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国库集中支付申请书篇一
摘要:国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革,是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。通过对传统国库管理制度弊端的分析,提出了改革传统的分散收付制度。实行国库集中支付制度体现了改革和发展的要求,对我国公共财政框架的构建和完善具有十分重要的意义。
1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户,财政资金流经环节过多,对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用,并拥有资金实际支配的决定权,导致支出行为随意性较大,资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生,特别是项目资金,往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督,不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。
2.资金分散支付和存储,加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储,容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上,资全使用效率不高,变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程,预算资金按期拨付,在各单位分散保存的情况下,必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀,并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金,却反过来还向银行高息借贷,加大了政府的运行成本。
3.财政资金运行的信息反馈迟缓,财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明,支出信息只能事后经过层层汇总后得来,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上,财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况,难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。
通过实行国库集中支付制度,将预算单位多头开户改为单一账户,由原来的预算单位自己支付改为以财政直接支付为主,授权单位自行支付行为为辅;财政资金由分散存放改为统一存放财政部门;将原来的事后反馈改为实时反馈,将事后监督改为实时监督。从近年来的实践看,实行国库集中支付制度取得了很大的成效。
1.增强了政府宏观调控力度。有利于财力统一运作,资金统一调度,降低财政资金运行成本,提高了财政资金使用效率,增强了政府宏观调控力度。实行国库集中支付后,可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题,使预算单位的资金全部集中在国库中,预算支出所需资金由财政账户直接拨付,减少中问环节,使预算资金到位及时,从而有效降低资金划拨支付成本,提高预算资金使用效率。预算单位结余的财政资金都保存在国库单一账户和财政预算外资金专户,有利于政府加强资金的统一调度和管理,充分发挥财政资金的最大效益,集中财力办大事。
2.有效规范了预算单位的财政收支行为。实行国库集中支付,可以强化财政预算执行,规范了预算单位的财政收支行为,有效地预防单位挤占、挪用和截流财政资金。实行国库集中支付制度后,把预算执行的事后监督变为事前和事中监督,把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制,使各项支出都能严格按预算执行,从而减少预算执行的随意性生,强化了预算的严肃性。由于实际资金不到单位账户,使单位想挤占、挪用和截流财政资金无可乘之机。
3.完善和健全了财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付制度,有利于健全财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付后,财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体,有利于加强对财政支出全过程的监督和管理,杜绝不合理支出,提高财政资金的使用效益。财政部门可以依托现代化的技术手段,通过代理银行每天反馈的支付信息,实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控,将传统的事后监督,转变为对预算单位支出全过程进行实时监督,有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。
4.规范了预算资金的管理,强化了预算执行和监督。现在建立起统一、高效、规范的预算资金申请与拨付关系,进一步对预算资金的管理使用进行监督约束;在预算的执行和监督方面,树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度必须严格按部门预算执行,因为部门预算是经人大审议批准的,所以任何机构和个人必须严格按此执行。对于预算支出中需要调整的项目、内容,都必须按程序报经原批准单位进行调整批准后方可执行。
国库集中支付制度的实施取得了显着成效,但一些预算单位对实行国库集中支付制度认识不到位,主动性不强,甚至有抵触情绪;有的财务人员对相关的会计业务处理不熟悉;财政国库集中支付管理信息系统还存在着不适应的问题。因此我们必须采取以下措施完善国库集中支付制度。
1.提高认识,转变观念。财政部门要加大对此项改革的宣传力度。通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员热悉相关政策、程序,预算单位提高认识、转变观念,争取单位的理解和支持。
2.加快预算会计制度的改革。实行国库集中支付后,财政支出与预算单位支出的核算方法发生了变化,为此需要对现行的会计制度进行改革。实行国库集中支付后,对于行政单位,一方面在财政部门的核算中心设立“国库集中支付资金”账户进行明细核算,实现对预算资金的价值管理;另一方面,在行政单位构建相关资产明细账户,实现对预算资金的实物管理。
3.加强对预算单位的财务管理。建议相关部门对预算单住财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,完善和统一相关费用开支标准。维护正常的财经秩序。
4.加强对财务人员的业务技能培训。实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求财会人员提高综合素质高,提高政策水平。我们必须认真做好对财务人员的培训工作,加强会计核算的基础地位,规范核算操作,使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。
5.以财政部门为中心建立配套的网络信息平台。为了实现垂直化财务管理,应构建新型的财务信息系统。该信息系统是以财政部门为核心建立财务信息处理中心,通过一个高效、安全、快捷的现代信息技术网络,将各预算执行单位与财政部门的国库支付中心、政府采购部门、商业银行联系起来,满足资金预算、控制、异地实时查询、统计、分析和监督管理等要求,真正形成政府一盘棋、财政一本账、财务信息实时在线、财务控制由事后控制转为事前控制和管理的先进、安全的财政管理系统。
国库集中支付申请书篇二
为使国库集中支付制度这种新生事物顺利推行，政部对开始实行的预算会计作出了一些补充规定。由于预算会计和财政国库集中支付制度都应用于政机关、，行政事业单位，因此，二者在当年财政支出核算方面是比较协调的。但二者也存在一些不协调之处，主要表现是：
在会计核算中，对收支的确认有两个基本标准，即权责发生制和收付实现制。这两个标准对会计核。算关系重大，因此国外会计理论界有的称之为会计基本假设，有的称之为会计基准，我国习惯上叫做会计核算基础。
预算会计制度规定：
总预算会计、行政单位会计的会计核算和事业单位会计非经营性收支业务的核算实行收付实现制。财政国库集中支付制度“两个直达”的精神实质也是收付实现制。这样看来预算会计和财政国库集中支付制度是协调的。但是，为了解决年终结余的核算问题，财政部规定实行国库制度改革的地区财政总预算会计年终结余资金核算可以实行权责发生制，对于行政事业单位结余的用款额度，财政部规定年终要收回，同时要求单位记入“拨入经费”或“政补助收入”，这其实是应用权责发生制的具体表现。预算会计和国库集中支付制度会计核算基础不协m,预算会计核算收支结余的标准不统一，就难免出现人为操纵收支和结余数字的现象，从而导致会计信息失真。
财政国库集中支付制度实施后，预算单位向财政部门提出用款申请，财政部门批复的是用款额度。政部门根据国库支付执行机构的财政直接支付（政授权支付）汇总清单列报支出，其实质是以实际支出数列报支出。而我国《政总预算会计制度》规定，财政总预算会计以财政拨款数列支、列报。这样就造成实行国庠集中支付的地区，预算支出进度相对比较缓慢。在实行收支统管，定额或定项补助、超支不补，结余留用的情况下，财政支出如按实支数列报，产生的财政结余就是虚假结余。
财政国库支付执行机构上连财政总预算会计，下接行政事业单位会计，成立此机构的重要目的是为了对行政事业单位的财政性资金进行全面、全程监控。然而该机构却只核算当年的财政拨款支出，对于行政事业单位的其他收支业务、以前年度结余和暂存、暂付往来业务则不核算。可见，财政国库集中支付制度核算的范围明显小于预算会计核算的范围。预算会计和财政国库集中支忖制度核算的范围不协调，国库集中支付制度充分发挥作用就无从谈起。
目前，财政国库支付执行机构没有专门的会计制度和统一的会计报表。它虽然执行《财政总预算会计制度》，但财政总预算会计报表中只反映预算收支，不显示预算单位的用款额度使用情况、国库存款中有多少是未支付预算单位的资金等内容。预算会计和财政国库集中支付制度在会计信息的提供上不协调，那么领导就无法及时掌握国库集中支付机构运行质量和效果。
通过以上分析，我们不难得出如下研究结论：
国库集中支付申请书篇三
***县在县级会计集中核算单位推行国库集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的国库管理体制不变和银行结算制度不变的条件下，利用会计集中核算形成的业务和技术基础，建立财政零余额帐户和预算单位零余额账户。逐步实行国库资金的直接支付，减少国库资金的库外沉淀。通过会计集中核算和国库集中支付两种制度的有效融合，最大限度地提高财政资金的使用效益。其运行情况如下：
一、人员分工。
1、做法：去年10月份，***县启动了国库集中支付改革试点。首先选择了财务结构比较简单的交通局、检察院及招商局3家单位做为财政国库集中支付改革第一批试点单位。到，***县会计核算中心从86个会计集中核算单位中选出43个单位开展国库集中支付制度试点工作,国库集中支付中心共有4个人，在人员少，任务重的情况下，根据实际情况,我们协商采取的人员分工方法：一方面按单位分给中心每个负责会计，主要审核各单位的直接支付及带有文件号的专项资金授权部分，属于业务经费的授权支付，由各单位自行监督；另一方面中心每个会计人员按周轮流负责每天的`日报表汇总报送工作，按月轮流负责一个月的帐务处理。
3、成效：一方面减少相互间的责任问题，另一方面使每一个会计人员从每笔业务的开始到每笔业务的结束都能熟练的操作，避免出现一人不在岗，而另外一个不会操作业务的现象发生。
二、开设零余额帐户。
1、做法：20年初，会计中心在县农行（代理行）新开设一个财政局零余额帐户（纳入国库支付中心的单位直接支付都通过这一帐户列支），各预算单位按资金性质不同共开设单位零余额账户38个(开设3个,年开设35个)。[本文来源于文秘写作-www,,找范文请到本网网]在开设单位零余额帐户之前,首先对46个试点单位进行摸底调查,并发放了46份《纳入国库集中支付试点单位单位情况》调查表，摸清了各单位基本情况和银行开户情况。
2、成效：各单位所有收入直达国库单一账户，支付直达个人账户、供应商和劳务提供者，变过去不受制约的单位自己批、自己报式的暗箱操作，为财政部门全过程监督下的单位批、中心直接支式的阳光作业，减少了资金流动的中间环节。有利于从根本上解决财政资金多环节拨付、多户头存放的弊端，提高财政资金的使用效益。
三、帐户合用。
1、做法：2005年纳为国库集中支付的单位，20底前在会计集中核算基本户2819帐户的资金还没有花完，为便于试点单位使用资金，采取“老资金老办法、新资金新办法，核算中心帐户与国库集中支付帐户结合使用。
2、成效：不仅解决了上年结余资金的使用，还且也不影响国库集中支付正常运行。
四、各单位财政性资金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人员根据国库股下发的次月各行政事业单位的分月用款计划批复表分部门、分类、款、项进行汇总，于当天送存农行。
五、各行政事业单位支出审核方式。
1、做法：一是授权支付审核。各行政事业单位支出时，由单位财务人员填写一式两联的支出送审单，送审单上的支出款项、摘要、支出金额、支出帐号、是专项的要写上文件号，用途、支票号码、单位经办人签字及支出金额大写等要素都要填写齐全；支出送审单有单位负责人审批，单位负责人在审批时，要根据分月计划批复表写明是用什么资金支付；由本单位的财务人员在其用款计划指标内授权支付额度填开授权支付凭证和支票（现金或转帐），将资金从预算单位零余额账户直接支付给收款人。二是直接支付审核，各行政事业单位支出时，由单位财务人员先填写一式三联的预算单位财政直接支付申请书和支出送审单，支付中心人员首先审核该单位的原始凭证，属于专项经费和专项项目资金的，要经过中心主任审核；属于一般业务经费的，中心会计人员自审，审核后符合支出规定的将根据预算单位财政直接支付申请对照分月计划批复表中的直接支付额度填写一式四联的财政直接支付凭证及财政直接支付汇总清算额度通知单，将资金从财政零余额账户直接支付给收款人；三是纳入国库支付中心的单位未实行国库集中支付部分的资金（预算外及没有专门用途），预算单位在使用这部分资金时，由本单位的财务人员及财务负责人严格审批原始原始的真实性，再填写支出送审单，领导签字后开具支票支付给收款人。
2、成效：一方面，大额资金及专项资金的支出直接得到了全过程的监督，有效防止挤占、截留、挪用财政资金，从源头上预防和遏制腐败。
六、对帐。
1、做法：每天业务终了，支付中心人员将根据农行提供的日报表和划拨清算凭证核对后，按日登记财政支出明细帐，同时[本文来源于文秘写作-www,,找范文请到本网网]，按部门分类、款、项汇总填制《预算支出结算清单》，报送国库股。每月业务终了，支付中心与代理行支出核对后，上报月报表送国库股。
2、成效：日清月结。
七、要求各行政事业单位做帐。
1、做法：每个单位建立财务机构，对于专项资金，要求单位会计按项目分开核算，出纳按项目分开记日记帐,每天下午指导各单位建帐、做帐业务，每个季度末，对各单位会计建帐、做帐、出纳记帐情况进行检查，填写检查情况记录表，对检查结果由检查人员和各单位财务人员签字，中心主任签意见，各单位领导签意见后返回中心。
2、成效：通过服务和检查，加强了中心和单位财务人员及领导的联系，促使财务工作按规范要求运行，避免了专项资金的挤占、挪用等问题发生。各单位帐目清楚了，领导和财务人员对单位资金来源、使用做到了心中有数。
八、档案情况。
在平时的工作中，产生的管理和业务档案，指定专人负责及时收集与归档。
根据财政局领导意见，纳入国库支付试点的各单位只有预算内财政性资金采用国库集中支付方式，预算外资金未纳入，仍采用会计集中核算办法。
十、1-11月份资金支出情况。
截止目前，国库集中试点工作从2005年1月1日运行至11月30日,预算单位开出单位零余额账户支付427笔，共支出使用资金186多万元(其中直接支付89笔，使用资金96多万元,授权支付338笔,使用资金90多万元)。拒付资金38多笔,金额达21万元。
国库集中支付申请书篇四
一、含义
国库集中支付制度是国家预算执行和财政管理制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义
（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类
国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付
是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支
付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围
（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：
（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。[1]
（二）财政授权支付
财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
国库集中收付制度
摘要
一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念
（二）国库单一账户体系的构成 三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式
关键字：国库集中收付制度 资金 预算 国务院 住房公积金 财政部门
正文
一、国库集中收付制度
国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
二、国库单一账户体系
（一）国库单一账户体系的概念
国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
（二）国库单一账户体系的构成
国库单一账户体系由下列银行账户构成：
1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。
2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。财政部门零余额账户在国库会计中使用。
3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。该账户用于财政授权支付和清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应及时与国库单一账户清算。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。
4．财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，简称预算外资金专户。该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。
5．经国务院或国务院授权财政部门批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户，简称特设专户。该专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。
财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
三、财政收入收缴方式和程序
（一）收缴方式
财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。
1．直接缴库
直接缴库，是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
2．集中汇缴
集中汇缴，是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
（二）收缴程序
1．直接缴库程序
直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
2．集中汇缴程序
小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
四、财政支出支付方式和程序
（一）支付方式
财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
1．财政直接支付
财政直接支付，是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应商等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。
2．财政授权支付
财政授权支付，是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
（二）支付程序
1．财政直接支付程序
预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。
财政直接支付的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付汇总申请书”，报财政部门国库支付执行机构。财政部门国库支付执行机构审核一级预算单位提出的支付申请无误后，开具“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政直接支付凭证”，经财政部门国库管理机构加盖印章签发后，分别送中国人民银行和代理银行。代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
2．财政授权支付程序
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。其包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。
财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25
日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。代理银行在收到财政部门下达的“财政授权支付额度通知单”时，向相关预算单位发出“财政授权支付额度到账通知书”。基层预算单位凭据“财政授权支付额度到账通知书”所确定的额度支用资金；代理银行凭据“财政授权支付额度通知单”受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户进行资金清算。预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行；代理银行根据“财政授权支付凭证”，通过零余额账户办理资金支付。
五、实行国库集中支付制度的意义
过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。
（二）降低了财政资金运行成本
首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐
过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断
务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败
实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。
（六）提高了资金到位速度
实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。
参考文献：
2、百度百科国库集中收付制度词条
一、国库集中支付的含义
国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：
1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。
5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。
国库集中支付的`方式
不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、财政授权支付方式。
国库集中收付制度改革的目标
国库集中收付制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
[什么是国库集中收付制度] tags：制度 集中 国库 账户 支付 财政 单
一 资金 支出 预算
人们常说的国库，通常是指国家金库，是一个存放具体实物、货币和黄金的库房。但现代意义上的国库，已经不单单是国家金库，每个国家的国库往往都担负着保管、管理该国财政的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的一系列国家财政职能。国库的职能已由传统的“库藏”管理发展成控制政府预算内、外资金，管理政府现金和债务等全面财政管理。
国库分为财政国库和财产国库两大类。所有的财政国库资金收支都是通过财政部在人民银行及其分支机构中设立的国库账户进行的。财产国库则是所有国有资产的总和。从这个意义上说，财产国库所存放的不仅仅是黄金、白银这些贵重金属，还包括了形形色色的固定资产。但因为国有土地、办公大楼等不需要收藏，所以国库里真正需要收藏保管的还是体积小、价值大的黄金、美元和各种债券等。
政府没收的许多私人物品，入了国库后，政府会把它们拍卖，因为政府不保管这些零零碎碎的东西，而是把它们变成货币入库。比如，美国纽约一年就有几次专门拍卖海关没收的东西。
财政授权支付是国库集中支付的另一种形式。采用财政授权支付方式,是借鉴国际经验,将经常性小额支付在授权范围内交由预算单位管理。这样可以在不改变预算单位资金使用权的情况下,加强管理监督,方便预算单位用款。同时,每日大量发生的小额支付由财政授权预算单位自行支付,不需要逐笔向财政部门申请,可以提高支付效率。
财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。
二、国库集中支付的流程
1．财政流程
编列部门预算和用款计划
向财政部门申请财政授权支付用款额度
财政部门审核后将财政授权支付用款额度下达到基层医疗卫生机构零余额帐户代理银行.
可使用财政授权支付用款额度支付相关支出，类似银行存款账户。
2． 财政直接支付流程
编列部门预算和用款额度
向财政部门提出用款申请
财政部门审核，通过财政零余额帐户直接将款项支付给收款人 基层医疗卫生机构在收到代理银行转来的财政直接支付入帐通知书时，确认财政补助收入（在确认财政补助收入时，已经使用了财政资金）。
二、国库集中支付的核算
会计科目:零余额帐户用款额度、财政应返还额度
业务内容：财政授权支付、财政直接支付、年终结余资金
1． 财政授权支付的账务处理
实际收到额度 借：零余额帐户用款额度
贷：财政补助收入
用款额度发生支出
借：医疗卫生支出、库存物资、财政基建设备补助支出、待摊支出……
贷：零余额帐户用款额度 （若为固定、无形资产，则做双分录）
2． 财政直接支付的账务处理
收到额度与支出（确认收入已使用了资金）
借：医疗卫生支出、待摊支出、财政基建设备补助支出等 贷：财政补助收入
若为固定、无形资产，则做双分录
借：固定资产等
贷：固定基金
3． 年终结余资金的账务处理
年终尚未使用或收到的财政授权支付用款额度：
-未使用：通过单位零余额帐户发生的支付小于财政支付用款额度
-未收到：财政尚未下达的财政授权支付额度
借：财政应返还额度（财政直接或授权支付）
贷：零余额帐户用款额度/财政补助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的账务处理
（1）财政直接支付，恢复上年额度
恢复上年度财政直接支付额度，实际发生支出时
借：xx支出……
贷:财政应返还额度—财政直接支付
（2）财政授权支付
a 恢复上年度财政授权支付额度
b 收到财政部门批复上年度下达财政授权额度 借：零余额帐户用款额度
贷：财政应返还款—财政授权支付
国库集中支付申请书篇五
会计集中核算是通过建立专职的会计核算机构，由专业化的会计人员，运用现代化的会计处理手段和科学规范的会计处理方法，对事业或其他单位的会计业务进行集中核算和监督的一种制度。
国库集中支付即国库单一账户制度，就是将政府所有财政性资金，包括预算内和预算外资金，集中在国库或国库指定的代理行开设账户，同时，所有财政支出，包括预算内和预算外支出，均通过这一账户进行拨付。
二、会计核算中心运行的作用。
首先，夯实了会计基础，提高了地区管理水平，有效遏制和纠正了不合法凭证和不合理开支，取得了良好的监督效应。其次，保证了各统管单位会计核算的及时、准确、完整，会计信息真实有效。最后，财政部门对财政性资金的监控力度加大，置监督于事前、事中、事后的全过程，专项资金被挤占、挪用的现象不再发生。
一是会计集中核算监督的对象是行政事业单位收支活动，且主要侧重于支出的管理，而国库集中支付则监督国库资金的收支运行，收入和支出并重。
二是会计集中核算资金核拨方向是国库，会计核算中心是供应商，国库拨出前还需要财政局归口管理的科室审核把关，手续繁琐。
三是集中核算后资金运作中出现国库资金的短缺，与之对应的是部分单位资金盈余。由于单位账务的集中管理和账户的统一开设，预算单位沉淀了大量的财政性资金，而财政总预算会计却遇到了国库资金不足、难以调度的困难。
四是目前行政事业单位的物品采购、服务采购等虽纳入政府集中采购，但以每个单位作为采购人，并不能完全发挥集中采购的效果，没有形成规模效应。
四、将集中核算功能融入国库集中支付是解决会计集中核算不足的主要途径。
目前，西方发达国家已把政府会计核算作为国库集中支付制度的重要部分，政府注重会计监管，以保障和促进国库集中支付资金的有效运作。在我国，部分地区利用会计集中核算机构进行国库集中支付制度的试点，实践证明在操作层面上两种制度可以融合。
（二）解决财政存在的难题需充分发挥会计集中核算制度的作用。
目前，我国财政管理体制还没健全，存在收支不透明、地方和部门利益强化等问题，特别是在一些地区、部门管理失控，权力缺乏有效监督，要从根本上解决这一问题，必须综合运用国库集中支付和会计集中核算，对所有财政性资金进行全方位、全过程的监督，规范收支行为和提高资金使用效率。
实施国库集中支付，大量的资金仍需通过财务核算，同时，日常支出多为零星开支，不能集中支付，但需要即时监控。集中核算。
核算中心规范的运行为国库集中支付改革奠定了坚实基础。其银行账户清理和统管为国库单一账户体系的`建立提供了依据，而真实、准确、完整的会计信息资料和高素质的管理人员为国库支付提供了技术与保证；核算中心的核算、监督、服务为一体，满足了国库集中支付改革中对专设部门的各项要求，可以承担起国库支付执行机构的功能。所以应在会计集中核算的平台上，构建国库集中支付与会计集中核算为一体的国库集中支付体系。
（一）将会计核算中心更名为国库支付中心。
国库支付中心下设核算中心和支付中心，核算中心仍按现有模式运作，监督各单位收支及核算业务。支付中心则承担国库支付执行机构的职能，负责记录指标账、银行账等，办理财政性资金集中支付的具体审核业务，并进行相关的会计核算和监督检查等。
（三）建立国库单一账户体系。
1、设立国库单一账户，由财政国库管理机构监督和使用，用于记录核算和反映预算内资金的收支活动。
2、在会计核算中心的代理银行设立财政零余额账户和预算外资金支付专户，由支付中心监督和使用，用于财政直接支付的工资等，实行资金实拨制，与国库实时清算。
3、为预算单位开设零余额分账户，由核算中心按预算单位进行分户核算。用于记录、核算和反映预算单位的零星支出及财政授权支付，实行零余额管理。实时与财政零余额户或预算外资金支付户清算。
4、在商业银行开设财政预算外资金专户，按收入和支出设置分类账和明细账。
5、开设特设专户，用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
为配合会计集中核算，保留会计核算中心原在代理银行为集中核算单位开设的统一账户，用来核算实行国库集中支付之前的单位原有资金，以及今后预算单位发生的非财政性资金收支活动。同时在代理银行为预算单位开设备用金账户，预算单位的现金支付业务直接转入各预算单位的备用金账户。
（四）完善部门预算编制。
预算的编制要根据预算单位的实际收支情况，既要考虑到收支平衡，又要考虑到支出结构，以利于预算单位执行。
（五）规范操作程序。
1、收入收缴程序。直接缴库的财政性资金，经征收机关审核无误后，由缴款人通过开户银行将资金缴入国库；集中汇缴是指小额零散资金和另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库。
2、国库集中支付流程：预算单位每月向财政归口科室填报下月“预算经费请拨单”，财政归口科室审核后，按预算内、外资金性质，分别报送财政国库管理机构和预算外资金管理机构，相关机构审核后将计划批复给预算单位，并分别抄送支付中心和归口科室。
国库集中支付申请书篇六
为积极推进会计集中核算向国库集中支付转轨，全面深化国库集中支付制度改革，强化财政管理和监督，规范财政收支行为，根据财政部《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办[20xx]1号)和《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见的通知》（财库[20xx]167号）文件精神，结合我县实际，特制定本实施方案。
一、工作目标。
按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨，确保在20xx年底前将所有预算单位、所有财政性资金纳入国库集中支付范围，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽核监管，确保资金安全。
二、工作原则。
（一）统一思想，合力推进，确保成功。
（二）有利于资金监管，保障资金安全原则。
（三）积极稳妥，分步实施。
（四）简化程序，方便用款的原则。
三、工作内容。
(一)、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。
一是进一步健全国库单一账户体系。严格按照国库集中支付制度的要求，开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。二是精简、规范财政专户。撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、省级财政部门四类有效文件依据开设或同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一管理。健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单位银行账户的监督检查。
（二）推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。
建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在10月份退回单位自行核算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造条件，争取在11月份退回单位核算；人员少，资金量小的预算单位、临时机构，不能明确主管单位的专项账套、基建账套，经财政国库管理局同意，可以委托单位主管部门、财政国库管理局下设的代理记账股代理记账。账务退回后，单位资金支付通过财政直接支付和授权支付办理；单位账务核算采用电算化记账，核算软件由县财政局统一采购，财务电子数据集中存储在县财政局中心机房，由财政局统一维护管理。
（三）、规范国库运行，提升国库科学化精细化管理水平。
一是公正、科学选择国库支付代理银行，通过代理银行零余额账户办理财政直接支付业务；二是进一步明确财政部门、人民银行、代理银行等相关主体的职责划分，坚持国库集中支付业务规范化操作程序，实行商业银行代理（代理银行）支付，人民银行清算划款的规范的`国库集中支付操作；三是严格用款计划和支付申请审批，建立用款计划编制制度，实现用款计划对部门预算执行的控制，统筹预算收支进度。建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款计划编制的科学性和准确性。四是完善直接支付、授权支付划分标准和程序，提高财政直接支付审核效率。五是加强稽核检查、资金核算、事后反馈、档案管理工作，确保资金安全。
（四）积极推行公务卡制度改革。
引导加快公务卡刷卡环境建设，制定公务卡强制结算目录，推行公务卡制度改革，减少现金结算，提高公务支出的透明度，积极打造廉洁、高效的阳光政府。
四、工作步骤。
（一）准备阶段（9月）。
1、合理配置国库工作人员，科学设置操作岗位，制定岗位职责。
2、进行财政业务系统整合，完善财政业务一体化平台，搭建国库集中支付系统运行信息网络环境。
3、召开改革动员会筹备会，布置各项准备工作，制定改革实施方案；
4、选择代理银行，开设零余额账户，健全国库单一账户体系，确定业务流程，印制业务凭据。
5、预算单位建立财务机构，加强财务力量，完善财务制度，做好改革前准备。
（二）宣传发动阶段（10月）。
7、编写并印发《国库集中收付制度改革工作手册》、《国库集中收付制度改革操作规范》等改革配套文件。
8、召开推进集中核算转轨深化国库集中支付改革动员大会，进行国库集中支付制度改革业务培训。
（三）实施阶段（10月）。
9、积极稳妥，账务分批退回单位自行核算。
各单位账务退回时间安排详见附表1。
（四）完善、提升阶段（11月）。
10、进一步加强用款计划管理，加强预算执行监督，开设单位零余额账户，启动预算单位授权支付方式，启动公务员卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加强组织领导。
成立推进国库集中支付制度改革领导小组。由常务副县长任组长，县财政局局长任副组长、县监察局、县审计局、人民银行、财政国库管理局负责人为成员。领导小组下设办公室，由黄宁宇同志兼任办公室主任，陈光明同志任办公室副主任。办公室按工作任务分为2个组，即业务组（负责起草改革方案、配套文件，清理银行账户，组织培训等）、技术组（负责国库集中支付系统网络的安装调试，操作培训等）。
（二）加强部门配合。
改革涉及面广，政策性强，技术性高，是一项系统而复杂的工程，各部门务必从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，进一步统一思想，提高认识，主动支持，积极配合国库集中支付改革，切实增强责任感和紧迫感，按照全省国库集中支付改革十周年纪念暨推进工作电视电话会上徐省长的要求，确保在20xx年年底前完成“两个所有”改革目标。
（三）加强学习培训。
国库集中支付改革政策性强，难度性大，技术性高，对财务人员的提出了更高的素质要求，不仅要懂财务知识，还要掌握电脑技术，更要了解整个国库集中支付流程，清楚资金在国库支付过程中不同流转状态，财务人员不能满足原有的操作习惯和专业知识，要主动学习，积极参与，尽快适应国库集中支付改革的需要，财政部门要加大教育培训力度，切实提升财务人员的业务素质和思想素质。
（四）加强资金安全。
确保资金安全，拒绝腐败是每个工作人员的职业操守，各单位要把资金安全做为重要任务来抓。当前，要认真抓好以下方面的工作，一是认真做好账务移接交，尤其对账面资产、实有资产、存款余额、往来款项的要核对清楚，确保国有资产不被流失；二是健全财务机构，把好财务人员的政审关，建立一支业务能力强，思想素质过硬的财务队伍；三是建立或完善财务管理制度，科学设置工作岗位，建立内部牵制约束机制；四是严格、规范财务制度执行，加强财政、银行、单位间信息交流，加强日常账务核对。
（五）强化预算执行。
国库集中支付通过预算指标控制单位的财务支出，将预算监督从账务核算、财务审计事后监督，提前到国库集中支付的事前、事中控制。要利用国库集中支付这个优点，加强用款计划管理，严格控制项目支出按预算管理和项目进度执行，保证预算编制刚性执行，公共财政政策落到实处。
国库集中支付申请书篇七
经过大家的努力，按照县委、县*的要求，我院已如期整体搬迁开诊。经过半年多的磨合，职工思想稳定，工作秩序井然，医德医风有较大转变，医院文化氛围浓厚，业务收入和职工待遇增加，重树了县医院良好形象。在成绩的面前，我们清醒的`认识到与群众满意的医院还有一定的差距，如医德医风有待进一步改善，专科设置不全，医疗水*不高，尤其是绩效分配方案不合理等。明年我们将主要开展以下几个方面工作：
认真贯彻执行医改的各项政策，按照公立医院改革的要求，积极稳妥地推进医院绩效分配改革。
医院搬迁开诊以来运转*稳有序，我们将继续加强对物业、保安和食堂的管理，加速推进各项配套工程建设，确保医院高效运行。同时谋划二期工程建设。
全面优化医疗资源配置，完善二级学科建设，突出重点专科培养。千方百计引进人才，特别是引进高层次人才，为医院的发展做好人才储备和设备储备工作。进一步拓展新项目、新技术，如添置核磁共振检查项目，使我院整体医疗水*上一个新台阶。
我们要继续发扬创“二甲”精神，认真对照“二甲”新标准，针对存在的问题，积极落实整改措施，为“二甲”复审积极作准备。
同志们，新年新气象，20xx年将是我院搬迁后的第一年，也是我院继续深化改革，向新的目标迈进的关键之年，让我们继续保持良好的工作作风和精气神，团结奋斗，不懈努力，为打造一个更加美好和谐的新医院而努力奋斗。
国库集中支付申请书篇八
国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。目前，已有33个省份实施了国库集中支付改革，并向城市、县级推进。按照中央的统一设计和要求，20xx年起我国将全面推行国库集中支付制度改革。
近几年来，财政工作为适应市场经济的发展，实现宏观调控，稳定经济发展，加大监督力度，实现资金优化配置，建立国库集中收付制度，推行政府采购。实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效减少中间环节，减少资金占用，方便单位及时用款，提高资金使用效益。
为了推进国库集中支付改革，经国务院批准，财政部、中国人民银行联合制订出台了《财政国库管理制度改革方案》，并由中央财政选择国家水利部等6家中央单位率先开始试点，财政部门对各试点单位的经费不再事先预拨，资金的使用，由各单位根据细化的预算自主决定，财政部门核对后由单一账户进行转账结算。在实际支付之前，所有的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度。这种制度减少了财政支出的中间环节，有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，从源头上预防和遏制了腐败，确保了财政资金的使用效益。可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。
人力、物力和财力，来处理比以往复杂得多而手续费却很少的业务，而且还面临着诸如垫付资金、资金损失等风险，这些都对利益主体的积极性造成了非常严重的打击，使得该支付制度实施起来比较困难。
（二）支付流程比较繁琐并且难以依法理财。
在国库集中支付制度下，从项目发生到预算单位或供应商收到资金需要经历二十多个环节，任何环节出问题就会影响整个工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采购计划时，由于审批程序复杂致使财政资金不能及时到账，从而对工作进度和资金使用效率造成了很大的影响。并且由于财政资金性质复杂，涉及的业务和部门比较繁琐，不仅增加了相关部门的工作量，而且也使得支付效率相对低下。另外，由于年度预算批复时间在每年的3—4月份，而在此之前往往有些经常性专项由于没有预算指标无法支出，迫使预算单位利用其他项目资金垫付或者延迟专项支付，导致预算项目的混用和窜用，难以满足国库集中支付制度中依法理财的`要求。
（三）业务模式存在一定的缺陷。
由于国库集中支付方式处理每一笔支出均需要由预算单位主动发起，所以对于诸如银行代扣代缴业务（税款、电话费、水电费、物业费）的扣缴等被动扣款业务还难以运用目前的业务模式进行处理，否则委托代收的“零余额”账户就会出现“负余额”，滞纳金的问题随机产生，致使需要保留一些预算单位的基本账户。并且现有的国库集中支付制度规定下一年的经费的拨付指标参照本年度资金的使用情况，这样容易导致预算单位年终大量支取零余额账户资金，把不该财政用款的支出也用财政经费支出或者采用提取现金方式、转储大额定期存单以及向本单位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会出现结余，以避免财政会因本年度的资金未用完而减少单位下一年度的经费。
（一）提高预算编制和管理水平。
编制预算时应将以“基数加增长”编制方法为主的改变为“零基预算加项目预算”、“因素编制法”为主再与其他方法相结合，这样可以综合考虑税源情况、政策性减收和经济增长预期等多因素的基础上进行预算编制；在编制支出预算时将预算工作分支细化，并结合单位当年的财力状况和实际需求对支出额度、方向和用途等做出具体核定。在执行预算时候要做到统筹兼顾，不断强化预算的刚性约束，严禁随意超越预算、扩大预算范围和调整预算等行为发生。
（二）要进一步推进和细化预算编制改革。
财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算，从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算年度的历年制为跨年制。我国的预算年度是1月1日到12月30日，即历年制，但审批预算的各级人大一般都是在3月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。
（三）简化业务流程，提高资金支付效率。
进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率。进一步简化用款计划审批程序，特别是。
要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批，或直接按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位及时用款；改进和简化资金清算程序，节省清算时间，延长单位使用资金的时间，方便单位用款。同时，建议人民银行制定电子住处的使用和管理办法，逐步取消纸技凭证的传递，实现网上资金的无纸化清算。
（四）协调各利益主体的利益。
财政会计、代理银行、国库和预算单位等都是国库集中支付制度下的利益主体，虽然它们之间存在着博弈关系，看似利益冲突，实际上只要它们相互鼎力配合协作，完全可以使各利益主体的利益最大化，实现“共赢”。例如，代理银行和国库之间加强沟通和联系，代理银行认真把关，决不允套取国库资金的现象发生，否则取消其代理资格；与此同时，国库也应积极配合代理银行的工作，及时清算代理银行的代垫资金，如果由于财政困难等原因难以及时清算，则应该及时和代理银行沟通协商，把代理银行的代垫资金作为政府的贷款处理，及时还本付息。只有互惠互利，确保各方的利益，才能顺利推进国库集中支付制度的实施。20xx年是国库集中收付制度改革推行的第十年。被称为一场“财政革命”的国库集中收付制度改革，给我国预算执行管理制度带来了根本性变革，确立了国库集中收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。随着国库集中收付制度改革扎实有序推进，我国实现了财政资金运行由“中转”变为“直达”，财政资金运行监控能力和使用效益大幅提高，基层预算单位每一笔收缴和支付信息，都可以实时传输到财政部门。同时，财政资金运行安全得到切实保障，通过建立预算执行动态监控机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细和智能监控。
国库集中支付申请书篇九
答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：
1、*门在*人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、*门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、*门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。
5、经*批准或授权*批准开设的专户。由于目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。
握和安排，财政资金活动透明度不高，造成在支出活动没有实际发生之前大量资金长时间滞留在部门和单位，一方面大量资金闲置，降低了财政资金的使用效率，另一方面*难以集中财力办大事，该办的事情不能集中财力予以支持。同时也增大了管理难度，容易造成挤占、挪用，甚至产生腐败现象。二是财政收支活动信息反馈迟缓，财务会计信息失真现象较为普遍，难以及时为预算编制、执行和宏观经济调控提供准确依据，严重地影响―厂*对财政经济运行的把握和调控。三是在传统收付制度下，*门资金使用状况的监督主要采取事后监督的方式，难以实现事前有效的监控，从而容易产生截留、挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”等违法、违纪、违规行为。
答：不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、财政授权支付方式。
问：什么是财政授权支付方式？
答：是指经*门授权，由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。开设小额现金账户的，通过小额现金账户提取现金进行支付。实行此方式主要包括预算单位的零星支出和购买支出（分散采购部分）。
问：“财政国库集中收付中心”的主要职责是什么？答：财政国库集中收付中心的主要职责是：
1、办理财政直接支付业务；
2、提供授权支付凭证信息；
3、办理*采购资金拨款：
4、配合财政国库做好工资直发的有关工作；
5、管理和使用财政性资金有关账户；
6、管理明细账；
7、管理预算单位支付信息；
8、管理财政性资金各种支付凭证并加强管理。问：什么是零基预算？
答：所谓零基预算，通俗地说就是指在编制预算时不考虑单位上年度开支基数，一切从零开始。
问：什么是部门预算？
而收取、提取、募集，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
预算外资金是国家财政性资金，应由*门建立统一账户，实行收支两条线管理，并积极推行“单位开票、银行代收、财政统管”的改革，彻底实现票款分离，在此基础上逐步实行预算内外资金结合使用，以增强*调控能力，使预算外资金管理实现“国家所有、财政管理、*调控”的三权归位。
国库集中支付申请书篇十
___年我局要坚持党性原则，牢固树立政治意识、大局意识、责任意识、阵地意识，把正确的舆论导向放在新闻宣传的首位，要坚持团结稳定鼓劲、正面宣传为主，唱响主旋律，打好主动仗，坚持以人为本，把最广大人民的根本利益作为新闻宣传工作的出发点和落脚点，贴近实际、贴近生活、贴近群众，为我区的三个文明建设营造积极向上的舆论氛围。
新闻宣传:______。
(一)电视新闻方面：
(二)调频新闻方面：
1、继续办好调频广播。调频电台是我市城区*中唯一的一个广播电台。继续办好调频广播，将根据工作实际及时调整栏目设置，为区委、区*中心工作服务。2、增加播出时间。调频电台一直受到我市居民收听和喜爱，明年将增加一定的播出时间。
社管工作：
作为区级广播电视管理机构，社管科___年将围绕全局的中心工作，加强与市*社管处的联系与沟通，强化政治意识、大局意识、责任意识，改进管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加强业务学习、提高执法水*。
（二）加大对广播电视视频点播业务的管理。
（三）确保广播电视的安全播出和传输。
（四）认真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登记等相关工作，及时将接收到的市民咨询和投诉信息向有关部门和领导汇报，并积极配合落实，确保限期内答复。
音响工作：
1、加强会议音响的技术保障工作，对*一号楼十层多功能厅会议音响设备进行更新改造。
2、计划购置一套室外音响，并能与十层会议音响有机结合形成演出音响。
抓好党风廉政建设和机关效能建设：
（一）进一步扎实开展保持*员先进性教育活动，继续深入学习、贯彻*精神，以马克思主义立场观点，指导党员干部队伍建设，促进党员队伍始终保持先进性、纯洁性，努力建设一支有坚定政治立场，宽广战略眼光、广博文化知识、崇高职业精神，过硬工作本领的党员队伍。
（二）进一步推动我局廉政文化建设。按照防腐倡廉“六个机制”建立健全党风廉政建设工作机制，认真落实党风廉政建设责任制，将党风廉政建设和党建工作、业务工作、精神文明建设一起部署、一起落实、一起检查、一起考核，保证廉政文化建设各项工作的落实。
（三）继续以“行风建设”为契机，在全体干部、职工中大力提倡敬业奉献精神，强化岗位责任制，职业道德、职业纪律。从身边小事抓起，坚持上下班签到制度，彻底改变机关上下班迟到早退、中途脱岗溜岗现象，继续推行公示制，四牌制度，实行服务承诺制度，彻底改变群众进机关办事“三难”现象。继续为严肃财政纪律，全面推行“阳光工程”，凡事经局务会研究决定，重大的事项召开局务扩大会议研究，有效保证财务、政务工作依法有序地进行。
国库集中支付申请书篇十一
为进一步完善中央财政国库集中支付代理银行代理国库集中支付业务代理服务费付管理，制定了中央财政国库集中支付代理银行代理服务费计付管理办法，下面是办法的详细内容。
第一条为进一步完善中央财政国库集中支付代理银行代理国库集中支付业务代理服务费(以下简称服务费)计付管理，明确服务费的内容、标准和计付办法，根据财政国库管理制度和银行支付结算管理等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称中央财政国库集中支付代理银行，是指财政部按照《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》(财库〔〕204号)等文件规定，以公开招标方式确定的中央财政直接支付业务和中央财政授权支付业务代理银行(以下简称代理银行)。
第三条本办法所称服务费，是指财政部按照本办法规定，根据代理银行办理国库集中支付业务量和执行双方签订的《委托代理协议》情况，按年度计算并支付给代理银行的各项费用总称。
第四条服务费按照代理银行提供的服务项目、业务量以及年度综合考评结果进行综合计算。财政直接支付业务和财政授权支付业务执行统一的计算办法。
第五条计付服务费的项目和标准详见附件。计付标准参照有关银行向社会公布的服务项目价格制定。财政部将按照市场化原则，根据价格变化情况适时调整计费项目和标准。
第六条每年1月，代理银行总行根据本行上年实际发生的服务项目和业务量，按照规定的计付标准计算有关费用，并于1月15日前(节假日顺延)报财政部。
第七条财政部根据各代理银行总行上报的材料，按实际发生服务项目、业务量和计付标准计算各代理银行年度服务费金额。
第八条财政部根据年度综合考评确定的.代理银行服务质量等级，在按业务量计算的服务费总额基础上，按照上下15%的浮动比例，核定最终应支付各代理银行的年度服务费金额。
第九条代理银行服务费核定后，财政部按照规定的资金支付程序及《委托代理协议》有关条款规定，于每年4月10日前将服务费统一支付给各代理银行总行。
第十条代理银行应当严格执行本办法规定，不得虚报业务量，不得超出本办法规定的计付标准计算费用，不得另行向预算单位收取本办法规定的服务费。
第十一条代理银行违反本办法规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定及双方签订的《委托代理协议》有关条款处理。
第十二条本办法自1月1日起执行。的服务费(手续费)仍按照《财政部关于印发中央财政国库集中支付代理银行手续费计付管理暂行办法的通知》(财库〔〕6号)和《财政部关于中央财政国库集中支付代理银行手续费计付管理暂行办法的补充通知》(财库〔〕178号)规定执行。20服务费(手续费)计付工作完成后，上述两个文件相应废止。
国库集中支付申请书篇十二
1、宣传、贯彻《会计法》,严格执行财经政策、法规和会计制度。
2、提供优质、高效、规范、文明的服务,凡资料齐全、手续完备的业务申请,需及时精心办理,不无理拒付、无故延压。
3、工资计算、资金收付、会计核算准确无误。
4、实行首问责任制,不推诿、不拒绝、不刁难、不敷衍,做到首问必答、首问必释、首问必果。
5、实行延时服务和限时服务。各柜组下班时间仍有办理业务的,要延时办理;如果特殊事项不能及时办理的,要做出限时承诺,在承诺时限内主动做出明确答复。
6、提供应急服务。对急办事项,本着实事求是,具体问题具体分析的原则,中心提供应急服务。
8、秉公办事,廉洁自律,杜绝:“吃、拿、卡、要”,不接受服务单位宴请、馈赠,不向单位摊派中心及私人开支费用,不领取服务单位补助、津贴。
国库集中支付申请书篇十三
一年之计在春。年的春天来的格外早，早计划，早打算，早动手，多收获，是今年我对自己提出的新要求。
今年开学初，校领导一改往常的管理评估制度，从各个放慢加强对教师自身素质的提高，我也将紧跟学校的整体步伐，认真学习、贯彻《教师职业道德管理条例》，认真执行《教师法》中的有关规定，认真学习并严格遵守《未成年人保护法》中的相关法律条文，仔细学习领会学校的各项规章制度，并严格遵守在进行以上各项政治学习时，认真做好笔记。
教学质量是一个学校的生命，我将会本着学校的办校原则，认真备课、上课，悉心钻研教材教法，做到不打无准备之战。刻下认真批改作业，辅导差生，做好各项工作，认真拟定小本课程活动方案，认真按照方案进行学习。
教书首先要先教做人。作为办主任，我将把对学生的思想道德、品德教育作为工作的重中之重，常抓不懈。利用晨会、班会课余时间，对全体学生、个别学生进行有主题、有针对性的教育和讨论活动。让学生首先成为一个健康健全的人格，在主抓学生思想道德教育的基础上，配合少先队、艺体组、数学组、郁文祖等部门进行集体活动。
在我的人生格言中，我留下了这样一句话：梦想中有什么，现实中就会有什么!相信通过我的努力，我一定会将自己的现实贬值的更美好，更灿烂!
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