程招投标已逐步走上规范化轨道，但是在近年来在施行过程中也出现了一些不容忽视的问题，在工程招投标过程中频频发生违法行为，使招投标这一“阳光作业”出现了“暗箱操作”，为工程质量埋下了隐患。工程在招投标阶段“暗箱操作”、“违规操作”，剥夺了潜在投标人公平竞争的机会，同时给一些分子提供了权力“寻租”的沃土。建筑市场经过多次整顿取得了一定成效，但违规行为从公开到隐蔽，从个别人“一锤定音”到整个招投标过程不正当的“系列操作”，形成了程序上貌似合法而实质上渗透着。这种状况不予以整治危害性更大，将使建筑市场处于非良性竞争状态，严重危害行业的健康发展，且毒害党风和社会风气。
据有关资料介绍，近年来各地检察机关立案查处的发生在建筑工程领域的商业贿赂案例，85％的发生在工程的招投标承揽阶段。由此可见，工程招投标日益成为职务犯罪的高发部位。为此，经过查阅有关资料并结合渑池实际，我们对当前招投标市场存在的问题进行了深入分析。
一、当前招投标中存在的主要问题
（一）在招投标程序上找漏洞
1、用招标书赚钱。
招标单位工程招标，投标单位购买标书就要付给招标单位一定数额的所谓工本费，并明确规定，不论中标与否一概不退。个别地方投标者甚至还要付给地方建筑主管部门一定数额的所费建筑管理费。这样如果参加投标企业较多，有关单位就会有一笔较为可观的收入。
2、设置障碍排斥他人。
一些工程项目建设单位为了使内定好的施工队伍顺利中标，在招标文件上暗做手脚，量身定做，制定倾向性条款，为意向的投标单位开绿灯；或是提高招标资格条件，排斥潜在投标人，以利其意向投标单位；或是要求参加投标企业提供巨额保证金，以巨额保证金吓退不知内幕的潜在对手。
3、订立不合理合同。
按照有关规定，签定符合要求的表面合同，应付有关部门检查，背地里，又按事先约定，与承包商签订了一份具有真正的约束力的实际合同，把利润较大的部分回收另行分包或订立苛刻条款。签订合同的单位如不答应招标单位这种“不合理合同”，就无法获得此项工程，承包商只好委曲求全。
（二）在操作空间上找机会
1、出圈企业重复来，如招标单位或招投标管理部门有意让某企业中标，将工程划为几个标段招标。
其中第一标段某投标企业在开标公布标底时，已高标出圈。招标单位或招投标管理部门又可操纵评委，以复核报价等非招标程序让其中标。
2、明招暗定。
招标单位或招投标管理部门经过资格预审，确定几家投标单位，组织了庞大的团队对拟参加投标单位进行考察。个别投标单位兴师动众，热情接待，花费大量钱财。而实际上，在考察前招标单位或招投标管理部门就已经确定了一家意向单位，并根据意向单位的企业特点就获奖情况、报价及施工技术方案等关键要素，为其设置评标程序及评标办法。
3、肢解项目标段。
按照规定，造价50万元以上的建设工程必须招标，50万元以下的工程可直接发包。有些单位为了逃避招投标程序，经常把造价50万元以上的工程进行分拆或肢解，从而达到指定施工单位的目的。而招投标管理部门在审核报建单位的工程造价时只根据报建单位提供的资料进行备案，缺少严格的审核把关。
（三）在监督过程中上钻空子
1、“公开评标”不公开。
在招标过程中，不是在竞标单位报价之后、评委评标前公布经审定的标底，而是评委评标后宣布中标者时才公布标底。使各投标单位弄不清楚这是评标前已审定的标底呢，还是在评标过程中已调整过的标底。
2、假借资质参与竞争。
《招投标法》明确规定，不得假借资质或以他人名义参与招投标报名。但在实际报名和资格审查过程中，招投标中心并没有严格按照规定程序操作，审核过程中也缺少相应的制约措施，致使假借资质、以他人名义报名的现象时有发生。
3、后续监管无人负责。
当前招投标管理工作中普遍存在一种重场内管理、轻后续监督的现象。后续监管不到位既有思想上不重视、人手不足的原因，更有体制上的原因，施工队伍的年检和日常管理属建设主管部门，因此招投标办和建设主管部门之间存在互相推诿的现象，使得招投标管理的后续监督工作出现真空，一些本可以通过后续检查发现的问题比如借资质的问题，如非法转包、擅自变更合同等等未能得到及时的揭露和纠正。
二、存在问题的主要原因
招投标领域产生的原因主要有七个方面：
一是市场经济条件下，一些人放松世界观的改造，经受不住权力、金钱的考验，违规参与招投标活动。
二是招标投标的法制还不完善。《招标投标法》对招标投标的一些环节缺乏强制性规定，尤其对资格预审和评标等关键环节规定过粗，标底的地位和作用没有明确，存在一些可以人为调控的'因素，如利用资格预审排斥其他潜在投标人入围，利用评标办法中的人为因素操纵评标结果或控制中标单位。
三是业主权利和义务不对等。《招标投标法》给予业主的权力过大，对其缺少责任约束和追究制度。
四是工程招标投标监管力量严重不足。招投标管理办公室的人员配备不足，使招标投标监管难以到位。
五是招标投标管理、监督体制没有理顺。我国现行招标投标管理体制，对招标投标活动的行政监管由多个部门负责。
这种多头管理的格局容易引发矛盾和相互推卸责任，造成监管不力。
六是招投标市场不够健全规范。招投标市场的信息服务、场所服务、集中办公服务等基本功能还不健全，相关的制度也不够完善，这些都制约了招投标市场对遏制行为作用的发挥。
七是立法有缺陷。投机者为了小团体利益或个人目的，钻法律和规定的空子，甚至是搞不正当竞争。但主要的、关键的原因还是竞标人的不良行为在起作用。
三、解决招投标领域存在问题的对策
1、加强监管机构建设，实施有效监督。
一是健全监管机构，加大工作力度。招投标管理办公室要充实力量，认真履行职能，针对招投标管理过程中的薄弱环节，加强监管，堵塞漏洞。
二是明确责任，加强工程监管。要进一步明确招投标办与建管部门的责任，对招投标工作涉及最多的建设工程实施“两场联动”监督，即招投标市场与建筑管理市场协调动作，跟踪管理，严防在建设工程项目中出现转包、违法分包、违规变更设计等违法违规问题。
三是加强执法监察，严查违法违规问题。监察部门要实施驻场监督，对招投标各个环节存在的问题，要依纪依法从严追究当事人的责任，以有力的执法监察保证招投标活动的规范运作。
2、加强招投标中心建设，规范招投标运作。
一是加强对招投标中心工作人员的法纪教育，注重利用反面典型开展警示教育活动，增强其廉洁自律的意识和依法行政的意识。
二是加强招投标中心的硬件设施建设和内部管理，修定完善内部规章制度，严格内部人员管理，调整充实专家评委库，改进评标定标办法，严格场内交易活动的程序，使中心成为招标投标活动的有效载体。
3、实行工程项目廉政准入制度，从源头上杜绝不正当竞争行为。
由建设行政管理部门、审计部门、纪检监察部门、检察机关职务犯罪预防部门等组成廉政业绩评价小组，对工程施工、监理、设计单位的廉政业绩情况进行调查评价。主要考察廉政建设的职能机构是否建全，监督制约机制是否有效，有无、、等违法违纪纪录等，建立廉政档案，并与其它业绩和资质评定挂钩，考察结果作为招投标时评价投标方资格的依据。对通过送礼等到不正当手段揽取工程项目的单位或个人，规定在一定期限内不准参加有关项目的招投标活动，以从源头上净化工程建设市场环境，遏制不正当竞争行为。
4、健全规章制度，净化招投标市场。
一是建立对业主行为的监督制度。对必须招标而未招标、将工程肢解发包等行为要严肃查处。
三是建立市场准入和清出制度。通过加强企业年检和专业技术人员执业资格注册等管理手段，对达不到规定要求以及有违法违规行为的企业和专业技术人员，坚决依法予以降级或清出建筑市场。
5、把握好评委抽取及评审过程的环节。
评标专家人员作为招投标活动当事人，对保证招投标活动能否公平、公正、公开起到十分重要的作用。工程招标活动能否顺利结束，也在于评委的公正与否。评标人员的集中过程必须做好保密工作，尽量缩短可能泄露专家名单的时间，防止在人员集中时出现评标人员和投标单位联系串通的现象；评审过程的管理必须严格按照规定进行，评委按照评标办法对投标人的投标文件进行客观公正的评审。业主和项目代理人员及现场监督人员均不能对评委施加任何影响。
6、加大打击和预防违法犯罪的力度。
在严厉查处有关人员利用招投标索贿的同时，突出打击那些利用等手段进行不不当竞标的单位和人员。充分发挥职务犯罪预防机构的作用，协调各职能部门形成严密的监督网络，建立起预防违法犯罪的长效机制。此外，应积极组织对《建筑法》、《招投标法》的宣传和培训，结合个案预防对招投标从业人员进行法制教育、廉政教育和警示教育，增强依法办事的自觉性。加强对建设项目的全程动态管理和跟踪监督，通过审查、评价、检查等方式，及时发现存在的问题，提出整改意见，健全事前、事中、事后预防制度，努力从源头上杜绝违法犯罪，推进建筑市场法制化管理。
招投标是市场竞争的一个环节，具体实施贯穿整个市场管理全过程。因此，各个职能部门应加强对工程、建筑市场的管理，做好服务，协同作战，才能最大限度降低工程成本，确保工程的顺利实施。
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