实用企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 (模板15篇)

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企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇一

企业内部控制是保障企业正常运营和可持续发展的重要手段。作为一名企业管理专业学生,我在学习企业内部控制的过程中受益匪浅,深感其在实际工作中的应用价值。通过学习和实践,我体会到企业内部控制对于提升企业效率、降低风险、提高企业形象的重要作用,并形成了自己的一些体会和心得。

第二段:掌握内部控制的基本概念和原则

在学习企业内部控制的过程中,我们首先需要掌握其基本概念和原则。企业内部控制是指企业为了实现管理目标,通过建立适当的组织结构、内部审计机构和管理制度,对资源的获取、使用和保护进行有效的管理和监督的体系。在实践中,我们要坚持内部控制原则,即明确管理目标、合理规划流程、明确权限和责任、建立有效沟通和反馈机制、建立监督和评价体系。只有掌握了这些基本概念和原则,我们才能更好地理解和应用内部控制。

第三段:运用内部控制提高企业效率和降低风险

企业内部控制不仅能够提高企业运营效率,还能够降低各类风险。通过规范流程和制度,企业能够更好地组织生产活动和资源配置,提高工作效率和质量,实现成本控制和管理优化。同时,内部控制还能够降低各类风险,包括财务风险、合规风险、信息安全风险等。通过建立合理的审计机构和内部控制制度,企业能够及时发现并解决问题,避免潜在风险对企业造成的损失。因此,企业在实际运营中务必重视并有效利用内部控制手段,以提高效益和降低风险。

第四段:企业内部控制对提高企业形象的重要作用

企业内部控制在提高企业形象方面也起着重要作用。良好的内部控制制度能够提高企业治理水平,树立企业良好的形象。明确的流程和规范的制度能够保证企业的正当经营和公平竞争,增强企业在市场上的竞争力和公信力。此外,内部控制还能够保护企业利益相关者的权益,如保护客户隐私、维护员工权益等,进一步提升企业形象。因此,企业在建立和完善内部控制制度时,要充分认识到其对企业形象的重要作用。

第五段:结语

通过学习企业内部控制,我深刻体会到其在企业运作中的重要性和应用价值。企业内部控制不仅能够提高企业效率、降低风险,还能够提升企业形象。因此,作为企业管理者或从事相关工作的人员,我们要不断学习和掌握内部控制理论和实践,提高自身水平,为企业的发展和持续进步贡献力量。同时,相信随着对企业内部控制认识的不断深入,企业内部控制的理论和实践也将不断创新和发展,为企业提供更好的管理工具和思路。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇二

内部控制是企业运营管理的重要手段,也是保障企业稳健发展的重要保障。内部控制体系建设的目的是确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性,同时也是企业管理层对于风险的合理识别、评估和应对的具体体现。作为企业管理者,我们需要思考如何建立完善的内部控制体系,以保障企业的长期发展和稳步前行。

第二段:风险内部控制的实践

在我自己的实践中,我认为风险内部控制应该从以下几个方面入手。首先,建立制度和流程体系。企业通过规章制度的方式对员工的行为进行规范,固定流程的规定和流程的执行,有助于规范员工的思想和行为,保证企业的业务流程能够高效地运转。其次,强化风险管理意识。企业员工必须具备对风险的意识和识别能力,才能预判到即将出现的风险从而提前进行相应预防。最后,在控制措施的选择上,需要具备科学性和有效性,通过规则合理发挥对控制目标的约束力。

第三段:风险内部控制的方法

对于企业来说,建立风险内部控制体系需要从许多方面入手。首先,建立识别、评估、管理风险的框架和流程。其次,对企业各个部门各项业务流程进行识别当前存在的风险,利用现代信息技术手段对个别领域重点进行分析。最后选择适当的控制措施,并通过科学和有效的实施管理,持续改进,不断推动企业内部控制体系建设。

第四段:风险内部控制的重要意义

风险内部控制体系的建设不仅为企业的长期发展和稳步前行提供重要的保障,更是能够确保企业规范持续的运转,保护企业的合法权益,落实企业社会责任的具体举措。通过对内部控制体系的不断完善,企业行政管理的透明度、公正性、合规性和利益相关方参与度都将得到提升,这也是企业在市场上长期竞争的必要条件。

第五段:结论

在现代企业管理的大环境中,建立完善的风险内部控制体系已成为企业管理者的一项重要职责。成功的内部控制模型能够较为科学地规范企业的各项业务流程与规范员工的思想行为,减少与避免风险的发生以及不必要的损失,在市场竞争中提升企业品牌,强化企业在公众认可程度与竞争力。为此,我们需要通过个人的内部控制实践摸索一套适合本企业的内部控制体系,从而为企业的长远发展提供更为坚实的基础。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇三

在企业中,内部控制是保护企业财产以及其他资源免受损失和滥用的关键。为了提高员工的内部控制意识和技能,我参加了一次企业内部控制培训班。通过这次培训,我深刻认识到内部控制的重要性,并且学习到了一些实用的方法和技巧。以下是我对这次培训的开云官网app下载安装手机版 。

首先,培训班强调了内部控制的基本概念和原则。内部控制是一种能够帮助企业管理者有效管理和控制企业运营风险的方法。培训班通过详细解释了内部控制的四个基本目标:资产保护、管理信息的可靠性、遵守法律法规以及有效和高效的运营。同时,通过实例和案例分析,我学到了内部控制的核心原则包括风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。这些理论知识为我后续的学习和实践打下了坚实的基础。

其次,培训班着重讲解了内部控制的具体方法和技巧。通过参与课堂讨论和小组活动,我了解到了许多实用的内部控制方法。比如,培训班介绍了风险管理框架,帮助企业识别和评估风险,从而采取相应的控制措施。此外,培训班还讲解了管理信息系统的建立和运用,以及内部审计的重要性。这些方法和技巧能够帮助企业建立有效的内部控制体系,从而更好地管理和控制风险。

第三,培训班通过实践案例分享了一些成功的内部控制实施经验。在实践案例中,我们学习到了一些企业在内部控制方面的典型问题和挑战,以及他们是如何应对和解决这些问题的。例如,某公司在内部控制方面存在信息不对称的问题,通过建立更加透明和规范的信息披露机制,成功解决了这一问题。这些案例让我认识到,内部控制是一个持续改进的过程,企业需要不断总结和学习,以适应不断变化的经营环境。

第四,培训班强调了内部控制的文化建设。内部控制不仅仅是制度和流程的建立,更重要的是形成一种全员参与、共同维护的文化氛围。培训班通过讲解企业的内部控制文化建设案例,解释了文化的重要性以及如何营造和强化这种文化。例如,培训班强调了“红线”意识的培养,即员工要时刻清楚自己的行为是否符合内部控制规定和道德规范。这种文化建设的意识让我深感内部控制不仅仅是一个工作任务,更是一种终身的职业素养。

最后,培训班提供了一个良好的学习和交流平台。通过和其他参与者的交流和互动,我学到了许多新的知识和经验。培训班的参与者来自不同的企业和行业,他们的经验和观点丰富多样,这使得培训班的学习氛围更加丰富和有趣。这次培训让我拓宽了视野,认识到内部控制不仅仅是企业的内部事务,而是企业全局管理的一个重要方面。

通过这次培训,我对内部控制有了更深入的理解和认识。我明白了内部控制的重要性以及如何建立和实施内部控制体系。同时,我也认识到内部控制是一个需要全员共同参与和维护的文化建设过程。我相信,通过将培训班学到的理论和实践知识运用到工作中,我能够更好地参与和推动企业内部控制的建设,为企业的可持续发展做出贡献。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇四

企业内部控制是保障企业良好经营和稳定发展的重要组成部分。在我的工作中,我深切体会到了学习企业内部控制的重要性和必要性。通过不断学习和实践,我不仅对企业内部控制有了更深入的理解,而且也取得了一定的成绩。下面我将结合自己的实践经验和学习心得,阐述我对企业内部控制的理解和体会。

首先,企业内部控制是企业良好经营和稳定发展的基石。企业作为一个独立的经济实体,面临着各种各样的风险和挑战。而良好的内部控制机制可以帮助企业规避和应对这些风险,确保企业持续健康发展。通过对企业内部控制的学习,我深刻认识到,企业内部控制不仅包括财务管理,还包括人事管理、生产管理、市场营销等各个方面。只有在多个维度上建立完善的内部控制机制,企业才能够实现有效的风险管理和管控,从而保证经营的稳定性和可持续性。

其次,企业内部控制需要持续学习和不断改进。随着经济环境的不断变化和新的风险的不断出现,企业内部控制也需要不断学习和改进。在我实践的过程中,我发现一个完善的内部控制机制并不是一成不变的,而是需要不断地与实际情况进行结合和优化。因此,学习企业内部控制并不是一次性的事情,而是一个不断学习和改进的过程。只有通过持续学习,我们才能不断提升自己的内控能力,应对不断变化的风险和挑战。

同时,企业内部控制需要全员参与和配合。企业内部控制无论是在制度建设还是在执行过程中,都需要全体员工的积极参与和配合。每个员工都是企业内部控制的执行者和参与者,只有全员参与,才能够形成有效的内部控制闭环。在我实践的过程中,我发现只有与同事们进行良好的沟通和配合,才能够顺利推进内部控制的建设与落地。因此,企业应该加强对员工的内控意识培养,提高员工对企业内部控制的重要性和必要性的认识,形成全员参与的氛围。

此外,企业内部控制需要结合实际情况,注重灵活性和创新性。企业内部控制并不是一套固定的模式和方法,而是需要结合实际情况进行灵活调整,并不断创新。在我实践的过程中,我发现有些传统的内控方法并不适用于当前的环境和问题,需要我们结合实际情况进行改进和创新。因此,企业内部控制的建设需要有一定的灵活性和创新性,才能够更好地适应不同的情况和挑战。

最后,企业内部控制需要高层领导的重视和支持。作为企业内部控制的主导者和决策者,高层领导的重视和支持具有重要意义。只有高层领导在企业内部控制的建设中亲自参与和推动,才能够形成有效的内控机制和执行体系。在我实践的过程中,我深切感受到了高层领导的重视和支持对企业内部控制的推动作用。因此,我们应该加强对高层领导的培养和教育,提高其对企业内部控制的认识和了解,使其成为企业内部控制的积极参与者和推动者。

综上所述,学习企业内部控制是我工作中的一项重要任务。通过学习和实践,我深刻认识到企业内部控制对企业的重要性和必要性。同时也认识到企业内部控制需要持续学习和不断改进,需要全员参与和配合,需要灵活性和创新性,以及需要高层领导的重视和支持。只有在这些基础上,我们才能够建立和维护良好的内部控制机制,确保企业的良好经营和稳定发展。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇五

企业内部控制是企业管理的重要一环,对于企业的正常运营和持续发展至关重要。本文将围绕“企业内部控制案例开云官网app下载安装手机版 ”这一主题展开阐述,从案例的挖掘、问题的分析、解决方案的制定、实施和总结反思五个方面进行论述。

首先,挖掘案例是了解企业内部控制的第一步。在实践中,我们发现一家企业内部控制存在不严密、人员不规范等问题,导致资金流失严重、工作效率低下以及员工士气下降等一系列问题。这个案例使我深刻认识到企业内部控制的重要性,也为我改进企业内部控制提供了宝贵的参考。

其次,对问题进行分析是解决企业内部控制问题的关键。通过对以上案例进行细致的剖析,发现企业内部控制问题的源头是人员管理不善、制度执行不到位等。需要针对这些问题,采取相应措施来加强内部控制。例如,加强员工培训,建立健全的制度并完善执行机制等,以提高机构内部的控制水平和工作效率。

接下来,制定解决方案成为问题解决的重要一环。根据对案例的分析,我们确定了一些切实可行以及有针对性的解决方案。例如,建立健全的人员管理机制,加强培训与考核,并进行细分任务分配,以确保每个人都能承担自己的责任。此外,要建立规范的内部审计制度,及时发现问题并进行整改。

然后,解决方案的实施是保障企业内部控制改进的关键一步。针对以上提出的解决方案,我们进行了有效的实施。例如,公司加强了对员工的培训和考核,建立了监督机制来确保员工按照规定流程操作;制定了清晰的工作流程和操作规范,减少人为失误的发生。这些措施的实施有力地改善了企业的内部控制状况,为企业的稳定发展提供了良好的保障。

最后,对整个过程进行总结反思是不可或缺的一个环节。通过总结反思,我们进一步发现了解决方案的局限性和不足之处,为今后的工作提供了有益的借鉴。例如,我们发现员工培训只是一时的行动,需要加强长期的激励机制,以保证员工的工作积极性和主动性。此外,也要不断地改进与完善内部审计系统,及时发现问题并进行整改。

综上所述,企业内部控制案例开云官网app下载安装手机版 是我们对于企业内部控制问题认识和解决方案措施的总结。通过对一个具体案例的分析和解决,我们从中获得了宝贵的经验和教训,也为今后的工作提供了指导和借鉴。希望今后能够进一步加强企业内部控制,提高企业的运营效率和整体管理水平。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇六

企业内部控制是企业管理的重要组成部分。通过内部控制,企业能够规范运营活动,提高管理效率,降低风险。在实践中,我们可以从一些案例中学到很多关于企业内部控制的经验和教训。本文将结合我个人的工作经历,分享一些关于企业内部控制的案例开云官网app下载安装手机版 。

第一段:

在一家小型科技公司工作期间,我亲身经历了一起因为企业内部控制不到位而导致的财务风险案例。该公司没有建立完善的财务制度和流程,并没有对员工进行规范的培训和教育。结果,出现了员工私自挪用公司资金的情况。这个案例让我意识到,企业应该建立严格的财务制度和流程,并通过培训和教育让员工明确规章制度,从而保护企业的财务安全。

第二段:

在另一家规模较大的制造企业工作时,我发现企业内部控制和风险管理在生产环节的重要性。该企业没有建立严格的生产计划和储备系统,导致了生产线经常没有足够的原材料,无法按时完成订单。这给企业带来了严重的财务损失和信誉损害。在这个案例中,我认识到企业需要建立完善的生产计划和储备系统,确保及时供应,提高生产效率和客户满意度。

第三段:

在一次市场调研中,我了解到一家电商企业因为内部控制不足而导致网站数据被恶意篡改的案例。该企业没有建立完善的网络安全控制措施和权限管控制度,员工能够随意修改和操纵销售数据。这让企业在数据分析和经营决策上失去了准确性和可信度。这个案例让我意识到,企业应该重视网络安全,并建立有效的权限管控制度,保护企业数据的真实性和完整性。

第四段:

在一次参观国有企业的过程中,我看到了内部控制在人力资源管理中的重要性。该企业没有建立完善的员工招聘、培训和绩效考核制度,导致员工素质低下,绩效不佳。这给企业带来了生产效率低下和员工流失的问题。这个案例让我认识到,企业应该建立完善的人力资源管理制度,通过招聘优秀人才、培训提升员工能力和建立有效的绩效考核系统,提高员工素质与工作效率。

第五段:

通过这些案例,我深刻领悟到企业内部控制的重要性和价值。企业内部控制不仅能够规范企业运作,提高管理效率,降低风险,还能保护企业财务安全,提高生产效率,保护数据安全和真实性,提升员工素质与绩效。因此,每个企业都应该重视建立完善的内部控制体系,并不断改进和完善。只有这样,企业才能保持健康稳定的发展,实现长期可持续发展的目标。

总结:

通过这些企业内部控制案例的学习和体会,我深刻认识到企业内部控制的重要性和价值。企业应该重视建立完善的内部控制体系,并不断改进和完善,从而保护企业财务安全,提高生产效率,保护数据安全和真实性,提升员工素质与绩效,实现长期可持续发展的目标。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇七

风险内部控制是企业重要管理制度之一,对于企业的经营和发展具有重要的意义。我所在的单位非常注重内部控制,开展了风险内部控制自评工作,并且取得了良好的成果。在这个过程中,我深深感受到风险内部控制对企业的推动作用,对于自己的成长也有着重要的帮助。本文基于我个人的体验和感受,将结合实际案例分享我的开云官网app下载安装手机版 。

第二段:认识风险内部控制

风险内部控制是指企业内部管理中,通过制度、流程、技术等手段对风险进行识别、评估、管理和监控的一种管理制度。在风险内部控制中,风险是重点,通过内部控制体系去降低风险,保障企业的经营利益和发展目标的实现。在具体实践中,风险内部控制要灵活适应企业的自身情况和特点,通过风险评估矩阵、风险管理计划、风险监控措施等手段来进行风险管理和内部控制。

第三段:实践中的开云官网app下载安装手机版

在我们单位的风险内部控制中,我担任了一直重要的角色,收获了不少体会和感受。首先,我们要充分认识风险带来的损失和影响,制定科学的管理治理策略,不断深入完善管理制度和规范流程。其次,我们要加强内外部的合作和沟通,积极借鉴外部先进经验,实现风险管理的最优化、最模型化,充分发挥内部控制的独特优势。同时,也要注重内部员工的知识培训和能力提升,建立可持续的人才积累体系,充分发挥员工在风险管理和内部控制中的作用和贡献。

第四段:案例分析

近期,我们单位在风险内部控制上取得了明显的进展。例如,在业务流程中我们的高价值业务经常涉及一系列复杂的交易环节,我们对此进行深入的风险评估分析,通过建立科学的监控体系和敏感点预警机制,成功实现了对高风险业务的有效控制。另外,在过程管理上,我们对非标准化业务及其流程进行了制度化整理,通过明确角色、权责清晰,规范流程等方法,提高审批流程和信息沟通效率,减少了流程中人为瑕疵影响和操作复杂度的问题。

第五段:总结与思考

总的来说,风险内部控制是企业管理体系和经营的基石。在不断的实践和探索中,我们可以逐步掌握更多的管理技能和方法,更好的应对风险挑战。在实践中,要注意科学管理、科学判断和科学应对策略,持续提升内部控制的能力和水平,对企业的高质量发展做出更大的贡献。同时,也需要注重内部控制系统的更新和升级,持续完善和提高控制效能和效益。相信在不久的将来,我们的风险内部控制体系会越来越完善,为组织打造一个更加稳健和可持续的发展环境。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇八

一、引言(200字)

在企业内部控制方面,培训是非常重要的一环。作为一名企业的员工,我有幸参加了一次关于企业内部控制的培训,并且收获颇多。在培训中,我深刻认识到了企业内部控制对于企业的重要性,也学到了许多关于内部控制的知识和方法。本文将分享我在培训中得到的开云官网app下载安装手机版 。

二、企业内部控制的基本概念和意义(200字)

企业内部控制是指企业为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性,通过建立一系列的制度、流程和措施来保证企业各项活动的有效性和规范性。在培训中,我们深入了解了企业内部控制的基本概念和意义。内部控制可以帮助企业降低各种风险,提高经营效益,确保企业正常运营。通过建立科学合理的内部控制制度,企业可以实现规范化、合规化的管理,增强企业的竞争力。

三、内部控制的重要组成部分和培训内容(300字)

在培训中,我们系统地学习了内部控制的重要组成部分和培训内容。内部控制包括风险管理、控制环境、信息与沟通、风险评估、控制活动五个方面。风险管理能够帮助企业识别和评估风险,并采取相应的措施进行防范和应对;控制环境是内部控制的基础,建立良好的控制环境可以促进内部控制的有效运作;信息与沟通是确保内部控制信息的准确性和及时性的关键环节;风险评估能够帮助企业了解和评估风险的严重程度,并采取相应的控制措施;控制活动是实施内部控制的具体措施和步骤。

培训还包括了一些具体的内容,比如企业内部控制的设计和实施、内部控制的监督和评估等。这些内容全面地解析了内部控制的要点和方法,并提供了实际操作的案例分析,使我们对于内部控制有了更深刻的理解。

四、培训收获和启示(300字)

通过参加这次培训,我对企业内部控制有了更清晰的认识,也获得了一些重要的启示。首先,企业内部控制是一项持续不断的工作,需要全员共同参与。每个员工都应该树立内部控制的观念,并主动参与到企业内部控制的建设和改进中。其次,内部控制的设计和实施需要考虑企业的实际情况,并且要符合法律法规的要求。不同的企业可能需要采取不同的内控措施,要因地制宜,量身定制。最后,内部控制的有效性需要不断监督和评估。通过建立合理的监督和评估机制,能够及时发现和解决内部控制中存在的问题,确保其有效运作。

五、结语(200字)

通过这次企业内部控制的培训,我对于内部控制的理解更加深入,也明白了内部控制对于企业的重要性。在未来的工作中,我将会更加重视企业内部控制,积极参与到内部控制的建设和改进中。通过不断学习和实践,我相信我会在企业内部控制方面有更好的表现,为企业的发展做出更大的贡献。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇九

随着全球经济的日益一体化,审计在经济活动中发挥着日益凸显的作用。大部分的企业为了有效地开拓市场,提高自身的核心竞争力,都建立了企业内部审计。企业内部审计是监督企业经营活动的一种重要评估系统,有利于改善企业的经营状况,促进企业价值的实现,因此越来越得到企业管理者的支持和重视。但是企业内部审计在发挥出推动作用的过程中,也伴随着诸多风险的产生。所以,采取相应的控制措施是势在必行。

一、企业内部审计的含义

伴随经济社会的不断发展,审计活动不管是在当局内部,还是企业内部都发挥着核心、关键性的作用。企业内部审计的载体是企业内部相对独立的审计机构,审计部门的相关人员严格遵守国家法律法规以及审计的相关政策、规程,严格审核企业各项经济活动,分析其可靠性、合法性以及有效性,并据此提出保障经济活动顺利有效进行的相关建议的一种独立客观的监督活动。企业内部审计能够对风险进行系统、有效地管理,并及时控制风险,是增加企业价值,提高企业日常运作效率的保障性工作。内部审计有助于企业管理者从经济效益的角度分析企业的日常经营活动以及所存在的相关问题,据此从战略性的眼光出发,制定相应的计划对策,保障企业经济活动的高效运作。

二、企业内部审计的风险分析

企业内部审计是保证企业高效运转的关键性保障,然而实践表明,企业的内部审计运作还存在着诸多风险,主要有以下五方面。

1、企业的内部审计缺乏一定的独立性

受公司治理结构的影响,大部分的企业,尤其是还没有条件上市的企业,常常是将内部审计部门置于财务部门内部,而且审计部门接受财务部领导的控制,这直接影响到了审计部门在企业决策中的相对独立性。由于还受财务部领导的直接控制,这直接缩小了审计部门拥有的权利,导致它们很难对整个企业或是某个部门的危险因素进行有效地监督。即使是从属于董事会,拥有较大的自主权利,但一旦董事会内部发生纠纷,造成权利之间的相互限制,这必然是难以发挥出内部审计机构的充分作用。另一方面,企业内部审计缺乏独立性,还表现在受到同级机构的影响。尤其是从属财务部,这种情况中的大多内部审计人员是从财务部中转部门过来的,受同事之间感情因素的影响,就不能够客观独立地发现问题、分析问题,这些风险的存在都直接降低了审计的预期效果。

2、审计方法有缺陷

现在企业内部审计方法主要是采用制度基础审计,随着经营环境的复杂化,它的不足之处也日益显示出来。由于制度基础审计对被审计企业的内部控制制度的过多依赖,导致风险的产生。第一,我国企业内部审计方法落后。目前以账项基础审计方法为主,主要是为了查出错误之处,防止舞弊行为的产生。然而内部审计人员的风险意识薄弱,在审计中对风险因素以及控制措施考虑不足,显然难以运用新型有效的审计方法来控制并且降低风险的`产生。第二,审计中容易受抽样审计误差的影响。由于抽样审计基本上是依靠审计人员的主观经验和标准来确定样本大小和样本结果的,这样极其容易忽视一些重要因素的影响,造成审计风险的产生。

3、内部审计程序不规范

内部审计包括了准备、实施以及结束三个阶段,每个阶段都包含了不同的内容和实施程序。但是在实际审计中,存在着不严格遵守程序、违规操作等问题。一是对于审计工作不能够积极地参与,指令性的安排过多。部门企业的审计部门尽量地简化程序,对于能够不进行审计的阶段,尽可能地删除;而对于必须审计的工作有的采取忽视的态度,有的进行表面的审计等等,这些都极容易导致内部审计风险的产生,降低了审计的应有作用和所发挥出的作用。

4、审计质量的控制制度不完善

为了加强企业内部审计的质量,完善的质量控制制度显得尤为重要。然而,至今为止,一部分的审计单位在审计中仍然缺少必要的审计规划,包括审计的计划、相关程序以及审计反馈等;此外,企业一般只对审计中的问题进行了记录,而未对内部审计人员的相关建议、注意事项等给予考虑,导致审计质量的控制难以有效进行。在这种情况下,内部审计机构和审计人员的工作热情低,无法积极参与到企业的经营活动中,不重视审计工作的开展,上交的审计报告大多是在肯定工作成就,进行表面现象的描述,无法正确地对待并且处理问题,内部审计质量难以从根本上得到有效的保障,加之尚未建立相应的审计风险责任制度,审计人员的风险意识还未建立起来,因此审计风险的产生也就不足为奇了,审计质量更是难以得到有效地保障。

5、内部审计人员的素质偏低

三、企业内部审计风险的控制措施

企业内部审计中存在的主要风险,直接降低了审计工作效率和审计质量,无法充分发挥出企业的真正价值,因此必须采取一系列有针对的措施严格控制审计风险,以切实保障企业内部审计工作的顺利有效开展,从而提高企业的经济和社会效益。

1、加强企业内部审计的独立性

内部审计的相对独立性直接影响到审计结果的有效性与客观性,也是预防审计风险的一个重要前提。企业内部审计的独立性包括机构和人员的独立性。要加强企业审计机构的独立性可采取以下措施:第一,单独设置审计机构,从财务管理部门中将审计机构脱离出来,可以建立由公司的董事会或是主要的行政领导负责审计的制度;第二,可以建立下审一级或是多级审计体系,从而提高审计机构的层次,提高审计工作的权威性和重要性;第三,审计工作的开展必须要有足够的经费支持,要想真正实现审计的独立性,企业就必须单独划拨出一定的经费用于审计,并且要尽量使经费的审批和使用程序简单化,以大大提高工作效率。对于审计人员的独立性,首先,企业必须推行回避制度,避免与审计人员有密切关系的人员进入到审计队伍,影响审计工作的客观有效性;其次,要在审计人员中实行一定的轮岗制度,提高审计人员的业务水平,加强审计人员之间的沟通与协作,防止渎职行为的发生,切实有效地实现内部审计的监督职能。

2、改进审计方法

要有效降低企业内部审计中存在的风险,可以采用风险基础审计的方法。它是一种立体式的审计方法,将被审计对象与外部环境相结合,从经营方式、治理机制等各个方面全面审计企业面临的风险因素。这一审计方法主要包括以下几个步骤。第一,通过事前详细地调查分析,了解被审计对象,对审计对象中所存在的初始风险因素进行评估分析;第二,参考并且借鉴各方面的相关资料和信息,对被审计对象中可能存在风险进行分析评估,找出所存在的薄弱环节;第三,针对第一环节和第二环节的分析,制定初步的评估报告。然后结合专业知识和详细的调查分析,做出有效地判断。并且针对风险因子的发展状况,采取有效科学的审查程序;第四,制定审计计划,并进行切实有效地执行,在执行中不断完善审计报告;第五,进行全面的评估,最终得出书面的审计报告。这一方法,将风险评估作为出发点,通过较为严密可靠的审计方法尽力降低了审计中所存在的风险。

3、严格内部审计程序

在完善审计方法的同时,也必须严格内部审计程序,这是提高审计工作质量,有效降低审计风险的重要手段。审计工作程序贯穿了审计任务的下达、审计计划的制定、审计实施、审计工作底稿以及审计报告这一系列的工作过程。在工作实施前要重视审计计划的制定;在审计进行中进行有效地取证;要认真详细地填好工作底稿,这是审计工作的一个重要凭据,它能够为日后的审计工作提供参考,并在审计中逐步提高审计人员的专业技术和业务素质;在审计报告之后要建立档案管理以及报告的评估和反馈工作。对于审计中存在的问题进行有效地整改,评估相关建议是否得到有效实施,最终有效降低审计中存在的风险,全面提高审计工作的质量。

4、建立内部审计质量控制制度

这是降低内部审计中存在风险的有效措施。首先内部审计机构应该健全相关的规章和制度,在此基础上建立严格的标准保障审计质量,并且要求审计人员严格执行,将其作为工作质量考察结果的一部分,使得审计人员在日常工作中重视审计质量,保障审计工作的顺利公正、有效地开展;其次,建立相应的激励机制,提高审计人员的绩效水平。在所建立的激励机制中,对于有突出贡献的审计人员给予精神和物质上的奖励,而对于给企业造成不良影响或是严重损失的人员给予严重的惩罚,从而不仅在观念上提高审计人员对于工作质量的重视程度,而且加强了审计人员的风险责任意识;最后,企业中的内部审计部门应该在对企业的基本状况进行详细调查分析的基础上,建立科学有效严密的质量控制制度,并且将这一制度成功推行到内部审计部门、人员以及业务中,保障审计工作的专业化以及审计人员的职业操守,促使他们能够在每一环节上进行严格的把关,有效识别出存在的风险因素,并采取有效措施降低风险,保障审计工作能够达到预期的目标。在内部审计质量控制制度中,可以实施相应的伴随制度,如严格的内部牵制制度、质量考察制度、轮岗制度等,以从多方位多角度地提高审计质量。

5、提高审计人员的综合素质

内部审计工作拥有较强的专业性和技术性,因此对于审计人员就有了较高的要求。审计人员必须具有敏锐的市场洞察力、较强的分析能力以及扎实的专业技术知识等等,从而能够有效识别风险,分析存在的问题,并且提出有效的应对策略。为全面提高审计人员的综合素质,第一,要提高审计人员的上岗资格条件。借鉴国外的成功经验,可以在我国建立注册内部审计师资格考试制度,硬性提高内部审计人员的从业门槛,从而全面提升内部审计人员的专业技能;第二,提高审计人员的业务水平。使内部审计人员的构成从单一的财务人员转换到具有综合知识和能力的人才上,将业务水平扎实,具有责任感的人员及时引进到审计队伍中;同时要加强对审计人员的继续教育,不断更新他们的知识技能,并且及时学习掌握相关的审计法规等;第三,加强审计人员的职业道德培养。审计人员的职业道德水平直接影响了审计工作质量。因此在日常的经营活动中,要加强培养审计人员的职业道德,使得他们拥有较高的思想政治素质、高度的责任意识以及良好的工作作风等,也可以加强与高校之间的合作,邀请高校对审计人员的技术知识和职业道德进行培训,使得他们真正从思想上以及技术水平上控制审计风险的产生。

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[4]王彩真:企业内部审计风险防范与控制刍议[j]。胜利油田职工大学学报,2006(1)。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十

1.控制环境较差,管理当局缺风险管理的经营理念

食品行业的准入的门揽通常较低,致使该行业内管理人员的管理水平整体不高。有些管理人员从来没有参加过有关管理的学习或培训,企业内控环境的较差。

2.控制活动不足,职责不分离

权责划分是影响企业内控环境的一个方面。食品行业是劳动密集型的产业,待遇通常不高,较难吸引高素质人才。加上大多的中小食品企业都是从最初的作坊式生产发展为规模化生产的民营企业,管理不是很到位,没能区分好每一环节的职能责任。

3.对控制的监督不力

没能及时评价控制的设计及其运行情况,也没能采取必要的纠正措施。

二、完善企业内部控制的措施

1.企业应营造一个良好的风险控制环境

首先应树立全面的风险管理理念,建立风险管理责任制度,将风险管理责任和任务层层分解,落实到每一个员工身上,将责任履行与绩效和奖惩考核严格挂钩,从经济上、制度上约束和规范企业员工思想和行为,从而保障风险管理目标实现。其次应健全食品安全风险管理机构,完善公司治理结构。设立由总经理管理的风险管理职能机构,具体负责整个企业风险管理实施,风险责任指标分解、风险责任履行记录,风险责任评价与考核;各部门车间设置风险管理专员具体负责风险责任纠偏、风险暴露损失统计以及信息反馈等。第三,应培养员工的职业道德和胜任能力。企业应以讲诚信、求质量,保安全等作为职业道德规范,引导员工行为。

2.强化对企业现行的食品安全风险管理体系的检测、分析和评定

及时发现和检测风险管理及企业内部控制制度的缺陷,了解员工对风险管理的的执行情况和执行结果,评价员工风险管理绩效及食品安全风险管理的履责情况,奖优惩劣,促进员工更好履行风险管理职责,以保障全面风险管理目标实现。

3.建构和实施良好的风险控制体系

首先,实施全面质量管理,建立食品产品质量控制体系,保障食品产品质量。食品质量是保障食品安全的基础,质量越好,相对而言,食品安全的风险越小。其次,实行标准化认证生产体系。应遵循相关国家食品企业作业规范,从原料、设施设备、人员、生产过程、包装运输、质量控制等方面按国家有关法规达到卫生质量要求,及时发现生产过程中存在的问题并加以改善。

4.强化信息沟通及对信息系统的管理

应加强信息的传递和沟通,确保企业风险管理层及时了解风险存在的状态,将有关指令传达给员工;还应通过对政策、市场、顾客等信息的了解和掌握,及时制定正确决策。

5.强化内部监督,建立食品安全监督评价机制

食品生产企业是个高风险的企业,应建立新的内部监督模式,将质量监督贯穿于整个生产链。由管理层统一调度,将内部监督与外部监督和第三方监督结合起来,最大程度的避免监督漏洞。食品企业作为食品安全的第一责任人,必须严格规范自身的食品安全行为。食品安全是食品生产企业的生命线,保证食品企业内部控制制度完整,有利于加强监督管理促进企业利益最大化目标的实现,良好的内部控制环境有利于实现企业利益的最大化。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十一

在地产企业施工企业内部,内审、执行人员的综合素质高低都会影响实施内部会计控制制度的实际效果。若地产企业施工企业内控制度相关执行人员的综合素质不高,并欠缺专业的业务知识培训学习,导致这些执行人员在内部会计控制执行过程中遇到难题,则无法及时对相关的执行制度进行调整,严重影响制度的执行。除此以外,专业的会计人员在开展工作的时候,并没有规范、系统的内部会计控制规范作为依据,令工作效果不明显。

二、解决我国地产企业内部会计控制存在的问题

(一)提高企业员工对内部会计控制的认识

要完善、强化我国的地产企业内部会计控制,首先要做的就是要提高地产企业员工对内部会计控制的认识,这就需要从员工的思想认识方面入手。所以说,唯有加强地产企业施工企业内部的工作人员对内部会计控制的思想认识,才能顺利地达到加强地产企业内部会计控制的目标。其主要的措施可以使企业内部的员工拥有初步的内部会计控制的理念、态度已经相关的行动,这些能够从根本上帮助企业进行内部会计控制工作。同时,企业领导还需要在提高意识方面作出表率,且制定的控制制度和政策实施到实处,为企业内部的员工做出优秀的表彰和榜样,从而达到理想的内部会计控制效果。因此,要在地产企业施工企业内部全面地提高内部会计控制意识的认识,并定期进行培训和考核,提升相应的理论水平,而管理者则可以定制相关的把企业内部会计控制制度和绩效考核结合在一起的考核制度,明确每位员工的职责,这样才能使各位员工处于一个良好的、控制意识较为强烈的工作环境中进行内部会计控制工作,更好地促进地产企业长远发展和经营。

(二)加强地产企业内部会计控制建设资金控制

地产企业在进行经营和开发的时候,往往需要在建筑设备、建筑材料、施工成本以及开发费用等多方面投入大量的资金,因此,地产企业经常需要面临较高的风险。加强地产企业内部会计控制工作,必须要合理控制企业的投资资金,才能够很好地帮助地产企业发展和经营,加强地产企业的资金管理是十分重要的。在进行控制内部会计控制建设资金的时候,风险管理是非常重要的,相关的管理人员可以对地产企业的总体经营资金进行详细的分析,并在这分析结果的基础上,对企业的总体资金进行合理的调配,实现资金利用的最大化,这样不仅能够减少地产企业发生风险的可能性,还可以适当增加内部会计控制建设的资金投入,令地产企业的成本得到有效的降低。

(三)完善内部会计控制监督体系

若地产企业想要实现良好的内部会计控制效果,那么就需要合理利用相关部门的关系,完善企业内部会计控制监督体系,对各部门进行全面的监督。在地产企业内部设置内部审计部门,定期、全面、详细地对企业的生产经营状况进行监督和检查,并对其内部会计控制的效果进行客观、公正的评价。只有这样,才能确保企业内部的每个业务流程都能够得到充分的落实,在往后的发展过程中才能够更好地完善企业内部会计控制管理制度。企业可建立完善的内部会计控制监督体系及相关制度,独立审计部门和会计部门,充分发挥部门的监督稽查的作用,才能更好地完善企业内部会计控制的落实和成果。

三、结言

总的来说,地产企业内部会计控制对于地产企业的未来发展和经营工作都是十分重要的,但是不少地产企业的领导层仍然未能够认清这个问题,从而导致我国地产企业内部会计控制制度和工作都存在着不少问题。为了能够进一步提高我国地产行业的发展水平,完善地产企业的内部会计控制工作刻不容缓。地产企业的内部会计控制制度必须要得到强而有力的监督,提高会计专业工作者的职业素养和专业水平,提高企业财务风险的防范管理水平,才能够令我国的地产企业的未来发展前景越来越好。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十二

1、企业财务风险管理的内涵。

我们所说的企业风险管理是指在企业发展或项目实施的过程中,对于那些不确定的因素进行管理的工作。通常情况下,企业为避免这些不确定因素产生的企业风险,造成企业的巨大损失,会提前对这些不确定因素进行一定的权衡以及管理。这样的工作可以分为以下几个方面:

第一,对不利要素进行管理。企业财务风险管理是指对一个过程进行管理,这一过程可以分为两种形式,一种是企业发展过程中的财务风险管理,另一种是为了促进企业发展,实施各种项目的投资时,进行的财务风险管理。不论是哪一种过程,企业都必须分析并管理可能会对这一过程造成威胁的因素,以避免这些威胁因素影响企业的发展进步。与此同时,企业还应该制定相应的预案,即使这些可能因素产生影响,也能避免其影响扩大,使其造成的损失降到最低。从这方面来讲,企业的财务风险管理也就是对这些在企业发展中可能出现的对财务造成威胁的因素进行管理的过程。

第二,需要配备管理人员。同其他部门一样,企业的财务风险管理也需要配备特定的管理人员。一旦企业成立,便会产生企业财务风险,因此,企业成立之后,一定要聘用专门的人员对企业财务风险进行科学有效的管理。

第三,企业财务管理具有一定的应急性特点。在企业的发展以及各种项目投资的过程中,有些财务风险可以预知,但是仍有许多威胁性因素很难被人们预知到,这些威胁性因素可能会在一定的情况在突然产生。所以,这些突发性的威胁因素也应被企业的财务风险管理者考虑在内,从而使得常规财务风险和应急性财务风险都能够被有效的应对。

2、企业内部控制的内涵。

我们通常所说的企业内部控制是指,为促进企业的发展,对企业内部各个部门员工的积极性进行有效的激励。企业内部控制包括很多方面,信息控制、财务控制、员工控制、生产销售控制等等。当前,我国的企业内部控制主要有以下几点作用:

第一,企业内部控制是保证企业有序运行的重要工作。企业内部各个部门之间的相互协调、相互监管的有效提升可以通过加强企业内部管理来实现,这样就保证了企业各项工作的有序进行。

第二,信息失真会给企业带来一些负面影响,特别是财务信息失真,会给企业造成严重的经济损失,进行内部控制工作则能够避免这一现象的产生。因此,通过加强企业的`内部控制,使企业内部各个部门相互监督,减少信息失真对企业产生的影响。

第三,提高企业的综合竞争力。在现代的企业管理过程中,对企业发展进行协调的一共重要环节就是企业内部控制。通过加强企业的内部控制工作,能够有效的促进企业的健康发展,从而提高企业核心竞争力。

二、企业财务风险管理与企业内部控制之间的关系。

1、企业财务风险管理与企业内部控制的联系。

第一,企业财务风险管理和企业内部控制都是为了促进企业的健康发展,使企业能够在本行业中站稳脚跟。进行企业财务风险管理和企业内部控制的管理者都是企业的董事会和管理层,实施企业财务风险管理和企业内部控制的人都是企业各部门相关员工,在实施的过程中,特别要求部门间和员工间的密切配合。不仅如此,在企业的整个经营管理的过程中,企业财务风险管理和企业内部控制都一直贯穿在内。因此,他们的第一个联系就是具有共同的目标,要求员工全员参与并且具有明显的持续性特征。

第二,实施内部控制的一个重要依据就是企业财务风险管理。企业的内部控制包含五个主要因素,内部环境,风险评估,控制活动,信息以及沟通。而企业的财务风险管理则是通过对信息的整合,避免出现产生财务风险的威胁因素。从这方面来看,企业财务风险控制可以说是从内部控制的概念中延伸出的一个概念。在内部控制的实际实施过程中,企业控制的风险评估可以以财务风险管理中的要素为标准。

第三,企业财务风险管理的一个工作重点就是进行内部控制。财务风险控制的工作是预测企业发展和项目投资过程中可能产生的风险,并进行提前的预防工作。而企业内部控制措主要是依据财务风险进行制定的。愈大的财务风险就需要愈详细的内部控制措施,因此,做好企业财务风险管理的前提是做好内部控制工作。

2、企业财务风险管理与企业内部控制的区别。

第一,企业财务风险管理同企业内部控制在内涵和边界上的区别。造成二者理解混淆的情况主要是因为二者在发展的过程中经过很多的相互借鉴和相互融合。实际上,从源头上来看,二者是有区别的:内部控制主要是围绕着会计与审计进行的,其考虑的主要风险是包括操作风险在内的经营风险,同财务风险控制有很大的区别。

第二,企业财务风险管理同企业内部控制在内容上的区别。企业内部控制的主要工作内容是防止产生信息失真状况,负责企业的整体发展规划,保证企业的有序经营。而企业财务风险控制的主要工作内容是管理并规避财务风险,将企业发展过程中的损害企业利益的因素进行考虑,采取措施,避免造成企业财务损失。

第三,企业财务风险管理同企业内部控制在结构上的区别。随着企业发展情况的不断变化,企业财务风险管理和企业内部控制的结构也发生了一定的改变。企业的财务风险管理扩展了企业内部控制结构,企业财务风险的管理目标有所发展。这就造成了二者之间在结构上的区别。

[结论]

当今社会,企业想要在市场经济环境下得到长期健康的发展,就一定要充分的利用企业财务风险管理和企业内部控制。使二者以一个协调的关系对企业的发展进行指导。

参考文献:

[1]曹卫军.企业的内部控制与风险管理探讨[j].财经界(学术版).2011(09)

[2]李连华.公司治理结构与内部控制的链接与互动[j].会计研究.2005(02)

[3]杨有红,胡燕.试论公司治理与内部控制的对接[j].会计研究.2004(10)

[4]阳春艳.浅谈企业财务风险及防范对策[j].会计之友(下旬刊).2008(09)

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十三

实践证明风险管理和内部控制,作为现代企业管理理论和方法,对于完善内部管理、预防和控制各种风险、顺利实现组织目标、保护资产的安全与完整,具有不可忽视的作用,如何保证企业财会信息真实可靠,构建有效的内部控制和风险管理机制,已经成为当前企业高管层和关注的重点。企业内控所暴露出的问题基本可归于机构设置内控缺陷,观念落后、目标考核粗放、权责不清,授权模糊。特别是企业上了一定规模之后,在全球金融危机的经济动荡背景下,没有完善的风险识别机制,企业难以及时化解多年积淀的风险,业主们用血缘关系或指派亲信等习惯手段,控制企业的内部舞弊和道德风险显得苍白无力。风险管理和内部控制就更加显示了在现代企业管理中重要的地位。笔者以多年从事企业风险管理和内部控制的经历,谈谈民营企业建立风险管理和内部控制机制的一些想法。

一、目前企业风险与内控管理的现状现阶段许多民营企业为实现业务快速扩张,在风险管理和内部控制工作环节上远远滞后于业务的发展。虽然在日常的工作中逐步按iso标准化建立了相关制度与规定,但有关制度和规定等建设,基本上是在事后发现问题或影响工作流程时,由相关业务部门仓促被动出台了一些规定或制度,也没有明确的部门组织评审和事后监督。在形式上未能分清制度和操作细则的层次,在高度上由于是部门牵头制订存在一定的局限性,在控制上按部门进行简单制约,未能分离不相容岗位。在授权上未能建立治理结构框架下的授权机制,在制度覆盖上未能形成系统一体化管理机制,在目标控制上由于没有全面预算管理的机制,量化指标过于简单,未能体现企业追求价值最大化的内涵,在考核上有些虽借用kpi管理方法论,有关kpi指标没有从整个价值链上去提炼和挖掘。公司上下未能形成主动接受全面风险管理和内部控制的理念。造成上述机制缺陷的原因,大致可归纳为,其一是近阶段在中国经济持续高速发展,给社会和企业创造太平盛世经营环境下,生产要素的大幅上升和业务的高速发展掩盖了内在积淀风险与问题因素;其三是财务基础非常薄弱,无法提供和提炼准确的供决策层有价值导向目标的相关数据因素;且与民营家族企业没有外部压力难以主动建立完善的现代企业法人治理结构因素有关。针对上述的缺陷和因素,结合企业实际需求。企业建立基于内部控制为基础贯穿战略控制为导向的全面风险管理机制建设已刻不容缓。

二、建立企业风险管理内部控制机制的基本条件与原则

控制构架设定――建立与实施有效的内部控制五大要素,内部环境、风险评估、控制措施、信息沟通和内部监督5要素框架,构成了企业内控设立的基本条件。上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架。通过要素的循环,充分体现了以内部环境为基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的完整的内控机制。企业内控具体设计时因遵循5要素框架的以下四项原则:

1、建立内控机制应遵循的重要性、全面性、制衡性、适应性和成本效益原则。第一,要识别评估企业潜在的主要风险点和面,进行轻重缓急排序;第二,内控制度覆盖要全面,要从内到外、由上至下、从部门到岗位,分不同层次不同形式进行覆盖;第三,设置相互制衡是内控的主要目的,所有的制度均应有部门或岗位予以制衡;第四,制度出台要充分考虑成本和适应的原则,如果把一些发生概率很少涉及面很窄的控制环境安排很严密的制度那就失去制度设立的目的。

2、自我评价的原则目标、计划、执行、检查构成管理四步曲。自我评价就是检查环节,是保证目标实现的最重要的保证。内部控制的有效与否应通过披露年度自我评价报告和内审制度来保障,有条件可聘请非同一审计机构其他会计师事务所对内部控制的有效性进行审计,出具内控审计报告。

许多民营企业监事会形同虚设,在强调内控时必须正视这个现实问题,否则建立内控就失去意义。应遵循公司治理框架下,董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。内审计委员会负责审查企业内部控制,协调内部控制审计及其他相关事宜等。经营层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成立独立机构或具体负责组织协调内部控制的建立实施。

4、控制措施和风险识别的设定原则控制措施设置应考虑,外部反舞弊协议、不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等手段。采用定性与定量相结合的办法,按照风险发生的概率和及其涉及面等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险环节。

三、企业风险与管理内部控制运行的特点

我国风险内控管理尚在探索阶段,现有较权威的法规是财政部等5部委在7月1日颁发《企业内部控制基本规范》,该部法规在形式上借鉴了coso报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部控制为基础的过渡性法规。但该部法规仅在上市企业从207月1日开始强制执行,其他企业可参照执行。在实际操作过程中,风险管理与内部控制是密不可分。在企业内部的不同层次,风险管理与内部控制的重要性应该各有所不同。例如在战略风险控制方面,风险管理应该发挥主导性作用,内部控制起配合辅助作用;然后从战略风险到经营风险、财务风险,最后到财务报告,风险管理与内部控制的相对重要性逐步发生逆转,直到财务报告层次,内部控制发挥主导作用,风险管理起配合作用。因此,企业在建立该机制是应根据企业本身所处的管理提升不同阶段,设置有侧重面的阶段目标,否则,将会造成运行成本上的浪费。根据我国的国情,现有的法规是以突出内部控制为主线,贯穿风险管理的内涵。其原因是由于国内风险管理和内部控制人才相对匮乏,目前仅国有控股银行有这方面的内控专业人员。企业风险管理和内部控制还处于基础建设起步阶段,如强调全面风险管理,会使企业无法承受人力资源与成本的压力。对此,建议企业在建立风险管理和内部控制机制时,应根据自身的条件在内控机制提升的基础上,逐步完善全面风险管理建设。注:全面风险管理涵盖内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控框架的实质8个方面要素。

四、企业风内控机制建立的规划目标

根据企业内控建设的需求,要明确企业风险管理和内部控制目标定位。确定企业风险管理和内部控制定位目标要满足风险评估和控制手段的要求;要与企业行业地位相匹配,如企业已跻身行业龙头地位,其定位必须要有一定的前瞻性。特别是行业龙头企业,在内控建设上已没有喘息的机会,业务的高速发展同时也是风险快速积累的过程,企业所面临的经营环境不确定性的也在不断增加。企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标,还是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理。因此,在机制建设的规划上就要以高起点去规划,以适度导入全面风险管理的框架的要素的规划目标去设置风险管理与内部控制的框架,可以从源头上梳理战略层面和战术层面的问题冲突。在具体的建设过程要遵循与实际结合的原则、近期与远期规划相结合的原则、系统性与局部结合的原则、轻重与缓急结合的原则、成本与效益的结合原则及时间紧迫性的原则。

五、风险管理和内部控制的作用和意义

风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。许多企业对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段,碰到具体新问题都强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展,原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的发展要求。由于社会经济环境的变化,企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈,企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险,如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、产品集中度的风险、客户结构的风险、担保风险、信用风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等。在诸多风险中,大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险,企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制,并识别高风险领域,以加强管控。风险管理和内部控制的完善不是一朝一夕的,只有企业提高对风险管理和内部控制的意识,提高对风险管理和内部控制的重视,建立和完善企业的风险管理和内部控制,风险管理和内部控制才能真正在企业经营管理中发挥出应有的功能,促进企业的发展,从而改变当前企业由于风险管理和内部控制缺失或失效造成的内部道德风险、营私舞弊、激励机制失效、会计信息失真的现象,风险管理和内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,“得控则强、失控则弱、无控则乱“,加强和完善企业风险管理和内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。由此可见完善企业风险管理和内部控制制度,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护股东的合法权益,增强企业市场风险驾驭能力,有着非常重要的意义。

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十四

资金风险一直是房地产企业面临的重要风险之一,不仅关系到房地产项目的顺利进行,也关系到房地产企业的资金安全和生存安全,是评价房地产企业健康运行的重要标准。房地产行业是典型的资金密集型行业,具有开发周期长,资金回收周期长的特点。资金贯穿于房产项目开发的全过程,一旦资金链出现问题,整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。以来,随着一线城市“地王”频现和二线热点城市的火爆,土地成交价格不断刷新历史新高,“面粉贵过面包”的现象此起彼伏,并且在金融杠杆的作用下,房地产企业债务风险迅速上升,识别和控制资金风险再次成为房地产企业关注的焦点问题。

二、房地产企业资金风险及成因

通过分析房地产企业资金风险的成因,将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险。

1、投资过程的资金风险

投资过程的资金风险是指在投资决策过程中,发生决策失误或者受到某些突发情况而导致资金收回困难的不确定性。房地产项目一般由投资决策开始,投资决策的正确性和前瞻性直接影响着房地产企业的收益和投资目标的实现。房地产企业在进行投资决策时,会根据项目的市场定位、开发周期、综合考虑自身条件和资金筹集能力,有针对性底进行土地购买。同时,根据项目可行性研究分析、盈利预测,制定资金筹集计划,合理配置资源,完成开发任务,实现预期收益。但是,项目开发的成败、市场反馈是否能达到预期,是受到项目地理位置、周边环境、市政规划、政策导向等一系列因素影响的。例如:一个房地产企业拟购买一个地块,其所处位置为城市郊区,地理环境优越,且临近交通主干道,交通优势明显。该房地产企业经分析评估,果断把握机遇购买了该块地,进行别墅开发。但在开盘后,却没有如预期所料受到市场的追捧,反而成为了冷盘。经过仔细调查,原因为:在政府规划中,该地块附近要建设一座变电站,因担心受到辐射及磁场等影响,市民没有对该楼盘表现出兴趣。该投资因未对周边规划设施进行全面调查了解和尽职评估,造成了企业重大投资失误,发生了投资过程的'资金风险,严重影响了企业的正常经营与发展。

2、开发过程的资金风险

房地产企业的开发过程也是一个筹集资金的过程,需要对持续的现金流管理和风险加强控制,从筹资和现金流两方面进行控制和管理。开发过程的资金风险是指由于房地产开发项目的资金需求量大,需求时间较为集中,存在资金链断裂等不确定性。筹资方面,房地产企业需要获得持续的资金流入,以满足开发对资金的不断需求。因此,房地产企业需要保证资金筹集渠道的畅通与稳定,并支付适当的资金筹集成本。例如:某房地产企业正在开发一个项目,资金需求的数量大且需求时间较为急迫,按照预先制定的筹资计划和筹资工作准备,预计可以满足需求。但是由于资金提供方的原因,该笔融资延迟了时间,而该房地产企业未事前做好其他备选方案或者防范预案,此时,房地产企业就面临筹资不稳定带来的资金链断裂风险,不仅影响工程进度,甚至将面临停工、烂尾的风险。现金流管理方面,房地产企业在取得筹资之后,应对已到位现金进行合理的分配和管理,若管理不到位,一方面会出现资金链断裂的风险,另一方面还会出现资金闲置、资源浪费的情况,过犹不及,从而增加企业的总整体资金风险。例如:某房地产企业面临多项目同时开工的情况,虽然筹集了足够的资金且已全部到位,但是由于相关人员对项目开发周期不熟悉等原因,在配置和使用资金时不够合理,出现了紧急的项目资金短缺,非紧急项目反而资金富余、闲置,同样使房地产企业面临资金风险。还有一种情况,即资金到位的时机不合理,如果资金到位过早,也容易导致大量资金闲置,造成不必要的筹资成本支出,形成另外一种未能合理计划与配置的资金风险。

3、销售过程的资金风险

房地产企业的销售过程也是资金回笼的过程,主要指由于某些原因导致资金回笼未达到预期,且超过房地产企业可承受的范围,使企业的偿债能力受到影响,对企业后续发展也将产生不确定的影响。例如:某房地产企业在开盘之后,为了促进去化库存,或考虑竞争对手的营销策略,在未对成本进行详细测算的情况下,盲目跟随促销策略,降低价格、减少收入,使自身利润收窄。该情况看似完成了售楼的工作,但是回收的资金不能覆盖投入的成本,实质上直接造成了企业亏损、效益降低,增大了企业偿债压力和可持续经营的压力,形成销售过程的资金风险,对房地产企业的发展同样是非常不利的。

三、内部控制措施及建议

我国的企业内部控制体系将内部控制与风险管理融为一体,内部控制应以风险为导向,内部控制的有效实施依赖于对风险的预防与管控。房地产企业应建立和完善内部控制制度,有效规避资金风险,提高防范资金风险的能力。通过分析、识别资金风险的成因,房地产企业应实施有针对性的内部控制措施,对资金风险进行规避和有效抑制,或将资金风险控制在可接受的阀值之内,以确保资金安全。上述三个过程的内部控制措施及建议如下:

1、建立健全投资决策机制和评估机制房地产企业在投资过程的资金风险主要是指投资决策的失误导致资金投入的风险增大,资金回收难度增高。为了应对这种风险,房地产企业应建立健全各种决策和评估机制,规避风险:一是建立完善的投资决策机制,从制度设计上规避可能发生的决策失误,并实施问责与追责;二是建立前期投入资金预算制度,科学分析与测算,在保证项目开启和资金投入风险之间寻求平衡,追求资金效率和投资效率;三是结合房地产企业自身的经营历史和经营特点,开发投资项目的评估模型且针对不同地区、不同项目类型设定不同的风险阀值,充分考虑各种因素,以期在项目池中遴选出好的项目,从源头上保证投资资金风险的最小化。

2、科学编制筹资计划和资金分配计划房地产企业在开发过程的资金风险,应适时拓展筹资渠道,以保持筹资的稳定性、资金配置的合理性。因此,房地产企业需要根据投资计划、工程计划、采购计划,以及各项进度、节点等,设计筹资计划、资金使用计划、工程付款计划,科学设计筹资节奏和资金使用,做好紧急情况预案,既保证资金需求,又减少资金静止成本,总体降低资金占用成本。

3、建立成本测算及盈利预测机制房地产企业进入销售过程,是一个成本利润回收的过程,也是资金回笼的阶段。建立成本测算及盈利预测机制,盈利预测机制中包括定价策略,准确测算收支,不仅有利于沉着应对竞争对手的价格策略,避免定价过低给企业带来的资金偿债风险,实现企业利润,同时也是显示企业内部控制、内部运营水平的重要评价标准。因此,房地产企业既要避免盲目促销而稀释回流资金,又要合理运用营销手段,做到有的放矢,促进资金的高效回笼,最大程度降低资金的回收风险。

四、总结

随着房地产行业的市场回暖,房地产企业对于资金风险控制越来越重要。通过分析资金风险的成因,将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险,我们建议房地产企业应该逐步完善内部控制制度,完善投资决策机制,降低决策风险带来的资金安全;因地制宜编制筹资计划和资金分配计划,提高企业筹集和使用资金的能力;开源节流,通过建立成本测算和盈利预测机制,以及定价机制,规避资金风险,促进房地产企业资金的良性循环。

参考文献:

[2]袁倩芸、资金活动内部控制浅析―以成都置信实业为例[j]、商情,,(32):5.

企业内部风险控制开云官网app下载安装手机版 篇十五

摘要:近年来,我国社会经济水平得以快速的发展,各工业企业之间的市场竞争力也愈加激烈。由于我国工业企业内部控制研究工作起步较晚,其工业企业内部控制仍处于较低级阶段,仍需不断的发展与完善。只有不断加强工业企业内部控制才能确保工业企业建立现代企业制度、整顿会计秩序。

关键词:工业企业内部控制企业制度会计法律法规

一、我国工业企业内部控制所存在的问题

1、工业企业会计信息失真现象严重。

伴随着我国经济水平的不断进步,在加之,我国政府的大力推动下,我国工业企业得以稳定的发展以及壮大。在工业企业日益壮大的今天,工业企业会计信息舞弊事件屡见不鲜,而且有愈加激烈的趋势。工业企业偷税漏税、虚报成本费用、捏造会计事实、篡改会计事项、虚盈实亏以及资产利润不实等不良现象纷纷登上了工业企业的内部控制舞台,这些不良现象不仅给工业企业本身以及投资人造成了巨大损失,而且危害了公众的基本利益,严重的影响到了良好的社会经济秩序。

2、缺乏完善的工业企业经营管理体系。

在我国大部分工业企业以实物资产为主,在那些工业企业之中,仓库保管与生产生活控制以及销售与收款控制是工业企业经营管理与工业企业内部控制的最重要的内容。我国工业企业由于管理经营不到位,使工业企业实物资产内控管理薄弱,物资购销制度松弛,致使工业企业潜亏增加,经济效益低下,给我国工业企业公司带来了不可估量的损失。

3、我国工业企业内部控制管理人员专业知识水平低,思想觉悟落后。

目前,各工业企业发展迅速,其工业企业内部控制工作人员原始的专业知识已经不能满足当代工业企业内部控制部门的发展需求。且目前,大部分工业企业的内部控制工作人员的思想觉悟落后,缺乏与时俱进的进取精神,他们沉迷于享受物资生活,完全丢弃了以往那种创业精神,久而久之,将会造成工业企业内部控制工作人员素质低下以及人才资源空虚,严重的制约了工业企业的可持续发展。

二、加强我国工业企业内部控制的措施

提高工业企业会计信息质量。工业企业管理经营的成败最大程度上取决于会计信息质量的好坏,好的会计信息质量是工业企业良好发展的指明灯,故而,现阶段,加强我国工业企业会计信息是促进工业企业发展的首要任务。提高工业企业会计信息质量应做到:首先,加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训,职业知识是会计工作人员进行工作的最基本条件之一,故而,因首要加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训。其次,加强工业企业高层管理人员的职业道德建设,工业企业的发展离不开“诚信”二字,诚信是工业企业实现良好发展的门户,以此,加强工业企业高层人员以及会计部门工作人员的职业道德建设是不可忽视的问题。再次,完善会计法律法规,加强内部控制部门的监督力度。完善会计部门的法律法规,会计部门的法律法规与经济建设有效地结合起来,加强内部控制部门的监督力度,能够大大的限制工业企业不良行为以及现象的出现。

重塑企业内部控制环境控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。它主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、人力资源政策及其执行。控制环境的优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。

建立风险评估机制风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认,主要包括识别影响组织目标实现的各类风险,建立风险管理机制,分析各类风险。在当今信息社会,经济环境风云变化,企业间竞争越来越激烈,经营风险不断提高。但很多工业企业风险意识淡薄,忽视风险控制,如盲目使用巨额资金,轻率进行投资。因此,建立风险控制系统作为一项独立的内部控制目标,有利于强化工业企业风险管理,确保企业各项业务活动的健康运行。

加强企业内部监督要确保内部控制制度被切实地执行,且执行的效果良好,内部控制过程就必须被施以恰当的监督。企业内部监督主要包括内部审计机构实施的独立监督和管理层对内部控制的自我评估。内部审计既是工业企业内部控制的一部分,也是监督内部控制其它环节的主要力量,其作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行,还应该帮助企业创建一些程序,以期达到组织成功的软控制环境的营造,并成为内部控制过程设计的顾问。内部控制自我评估,意指工业企业定期或不定期地对自身内部控制系统进行有效性及实施效率效果的评估,以期更好地达成内部控制的目标。控制自我评估可由管理部门和职员共同进行,用结构化的方法开展评估活动,密切关注业务的过程和控制的成效,其目的是使员工了解缺陷的位置以及可能引发的后果,然后自我采取改进措施。

参考文献

[1]戴和娟.工业企业内部控制失效探析[j].时代金融,20xx,(12)

[2]赵秀侠.浅谈工业企业内部控制存在的问题与对策[j].现代商业,20xx,(03)

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[4]何玉英.试论现代企业治理机制下的内部控制制度[j].经济师,20xx,(07)

[5]马瑞.工业企业内部控制研究[j].中国商界(下半月),20xx,(04)

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